油田物資采購內部控制管理方式方法

張洪德

摘 要：內部控制是現代企業管理的重要組成部分，對提高企業經營效率、規避經營風險、保全資產完整和安全、提高企業信譽和市場競爭力都具有重要作用。本文就油田物資采購村部在的風險及內部控制的方式方法進行分析，旨在為加強油田物資采購內部控制提出對策和建議。

關鍵詞：油田;物資采購;風險識別;內部控制;研究

1 引言

油田物資采購，是指為了保證油田能夠持續開展生產經營活動所進行的各種原輔材料、機械設備、生產工具、辦公器材等物資的購買活動，是油田開展生產經營活動的基礎[1]實踐證明，油田物資采購對成本構成、企業效益具有直接的和關鍵的影響作用，同時也最容易滋生腐敗現象，因此加強油田物資采購的內部控制，是極其重要和必不可少的，也是實現企業健康發展的必然條件。

2 油田物資采購存在的風險因素

2.1 采購計劃風險

油田物資采購的計劃風險主要包括沒有預算計劃或預算計劃不完善，臨時性采購和追加采購較多，無法在時間和質量方面滿足生產建設需求。由于缺乏有效的采購計劃而造成停工停產、質量及安全隱患、采購過多造成資金被大量占用和物資的積壓浪費。

2.2 采購質量風險

質量風險是油田物資采購存在的主要風險，主要是某些領導為降低成本，盲目的追求低價格，導致所采購的物資質量上無法保證。同時由于缺乏明確的驗收標準和規范的驗收程序、驗收過程不能嚴格把關、采購周期滯后，使設備已被淘汰或使用效率達不到工藝技術設計要求，采購的物資在質量上存在風險。

2.3 采購價格風險

在市場經濟條件下，油田物資采購價格受市場供需矛盾、區域和時間等因素的影響較大，因此加大了內部控制的難度和風險因素。管理人員缺乏分析判斷能力，盲目聽從采購人員的口頭匯報，對市場不做深入細致調查和定期詢價，導致所采購物資價格偏高，增加生產成本，對油田的經濟效益產生直接影響。

3 油田物資采購內部控制的方式方法

3.1 加強計劃控制

油田物資采購必須具有較強的計劃性，在年度預算中進行統籌規劃，按工程計劃進度和需求計劃實施物資采購，消除物資采購的盲目性和隨意性，對于臨時增加的采購計劃要進行嚴格審核，對采購計劃要設置審批控制權限。建立健全油田物資采購管理制度，進一步完善采購崗位責任制，采購業務實行集中歸口管理。建立高效的組織管理架構和采購計劃協調管理機制，按照不相容職務分離的原則保質保量的完成采購計劃。

3.2 嚴格采購過程控制

第一，供應商選擇控制。油田企業要建立供應商選擇標準，做好市場調查和資質審查，按照公平、公正、公開、競爭的原則實行招投標，對供應商的供應能力、產品質量和價格、合作業績以及售后服務和保障能力進行全面細致考察擇優選擇，對于信譽良好、保障能力強的供應商應建立戰略合作關系

第二，采購價格控制。定期對市場進行全面調查，建立價格信息庫，及時收集市場價格信息并對價格信息庫實施動態管理，對每一項物資采購都要進行價格對比分析，在此基礎上影響價格的產品質量、使用功能、技術指標及交貨條件等因素進行參考，防止低價誘惑是產品質量無法保證。

第三，采購合同控制。防止供應商簽訂虛假合同，重點在于對供應商的資質和授權代理人的授權范圍進行實質性和主體資格審查，合同條款要清晰完備，語言表述準確，權利與責任明確。對物資采購合同的修訂、變更、解除按法律程序辦理，對所簽訂的合同進行備案。

第四，驗收環節控制。制定驗收細則，配備必要的驗收儀器設備，除采購人員外，組織一定數量的財務人員、專業人員按照驗收標準進行嚴格驗收，對采購合同中所規定的質量、規格型號和數量進行重點抽查核對，避免小合同大采購，確保入庫物資符合質量技術標準要求。

第五，支付環節控制。采購物資驗收合格入庫后，由財務部門對票據的真實性、合法性、合理性和有效性進行實質審查，按照合同約定的付款時間選擇適當的支付結算方式支付采購貨款。

3.3 建立內部控制管理機制

第一，加強信息溝通。油田企業要建立信息溝通機制，企業內部各部門、各崗位之間要加強聯絡，保障信息溝通的及時和順暢。同時要與供應商、合作單位及政府監管部門保持溝通聯絡，及時得到反饋意見。

第二，加強內部監督管理。建立內部控制監管制度，成立物資采購內部監管控制領導小組，定期對物資采購狀況進行分析，做好市場調研，對物資采購合同進行實質性審查，發現問題及時糾正并對當事人進行嚴肅處理。

第三，加強對采購從業人員的職業道德教育。對物資采購人員進行職業道德教育和法治宣傳教育，提高物資采購人員的職業素質和道德修養，保守企業商業秘密，自覺抵制不正當競爭和腐敗行為，做廉潔自律的模范。

4 結語

綜上所述，加強油田物資采購的內部控制，要貫穿于企業生產經營的全過程，重點在于加強企業內部審計和內部控制，堅決落實不相容崗位分離和相互牽制制度，在物資采購中，有效控制采購質量和采購成本，提升企業市場競爭力和可持續發展能力。

參考文獻：

[1]黎愛藹華.企業采購內部控制存在的問題及對策[J].企業改革與管理，2018（9）：19.

[2]夏萬福.油田企業物資采購管理內部控制的思考[J].魅力中國，2017（51）：151.

[3]王金霞.強化物資采購合同風險管理的內部控制[J].科技信息，2012（29）：445-446，466.