淺析財務共享及智能化模式下公司的內控建設

張沛林

摘 要：隨著網絡技術和軟件集成的進步發展，財務共享及智能化應用在更多的大型企業越來越盛行，財務共享和智能化應用以標準化流程為基礎，進一步優化了組織結構，規范了業務、審批和管理流程，在很大程度上提升了工作效率，降低了運營和管理成本，同時在風險防控方面也體現出很大的應用價值，這顯然較為符合企業發展所考略的重要因素。智能化作為引領時代發展的潮流，已全面融入我們的生產、發展和管理之中。智能化模式不只是將先進的技術和設備引進來，同時也要把智能化管理應用到我們的生產經營當中，從而推動公司的高效、高速和高質量發展。但與此同時，也伴隨著各種風險的加劇，因此在財務共享及智能化模式下建立健全的公司內控體系刻不容緩。希望通過對于本文的分析能夠給公司帶來一定的啟發和幫助。

關鍵詞：財務共享 ?智能化 ?建立健全 ?內控體系

企業內控制度是現代企業以及組織在開展經濟活動和財務活動時采取的一系列風險管理手段，它在現代經濟活動中發揮著越來越重要的作用，是企業和組織有效管理不可缺少的重要組成部分。財務共享及智能化模式下企業的組織模式、業務流程、管控模式與傳統模式在形式上都發生了巨大變化，但內控制度始終要遵循全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。當集團型企業當發展到一定規模以后，傳統模式下的經營風險、財務風險、管理風險的管理難度進一步加大，而財務共享通過互聯網絡為分布在不同地區的集團成員單位提供標準化、流程化、高效率、低成本的共享服務，在風險防控和價值創造方面也體現出了較大的優勢。而智能化模式是時代的潮流，同時也是引領時代發展的重要因素，因此在這二者的基礎上建立健全的公司內控是相當重要的，建立健全公司內控需要公司把環境、風險等都進行充分了解與分析，結合時代的發展潮流使得內控體系得以健全和完善，使企業發展有一個重要的內部保障，展現出公司良好發展的形象。具體分析如下。

一、公司內控體系不健全存在的表現和問題

（1）沒有制定有效的管理制度，或者制度形同虛設。首先從管理層上就認識不到位，部分高管或主要管理層重業務輕管理，不重視過程控制，一味地只是追求利益而忽視整體的重要性，必然會導致內控失效，最后出現較為嚴重的后果，也使得員工價值觀、人生觀、道德觀發生了偏向，這樣的企業是難以持續健康發展的。

（2）制度不能有效適應公司管理和發展需要。有些單位的內控體系基本都來自國家法律法規、財經法規、會計內控體系上的比較宏觀的那一套，沒有或是很少結合自身業務特點、管理和經營需要來建立健全自身的內控體系，自然在業務開展和管理活動中就不能做到風險的有效防控，導致目標結果難以實現。

（3）監督檢查和考核機制不到位。有制度不能有效執行，除制度失效外，這很大程度是和公司的監督檢查和處罰力度不到位有關。對于大部分公司特別是規模較大的公司來說，雖然設立了稽核部門、審計部門，并配備了專職稽核員、審計人員，但還是存在稽核、審計、檢查力量薄弱，功能不全，監督檢查不到位等問題，對存在的問題沒有考核問責，沒有進一步整改落實，最終導致信息在各部門之間不能及時有效的傳達，這種情形下對公司的發展也會產生嚴重影響。

（4）對于建立健全公司內控體系認識不足。一是認為財務共享和智能化只是財務方面和財務人員的事。事實上，財務共享是業務流程，財務流程、管控流程的再造和融合，把企業更多共性業務開展和管理標準化、流程化，同時內控體系置入流程管控當中，最形成融合，從而最大程度的提升企業集團的管控能力，推動公司發展，保障公司戰略目標的有效實施，這是公司全系統的一項工程。財務共享和智能化是當今社會乃至全世界的一個發展潮流，是發展的一個趨勢，對于企業來說也可以減少成本，增加利潤，提高效率，能夠為企業帶來巨大的收益。二是沒有充分了解建立健全內控體系的必要性。風險不可控，就難以保障目標的實現，甚至會出現重大損失，因此建立健全配套的內控體現也至關重要。在內控建設中就要求對內外部環境和存在的風險進行充分了解，制定相適應的規避和降低風險的措施，較好的把內控體系融入財務共享與智能化模式中，使得企業向著更好的方向去發展，這樣才能在競爭中脫穎而出，成為眾多企業的領軍者。

