企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善分析

李晨紅

摘 要：在社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過(guò)程中，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)已經(jīng)有了非常大的發(fā)展空間，因此我國(guó)各行各業(yè)都產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。在我國(guó)全面發(fā)展的過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)之間的快速發(fā)展，使企業(yè)面臨著更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。在企業(yè)的內(nèi)部中，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的作用也愈發(fā)的重要了起來(lái)，為了能夠更好的提升企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力，同時(shí)全面的促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展。相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分的重視起企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的相應(yīng)工作。在現(xiàn)階段中的企業(yè)管理工作中，往往會(huì)存在這企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作被忽視的現(xiàn)象，如果企業(yè)沒(méi)有建立完善的企業(yè)管理機(jī)制，便會(huì)較大程度的使企業(yè)內(nèi)部中的財(cái)務(wù)無(wú)法得到有效的管理，在一定程度中會(huì)阻礙企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此本文主要針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作進(jìn)行一系列的分析，同時(shí)合理的提出了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)容管理制度建立與完善的相應(yīng)處理措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理 ?管理制度 ?建立與完善分析

在新時(shí)代的背景下，企業(yè)為了能夠充分的提升自身的生存及發(fā)展，應(yīng)當(dāng)不斷的提升自身企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理工作，只有這樣才能盡可能的降低企業(yè)中的運(yùn)營(yíng)成本，不斷的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在我國(guó)新時(shí)代的發(fā)展背景下，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也在持續(xù)的發(fā)展，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)如果沒(méi)有在當(dāng)前的市場(chǎng)中占據(jù)有利的地位。那么企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分的提升自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，只有這樣才能使自身企業(yè)能夠在市場(chǎng)環(huán)境中占有一席之地。在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)高效的做好企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控管理，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵部分是需要建立一套相應(yīng)的管理監(jiān)督制度，這樣才能夠確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效實(shí)施，從而進(jìn)一步的促進(jìn)企業(yè)更好的良性發(fā)展。

一、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)控管理中的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制工作

對(duì)于企業(yè)中的內(nèi)部環(huán)境控制來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境主要是指企業(yè)內(nèi)部人員內(nèi)的構(gòu)架，企業(yè)內(nèi)部中各個(gè)工作崗位的組成以及員工對(duì)于工作責(zé)任的劃分，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的管理人員應(yīng)當(dāng)能及時(shí)的對(duì)企業(yè)內(nèi)部所存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，充分保證風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)的解決，保障企業(yè)的安穩(wěn)運(yùn)行。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)如果想要全面的了解企業(yè)中的各項(xiàng)情況，應(yīng)當(dāng)需要相關(guān)人員及時(shí)的將各種信息進(jìn)行收集，只有相關(guān)人員充分的做好采集工作，才能夠有效的確保信息的真實(shí)性。企業(yè)在運(yùn)行期間，會(huì)發(fā)生各式各樣的問(wèn)題，這些問(wèn)題的重要程度也不盡相同。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的影響也有大有小，因此相關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)控工作可以有效的控制此種情況的發(fā)生，在較大程度上降低對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度

企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)控制度便是企業(yè)財(cái)務(wù)中安全的保障環(huán)節(jié)，能夠有效的降低財(cái)務(wù)人員工作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，并且還能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員工作中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的處理。在很大程度上能夠有效的保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作的良好運(yùn)作，從而進(jìn)一步的促進(jìn)企業(yè)中的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度來(lái)說(shuō)，其中財(cái)務(wù)制度便是需要企業(yè)合理的做好財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)的工作，此種工作便是財(cái)務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，而且會(huì)伴隨著企業(yè)的不斷運(yùn)營(yíng)進(jìn)行不斷的完善，在很大程度上能夠促進(jìn)企業(yè)管理的水平。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制制度

