企業內控風險與控制策略探討

程曉鳳

摘 要：在全球經濟一體化的進程中，企業面臨的機遇和風險并存，經濟運行環境受限，市場競爭壓力加劇，以及生態環境及法律環境因素對企業的各種影響，使得企業面對的競爭壓力不斷增加，企業如何能夠良性健康發展，首先要保證有完善的內控制度，高效的內控管理機制，企業管理中一定要重視內控風險，合理規避這些風險對企業平穩運行是非常重要的。

關鍵詞：企業 ?內部控制風險 ?風險控制策略

一、企業內部控制管理的主要風險

企業要想有個健康良好的運行環境，首先就要進行內部控制管理，識別這些風險，對這些風險加以應對控制，這需要企業各個部門以及全員共同參與，密切配合，各自承擔相應的職責，形成一套嚴謹的具有企業自身特色的內部控制體系，這樣有助于提升企業的內部管理水平，提升企業可持續發展能力，促進企業加快發展速度，進入國際市場，參與國際競爭。

說到風險，企業內部控制風險主要存在于企業層面和業務層面，本文圍繞這兩個方面進行探討。

（一）企業層面存在的風險

1、組織架構和戰略規劃風險

企業運營過程中，根本上的內控風險來源于組織機構和戰略規劃風險，常見的現象是企業治理結構形同虛設，內部機構設計不科學，缺乏科學決策和執行力;缺乏明確的發展戰略，企業高層不清楚企業自身的優勢及外部市場的需求，導致企業盲目發展，難以形成競爭優勢，喪失發展機遇和動力。

2、人力資源和社會責任風險

企業人才缺乏，人員結構不合理，關健崗位管理不完善，沒有相應的激勵約束制度保證，導致人才流失，關健技術、商業秘密泄露;安全生產管控不到位，存在事故隱患;產品質量低劣，影響企業形象，拿不上訂單，甚至導致高額賠償。

3、企業文化缺失帶來風險

沒有良好的企業文化氛圍，員工缺乏積極向上的精氣神，對企業缺乏信心和認同感，企業凝聚力和競爭力不足，難以實現企業發展目標。

（二）業務層面存在的風險

1、資金活動引發的風險

資金活動引發的風險是致命的，企業由于決策失誤，盲目投資項目的擴張行為，可能會導致企業債務危機，嚴重時出現資金鏈斷裂。

2、產品研發形成的風險

企業想要創新發展，離不開研究開發項目，如果立項的項目未經科學論證或論證不充分，研發人員配備不合理，會導致研發方向偏離、研發成本過高、研發失敗，使得企業蒙受受損。

3、購銷環節產生的風險

采購和銷售業務是企業日常經營中的主要業務，如果采購授權審批不規范不嚴謹，會形成管理漏洞，出現質次價高、拿回扣或遭受欺詐等。

4、財務報告風險

企業如果沒有完善的內控機制，管理層為了迎合市場需求，要求財務人員編制或提供虛假財務報告，誤導消費者，會造成財務造假丑聞，嚴重影響企業形象，更會給企業帶來滅頂之災，相關人員也會受到法律制裁。

二、內控風險的形成原因

企業在生產經營中所面臨的環境比較復雜，遇到的問題也是各不相同，有些企業高層對內部控制管理已經足夠重視，但是由于對內控風險的認識度不夠，特別是對內部控制風險點的管控不能結合自身特點進行全面高效嚴格管理。員工行為不規范，沒有內部控制意識和相關知識，執行內部控制沒有主動性和方向性，導致企業的內部控制管理流于形式，不切實際。

三、企業內控風險的應對策略

如何評價企業運行質量，首先要看企業內控管理是否規范，能很好地識別和應對內控風險，是保證企業良性運行的前提條件，從長遠來看，做好內控風險應對是解決企業內部問題的根本途徑。

