大數據背景下稅收經濟分析的挑戰與對策

習近平總書記指出：“要運用大數據提升國家治理體系現代化水平。要建立健全大數據輔助科學決策和社會治理的機制，推進政府管理和社會治理模式創新，實現政府決策科學化、社會治理精準化、公共服務高效化。”運用稅收大數據開展稅收經濟分析，是推進稅收治理體系和治理能力現代化的重要手段，也是稅務部門服務大局、服務經濟社會發展的重要舉措。

一、運用稅收大數據開展稅收經濟分析的問題和挑戰

近年來，稅務部門通過深入挖掘稅收大數據，聚焦重點、緊扣難點，積極開展稅收經濟分析，充分發揮了“以稅咨政”職能作用，但距離運用大數據提升國家治理體系現代化的目標還存在一定差距，主要面臨以下問題和挑戰。

（一）稅收經濟分析精準性的挑戰。提升稅收經濟分析服務稅收治理體系和治理能力現代化，要求運用稅收大數據對稅收經濟運行中出現的問題進行精準分析，加強精準調度。然而，稅收經濟實際運行情況錯綜復雜，各項稅收經濟指標相互影響、交互作用，影響稅收經濟發展的變量難以窮盡，在稅收經濟分析中對問題進行精準畫像并不容易。此外，稅務部門雖然收集、存儲、整理了大量數據，為加強稅收征管、提升稅收治理能力提供了重要依托，也為國家制定財稅政策、進行宏觀調控提供了數據支撐，但目前的稅收經濟分析工作中，局部數據的應用較多，登記、發票、申報、征收、入庫、減免等全鏈條數據的應用不足，導致數據分析常局限于某一方面的數據，分析結果受限于局部的點和面，不容易得出全面精準的分析結論，影響了分析的價值和影響力。例如：復工復產分析，對發票數據運用較多，而對相關企業的財務風險、盈虧變化、用工情況等數據分析較少。

（二）稅收經濟分析時效性的挑戰。稅收經濟運行狀況瞬息萬變，稅收經濟分析的時效性很大程度上決定著分析的客觀效果，因此提高稅收經濟分析的時效性具有重要意義。一是數據來源時效性的挑戰。以稅收經濟分析常用的稅收申報數據為例，這些數據是基于納稅人實際經營情況來申報，均屬于事后行為，通常在月度、季度或年度之后的規定日期內進行，具有一定的滯后性，據此進行的稅收經濟分析面臨著時效性的挑戰。二是數據處理時效性的挑戰。稅收經濟分析數據體量龐大，分析數據需求又千變萬化，如何在很短的時間完成海量數據的處理，滿足稅收經濟分析的需求，是提升稅收經濟分析時效性的重大挑戰。

（三）稅收經濟分析前瞻性的挑戰。數據分析的核心價值是發現規律、指導實踐、預測未來，通過分析“已經發生的過去的數據”，發現“有待解決的現存的問題”、描述“即將發生的未來的趨勢”。稅收經濟分析多是通過現有數據對過去發生的事實和現在存在的狀態的分析，即針對已經發生的經濟稅收活動的事后分析或現狀分析，事前分析仍是短板。需要將當下和長遠相結合，合理規劃數據分析目標，把握經濟稅收周期特點，從一個較長的經濟稅收周期看問題，針對不同時間節點，有針對性地規劃相應的分析主題，提高稅收經濟分析的主動性、針對性和前瞻性。

（四）稅收經濟分析智能化的挑戰。隨著人工智能的日益發展，機器人寫稿逐漸進入日常工作和生活，各類數據分析的發展趨勢將是智能化。2009年，美國西北大學智能信息實驗室研發的StatsMonkey系統就美國職業棒球大聯盟季后賽撰寫了新聞稿。2015年開始，國內外各大媒體逐步擁有寫稿機器人。在國內，各種寫稿機器人紛紛涌現，例如：騰訊財經頻道的Dreamwriter、新華社的“快筆小新”、阿里巴巴聯合第一財經推出“DT稿王”等等。AI寫稿不僅能提高時效性，還能夠解放勞動力，讓分析人員聚焦更深層次的思考。然而，在稅收經濟分析領域，人工智能的應用還是空白，稅收經濟分析智能化的挑戰迎面撲來。

二、運用稅收大數據開展稅收經濟分析的思考和建議

按照“聚焦數據服務大局要盡力”的要求，圍繞稅收經濟分析面臨的精準性、時效性、前瞻性、智能化的挑戰，建議從建設數據分析管理體系，加強數據的集成、連接和共享，提高數據分析技術方法等方面著手，提升稅收經濟分析服務經濟社會發展大局的能力。

（一）建設稅收經濟分析管理體系。稅收經濟分析是服務大局、服務稅收治理現代化和國家治理現代化的重要工作，具有全局性的特點，需要各部門的通力配合，需要戰略前瞻的科學規劃。因此，我們要建設稅收經濟分析管理體系，加強數據管理部門、數據應用部門、數據分析部門間的緊密協作;根據經濟稅收周期及當前重點工作，戰略性、前瞻性地規劃分析選題;在重大改革調整申報事項前，提前考慮稅收經濟分析數據需求，合理設置申報指標。使稅收經濟分析工作成為一項匯聚全局之數、展現全局之智的工作。

（二）加強數據集成、連接和共享。稅收經濟分析的精準性、時效性、前瞻性、智能化，離不開全面、實時、準確的大數據支持。一方面要加強各類稅收業務數據的集成，增強集成數據間的連接，使這些集成數據變成全鏈條的活數據。另一方面，統計、工商、海關、電力、人行等各部門數據都與經濟稅收緊密相關，區域發展一體化對區域數據共享提出了更為迫切的要求，要在保障數據安全的前提下，推進部門間、區域間數據共享。

（三）提高稅收經濟分析技術和方法。稅收經濟分析的精準性、時效性、前瞻性、智能化目標，都要求我們善于利用科技手段，提高稅收經濟分析的技術和方法。大數據、云計算、人工智能等技術蓬勃發展，已經為我們提高數據分析手段準備了有利條件。剩下的關鍵是看想不想用，會不會用，怎么用。我們要抓住契機，把握時代潮流，使稅收經濟分析搭上新技術的快車，邁上現代新賽道，朝著更美好的明天前進。

作者簡介：

何靜（1980-），女，浙江省遂昌人，民族：漢，職稱：無;學歷：碩士研究生。研究方向：會計與稅收。