企業財務管理中的稅務風險成本控制

近幾年，企業之間的競爭越來越激烈，而且在企業競爭過程中控制企業成本成為極其重要的因素，因為企業使用有效的方式對經營成本進行控制，能夠為企業的發展提供大量的資金保障。同時控制稅務成本屬于企業成本控制中極其重要的工作環節，如果稅務風險成本過高，會影響企業成本控制工作的開展，甚至制約企業的發展。所以本文通過分析稅務風險成本在企業財務管理中的作用，確保通過使用有效的稅務風險成本控制措施，使企業成本控制的水平得到大幅提升，不斷減少企業稅務成本的風險，進而大力推動企業的發展。

企業的稅務風險主要包含國家稅務機關、國家法律法規與企業稅務管理部門，企業只有對稅務風險成本進行良好的控制，以及對稅務風險的控制時間進行掌握，才能夠確保對因稅務法律變動而產生的風險進行減少。同時隨著我國改革開放以來，我國的經濟發展與市場規模逐漸發生改變，為確保實現企業穩定的發展，企業需要積極降低稅務風險，不斷對企業的服務質量進行強化。因此，企業在發展過程中，需要創新與優化財務管理中的稅務成本控制方法，不斷強化稅務成本控制工作的效果，可以有效減少稅務風險的發生，才能夠確保實現企業穩定的可持續性發展。

一、企業財務管理中產生稅務風險的原因

1.外部原因

經濟形勢、產業政策、法律法規、監管要求、市場環境、行業慣例等，都屬于企業財務管理中稅務風險產生的外部原因，而且為經濟可以進行平穩的發展，我國會根據市場情況不斷更新調整稅收政策與相關的法律法規，確保相關政策能夠對經濟發展的要求進行滿足。同時在上述階段如果企業的財務工作人員，不夠了解稅收等新政策的知識，會加劇企業發生稅務風險的幾率，并且制定相關法律法規與稅收政策的稅務機關及工作人員，會對企業的涉稅行為產生不同的看法，在這個工作中他們所具有的自由裁量權，也會使企業發生稅務風險。

2.內部原因

企業在經營管理過程中發生稅務風險，主要是內部原因導致的，例如企業經營理念、企業發展戰略、財務狀況、稅務風險管理機制的執行等各方面的內容，而且在企業經營過程中，如果企業管理者不夠了解經營狀況，以及對稅務政策不夠理解，都會導致企業的涉稅行為發生偏差。同時企業必須要求財務工作具有較強的稅務知識水平，才能夠確保企業進行正確的涉稅行為，如果財務工作人員存在過多的失誤，極其容易使企業形成稅收的違規行為。并且企業內部控制制度不夠完善，會導致企業存在涉稅的風險，以及企業內部各個業務的工作人員如果工作素質參差不齊，會限制稅務代理機構的事務性工作，無法對其真正的作用進行發揮，使企業無法開展稅收籌劃與咨詢比較復雜的代理業務工作，從而不斷提升企業發生稅務風險的幾率。

二、稅務風險成本在企業財務管理中的作用

1.使企業自身的盈利能力得到提升

在企業穩定的發展過程中盈利能力屬于極其重要的指標，成本費用、收入與企業盈利能力水平具有緊密的關聯，如果企業收入水平的波動不大，企業只有通過控制成本，才能夠確保對企業的盈利能力進行提升，否則會不斷減少企業的流動資金，從而導致企業無法順利的開展經營活動。同時在企業成本構成中稅務風險屬于極其重要的內容，財務管理控制對稅務風險進行良好控制，可以使企業的成本消耗得到有效的減少，進而對企業的盈利水平進行大幅提升。

2.影響企業各個指標的制定與效果

企業主要是由各個緊密聯系的部門單位所組成，充分表明企業的財務管理目標、生產成本等方面會被稅務風險的成本控制所影響，而且企業在對財務管理效率進行提升時，必須清楚地認識稅務成本風險控制的重要性，并根據企業內部的實際運作情況，通過對各個部門被稅務風險成本所造成的影響進行了解，企業需要積極對稅務風險成本的控制工作進行規劃與落實，可以有效避免稅務風險成本對企業造成的負面影響，實現企業最大化的價值，確保企業進行穩定的運作，從而大力推動企業的發展。