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度能夠有效的保障企業(yè)中的各種資源，能夠?qū)Y源進(jìn)行極大程度的管理。并且能夠有效的杜絕企業(yè)資源的浪費(fèi)現(xiàn)象，使相關(guān)資源能夠有效的被企業(yè)自身所利用，促使企業(yè)更持續(xù)性的發(fā)展。內(nèi)部控制制度還能夠保障在企業(yè)中財(cái)務(wù)管理信息的全面性，也能夠?qū)ω?cái)務(wù)人員的核算工作進(jìn)行監(jiān)督管理，在較大程度上能夠保障財(cái)務(wù)人員信息的真實(shí)性。內(nèi)部控制制度也能夠?qū)ζ髽I(yè)中的經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生一定程度上的影響，能夠有效的降低企業(yè)相關(guān)工作中的風(fēng)險(xiǎn)，高效的促進(jìn)企業(yè)中運(yùn)行效率的提升，使企業(yè)能夠在今后的運(yùn)行中更好的進(jìn)行發(fā)展。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中的不足

（一）企業(yè)內(nèi)部缺乏建立相關(guān)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)制度

由于企業(yè)沒(méi)有重視財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的制度，便會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中的相關(guān)人員沒(méi)有具備良好的專業(yè)能力，這種情況對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，抗風(fēng)險(xiǎn)的能力會(huì)產(chǎn)生一定的影響。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層面的人員自身對(duì)于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視度較弱，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作沒(méi)有受到較大程度的重視，從而使相關(guān)工作人員忽視了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意識(shí)，在這些多方面的因素下。如果企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度沒(méi)有良好的建立和完善，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部發(fā)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，便無(wú)法及時(shí)的解決其中的風(fēng)險(xiǎn)，從而會(huì)較大程度的影響到企業(yè)正常的運(yùn)行和企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

（二）企業(yè)內(nèi)部的崗位責(zé)任制度缺乏完善性

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，大部分的企業(yè)都覺(jué)得在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行相應(yīng)的崗位管理是沒(méi)有意義的，因此便會(huì)忽視崗位責(zé)任中的劃分工作。如果企業(yè)內(nèi)部的責(zé)任制度的不完善，便會(huì)導(dǎo)致相關(guān)人員并沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)到自身崗位的責(zé)任，因此會(huì)在自身日常的工作中常常產(chǎn)生一些安全隱患。長(zhǎng)此以往便會(huì)極大程度的會(huì)導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)問(wèn)題出現(xiàn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建立與完善的措施

（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)制度

對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的管理人員來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)全面的做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。相關(guān)管理人員通過(guò)一系列的有效手段，便能夠大大的提升企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，使企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理能夠得到最有效的保障。在很大程度中相關(guān)管理人員還應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的采購(gòu)制度，確保采購(gòu)人員在外出進(jìn)行采購(gòu)時(shí)，可以嚴(yán)格的按照采購(gòu)制度的相關(guān)條例進(jìn)行采購(gòu)。在這種采購(gòu)制度的嚴(yán)格要求下，相關(guān)管理人員能夠更有效的了解到一些物品的價(jià)格，能夠較大的提升財(cái)務(wù)支出的安全性。

（二）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立健全的崗位責(zé)權(quán)制度

企業(yè)內(nèi)部的管理人員應(yīng)當(dāng)充分的結(jié)合自身企業(yè)的發(fā)展情況，在企業(yè)內(nèi)部中良好的做好相應(yīng)的崗位劃分，并讓員工明白自身崗位的職責(zé)，因此建立一系列的相關(guān)崗位的責(zé)權(quán)制度便是非常有必要的，相關(guān)人員通過(guò)相應(yīng)的崗位責(zé)權(quán)制度對(duì)各個(gè)崗位的人員進(jìn)行制約，這種方式下能夠充分提升工作人員的工作效率，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量得到大幅度的提升。在此基礎(chǔ)上也能夠充分的確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全性，逐漸的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)制定良好的財(cái)務(wù)審計(jì)制度

企業(yè)管理人員應(yīng)當(dāng)做好審計(jì)工作崗位的有效劃分，使審計(jì)人員明確自身審計(jì)工作的職責(zé)。企業(yè)管理人員還應(yīng)該對(duì)審計(jì)工作人員進(jìn)行一定的要求，確保審計(jì)工作人員自身的工作能力。其次應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作的監(jiān)督管理制度，相關(guān)管理人員充分內(nèi)的安排相關(guān)工作人員做好審計(jì)工作的監(jiān)督工作，有效的確保審計(jì)工作的有效性，從而使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)能夠得到高效的管理。

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