二、在財務共享及智能化模式下建立健全的內控體系的重要意義

財務共享是國際企業的發展趨勢。智能化模式更是國際企業的發展趨勢。公司在建立健全的內控體系的時候需要了解當今社會的發展趨勢，建立適合自身發展的財務共享體系，規范業務、財務、管控流程的標準性，幫助各級業務部門規避經營活動風險。為“資源配置、資產重組、資本運作、戰略規劃”提供有效決策依據，真正實現“價值再造”。把更多同質化的工作集中起來，進一步規范，同時提高財務信息的質量和財務響應速度;將眾多重復勞動的業務、財務、統計等人員解放出來，使服務的范圍得到擴展，并且使得向服務型、財務管理型轉變，更大的發揮人員的管理效能。

智能化模式發展對于經濟的發展是十分重要的，如電商、微信、支付寶、滴滴打車、外賣等一系列網絡科技的應用，極大方便了我們的生活;先前財務人員算盤、手工帳、手工數據和分析、手工報表也早已被對高效的財務軟件所替代;后續財務共享和智能化發展將更加讓我們快捷和高效處理業務，在提升工作效率、數據統計、分析能力、查錯能力等方面顯現了巨大的優勢，也大幅降低了公司的人工和運營成本。為此智能和高效管控也就顯得尤為重要，在內控方管理上我們需要有準確的定位，要結合公司的實際情況再加上內控體系的基本原則去建設，把財務共享與智能化模式同內控體系相互融合。

三、財務共享及智能化模式下內控體系建設的思考

（1）內部控制要貫穿于共享服務建設全過程中。在共享建設初期和建設過程中要全面梳理流程和風險，把控好各業務流程中的風險點，有效把內控嵌入到業務過程之中。

（2）進一步明確責任主體和職責職能。職責不明確，會導致內控責任主體不明確，扯皮推諉事件時有發生，最終導致風險發生。明確各責任主體，建立和完善共享中心、企業、部門、人員等的職責職能和各項規章制度，建立起有效的責任追究制度，才能有效阻塞漏洞。

（3）增強風險防控意識，建立風險清單。無論是共享中心還是企業各責任主體，都要對不同管控環節的風險進行全面的梳理和識別，形成自己的風險清單，如企業在共享運營模式下將面臨人員結構變化帶來的風險、業務和財務分離的風險，流程變更的風險，信息傳遞風險，系統性風險，人員操作風險等等，全面分析這些風險發生的可能性和影響程度，才能有效控制自身和企業風險。

（4）突出過程監控，以問題為導向突出整改和優化。進行過程檢查，是認定內部控制缺陷，形成評價結論，持續改進內部控制的過程。一是企業應當以“突出重點、風險導向、實質性檢查”為特點，可適當縮小檢查評價的范圍，突出管理重點。二是完善企業財務報告、非財務報告內部缺陷認定標準，避免認定過程中的主觀性。三是注重實質性測試和評價，評價方法不能拘泥于形式，要與經營管理實際相融合，不斷擴展檢查評價的廣度和深度，提升檢查評價結果對企業管理層決策的價值。

四、結束語

發展要緊跟時代的潮流，無論是國家的發展還是企業的發展。在云計算、大數據、人工智能等互聯網信息技術的蓬勃發展和經濟全球化的時代，我們需要跟上時代的步伐，把時代帶來的產物財務共享與智能化模式融入到經營、管理和發展中，在激烈的競爭中取得一席之地，同時要強化風險，強化執行和監督，建立健全自身的內控體系，明確控制目標，優化企業的內部環境，使我們內控體系更加的完善。總之，我們要緊抓時代的潮流，充分應用科級手段，同時還要建立健全自身的內控體系，這樣才能更好更快的是推動企業的發展和創新，保障我們既定目標的實現。

參考文獻

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