（一）企業層面各環節加以控制

1、組織架構建設和發展戰略規劃

企業的決策權、監督權、執行權應當相互分離，形成制衡。對于企業“三重一大”事項應當按照權限實行集團決策審批或者聯簽制度。合理設置內部職能機構，避免職能交叉、缺失和權責過度集中，科學合理地分解各崗位職能，注意不相容職務相互分離。

謹慎制定企業發展戰略，首先要充分了解自身所處的環境，明確較長時間的發展規劃和階段性的發展要求，根據企業戰略規劃再編制全面的預算報表，將目標層層分解落實。

2、人力資源管理和社會責任保障

企業結合自身行業特征和生產經營實際需要，制定人才需求計劃，不斷完善人力資源引進機制，招賢納士，為企業引進并儲備優秀人才。

對企業機密要注重保密，對涉及到企業核心技術和數據的工作崗位，應當與員工簽訂崗位保密協議或離職后約定，明確員工保密義務。

企業要格外尊重人才，關心員工職業發展，努力營造積極向上的文化氛圍，定期開展員工培訓;建立合理的人力資源激勵約束機制，嚴格考評制度，加強人才隊伍建設，不斷提高員工的專業技能和自身素養。

加強安全管理，企業要對生產流程制定操作規范，要有專門的管理部門和檢查人員，警種長鳴，強化安全生產責任追究制度，切實做到安全生產有保障。

建立嚴格的產品質量控制和檢驗制度，嚴把質量關，切實保護消費者權益，同時加強產品售后服務，提高企業產品競爭力。

3、企業文化建設

企業要注重培養員工誠實守信的經營理念，積極向上的人生觀、價值觀，強烈的責任心和開拓創新的企業精神，保持優良傳統，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設的目標和內容，增強員工的責任感和使命感，形成整體團隊的向心力，促進企業長遠良性發展。

（二）從業務層面各環節加以控制

1、加強資金監管力度

企業籌資時充分考慮資金結構，合理規劃和籌集資金。

投資環節要加強對方案的可行性分析研究，按照規定的權限審批。合理安排資金投放結構，選擇投資項目應當突出主業，規避高風險投資項目。

嚴禁資金體外循環，要加強資金運營的過程管理，全面提升資金營運效率。

2、研發過程控制

對于企業的研發工作，首先要提出立項申請，開展可行性研究，并對項目進行跟蹤檢查，落實進度，確保研發項目能夠按期完成。

建立科學的驗收制度，及時檢驗研發項目的結果，并加以利用。同時注意保護自有研發成果，及時申報專利、保護企業商業秘密、加強各類涉密資料的管理，與相關人員簽屬保密協議。

3、加強購銷業務管理

企業要完善供應商評級和準入制度，加強物資采購過程管理，確保業務的可追溯性;對采購預算、合同簽訂嚴格控制，防范漏洞。規范資金支付管理，減少現金支付，盡可能公對公支付，保證資金使用規范安全。

加強銷售人員管理，靈活運用各種營銷策略，不斷提高市場占有率;關注重要客戶，建立客戶信用檔案，留意對方資信變動，防范信用風險;嚴格管理合同簽訂，對產品報價要有專業判斷和監督;加強與客戶的交流，及時了解客戶需求和意見，不斷提高產品質量和服務水平，提升客戶滿意度和忠誠度。

4、如實編制企業財務報告

企業一定要依照相關法律法規和國家統一的會計準則，及時對外提供真實完整的財務報告;財務報告列示的資產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤應當真實完整，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量。

需要說明的是，本文僅對企業常見的幾類業務的風險及控制作出列舉和分析，不同的行業側重點各不相同，企業在管理和實施內控制度的過程中，應當分別分析判斷，制定相應的控制措施。

四、結束語

從以上內容來看，企業內部控制的有效實施需要企業自上而下全員參與，極度重視，并且要有風險管理的相應水平支撐。在企業生產管理運行過程中，加強內部控制是為了防范風險促進企業發展，而風險管理也是為了規避風險促進企業發展，從這個意義上講，內部控制和風險管理不是對立而是協調統一的整體。