3.使股東的財富價值得到增加

因為我國具有兩種形式的公司組建形式，一種為有效責任公司，另一種為股份有限責任公司，而且股東與公司的建立、運營具有緊密的關聯，如果在市場中企業可以進行良好運營，能夠使股東獲得較大的財富價值。但是根據目前企業的運營情況進行分析，企業的稅務風險成本會影響企業的發展，所以如果企業采取具有針對性的強化措施開展財務管理，能夠對稅務風險進行有效開展，不僅可以使稅務風險成本得到降低，也可以實現企業最大化的經濟效益，還可以使股東獲得較大的財富價值。

三、企業財務管理中稅務風險成本存在的問題

1.企業稅務管理缺少考核機制與管理制度

目前企業稅務管理工作存在最常見的現象就是企業內部考核機制不夠健全，屬于企業發生稅務風險極其重要的原因，而且大部分企業設置的管理工作人員的考核內容都十分的監督，只是一個簡簡單單的形式，甚至企業根本沒有對相關的考核機制進行建立，會嚴重影響管理工作人員的工作能力與工作態度，進而使企業發生稅務的風險得到增加。同時大部分企業都沒有對風險成本的管理制度進行建立，導致企業根本無法從源頭上對稅務風險進行控制，并且如果企業管理制度不夠健全，會使企業無法及時知曉稅收的情報，以及無法對國家稅收政策的實時情況進行掌握，根本無法使用合理的政策控制企業的成本，會讓企業繳納大量的稅金，進而對企業的經濟利益造成極其嚴重的影響。

2.企業稅務管理工作人員的素質較低

稅務管理工作人員的工作能力與稅收風險的高低具有緊密的關聯，而且稅收屬于國家一項強制性的政策，對社會具有極其重要的作用，但是大部分企業的稅務管理工作人員不夠知識稅收，以及自身沒有具備較高的業務水平與工作素質，會導致稅務管理工作人員無法對企業財務管理的標準進行滿足，甚至無法準確的掌握稅收政策，進而使企業發生稅收的風險得到增加。同時大部分企業會存在這樣一種情況，企業的財務管理工作人員會通過自身的權利，利用稅收政策所存在的空子，追求不當的經濟利益，是一種極其嚴重的違法行為，不僅會影響企業的發展，也會嚴重危害企業的聲譽。

四、在企業財務管理中降低企業稅務風險成本的策略

1.對稅務管理機制與考核機制進行完善

在企業財務管理中控制稅務風險成本的主要手段，就是對完善的管理機制進行建立，確保企業對一個可以發現風險、解決風險的體系進行形成，而且企業需要結合自身的實際經營情況，以及地方的稅收政策對風險管理的框架進行建立，這個框架主要是通過自身與政策，對風險進行發現，并制定防范的措施，能夠更加利于控制企業的納稅過程。同時企業建立框架可以為稅務管理工作人員提供較大的便利，可以有效地減少企業因風險來臨發生被動的情況，并且在框架制定完成之后，企業需要組成專門的風險防范小組，能夠更加利于企業稅務風險成本的評估，進而使用相應的有效措施。

2.對稅務管理工作人員的專業素養進行提升

為確保對企業稅務風險進行降低，企業需要積極對稅務管理工作人員的工作能力進行強化，確保管理工作人員具有較強的職業素養與專業能力，企業可以從以下兩個方面進行。一方面，企業錄取稅務管理工作人員時需要做到公平、公正，不得內部消化，必須根據工作人員的能力進行選擇，才能夠確保其在財務管理中發揮積極的作用，為企業創造更多的利益價值。另一方面，企業需要定期考核稅務管理工作人員，確保通過完善的考核內容，對稅務管理工作人員的工作能力進行了解，以及強化稅務管理工作人員的職業道德，稅務管理工作人員只有具備較高的職業道德素養，才能夠確保大幅提升稅務管理的質量。

為確保實現企業穩定的發展，在企業財務管理中需要有效地控制稅務風險，而且為避免提高企業稅務風險成本水平的提高，企業需要極其重視財務管理，不斷對稅務風險的應對能力進行提升，確保企業可以定期的檢查稅務風險。因此，在企業財務管理中控制稅務風險成本時，不僅需要對稅務管理機制與考核機制進行完善，也需要對稅務管理工作人員的專業素養進行提升，才能夠確保有效的降低企業的稅務風險，進而實現企業穩定的可持續性發展。

（本文作者羅琦茹，四川職業技術學院講師，研究方向：財會及稅務研究。）