新形勢下施工企業(yè)資金管理面臨的問題及對策

尹秀萍

【摘要】實現(xiàn)企業(yè)價值最大化是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的目標(biāo)，而資金管理是企業(yè)創(chuàng)造價值的關(guān)鍵。在全球經(jīng)濟下行和國家新一輪宏觀調(diào)控的背景下，銀行信貸規(guī)模減縮，建筑行業(yè)市場競爭愈發(fā)激烈，企業(yè)大額舉債，財務(wù)風(fēng)險顯著上升，新形勢下建筑行業(yè)資金管理問題日益凸顯。文章結(jié)合建筑行業(yè)現(xiàn)狀，對建筑企業(yè)資金管理的特點與存在的問題進行闡述分析，提出解決對策，探索新形勢下建筑行業(yè)適應(yīng)市場競爭、實現(xiàn)價值創(chuàng)造的有效路徑。

【關(guān)鍵詞】新形勢；建筑行業(yè)；資金管理

【中圖分類號】276.5

一、施工企業(yè)面臨的內(nèi)外部形勢

建筑行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟的支柱產(chǎn)業(yè)，近些年來發(fā)展迅速。在我國經(jīng)濟由高速增長轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展、建筑行業(yè)改革持續(xù)深化的大背景下，我國建筑行業(yè)及施工企業(yè)內(nèi)部管理呈現(xiàn)出一些新的特點。

（一）深化改革措施頻出，市場競爭日益激烈

近年來，國內(nèi)建筑業(yè)深化改革措施頻出，施工總承包模式逐步推廣，市場準(zhǔn)入門檻不斷降低，而行業(yè)整體生產(chǎn)力過剩，建筑市場競爭更趨激烈。建筑企業(yè)為搶占市場份額，通常會采取低價中標(biāo)、墊資施工等方式承攬項目，簽約條件苛刻，給企業(yè)資金安全帶來了很大隱患，如施工管理能力不足，終將導(dǎo)致資金風(fēng)險。

（二）資源價格日漸上漲，創(chuàng)效空間逐步收窄

近幾年，受環(huán)境治理、去過剩產(chǎn)能等多重因素影響，建筑材料價格持續(xù)上漲，而隨著國內(nèi)人口紅利優(yōu)勢的逐步弱化，人工成本急驟增加，施工企業(yè)成本壓力日益加大，利潤空間持續(xù)受到擠壓。據(jù)統(tǒng)計，近10年來，建筑業(yè)產(chǎn)值利潤率一直維持在3.5%左右，2018年產(chǎn)值利潤率降至3.4%，為10年來最低點（見圖1）。

（三）經(jīng)營區(qū)域更為廣泛，管理資源日趨分散

施工企業(yè)普遍存在項目數(shù)量多、分布廣、地域性強等特點。為有效應(yīng)對近年來更為激烈的市場競爭，大部分施工企業(yè)不得不通過擴大經(jīng)營區(qū)域來維持規(guī)模增長。戰(zhàn)線拉長必將導(dǎo)致資源分散，如果企業(yè)人力資源儲備不足，勢必造成項目管控能力下降，極易發(fā)生經(jīng)營風(fēng)險。

（四）項目建設(shè)資金緊張，停建緩建現(xiàn)象增多

隨著金融企業(yè)強監(jiān)管、去杠桿政策延續(xù)，融資難成為普遍的社會現(xiàn)象，民營企業(yè)尤為突出。越來越多的施工項目面臨建設(shè)資金不足的問題，建設(shè)單位迫于資金壓力緩建甚至停建項目的情況日趨嚴(yán)重，給施工企業(yè)帶來了沉重的生產(chǎn)經(jīng)營壓力和壞賬損失風(fēng)險。

二、施工企業(yè)資金管理存在的問題

新常態(tài)下建筑行業(yè)呈現(xiàn)出新的發(fā)展趨勢，施工企業(yè)管理模式也在不斷演變，施工企業(yè)處于更為復(fù)雜的內(nèi)外部環(huán)境，資金管理也面臨新的困難和挑戰(zhàn)。

（一）承攬項目質(zhì)量下降，資金回收缺乏保障

項目是施工企業(yè)的主要資金來源，項目質(zhì)量的高低直接決定了施工企業(yè)的資金狀況。在國內(nèi)經(jīng)濟增速放緩、行業(yè)整體生產(chǎn)力過剩的新形勢下，建筑企業(yè)往往以犧牲產(chǎn)值利潤率為代價，不惜承接低質(zhì)甚至存在虧損風(fēng)險的項目來維持經(jīng)營規(guī)模，規(guī)模效應(yīng)伴隨著效益與資金的雙重風(fēng)險，資金安全從源頭上難以得到可靠保障。

（二）應(yīng)收賬款回收困難，資金占用現(xiàn)象嚴(yán)重

一方面，為緩解項目建設(shè)資金不足的難題，大部分建設(shè)單位采取降低付款比例、設(shè)置大節(jié)點付款、延長結(jié)算周期等方式向施工企業(yè)轉(zhuǎn)嫁資金壓力，導(dǎo)致施工企業(yè)應(yīng)收賬款及存貨居高不下，資金被長期無償占用；另一方面，建設(shè)單位往往通過注冊項目公司等方式隔離風(fēng)險，且不向施工企業(yè)提供付款擔(dān)保，一旦發(fā)生違約風(fēng)險，施工企業(yè)即使勝訴也難以執(zhí)行到有效財產(chǎn)，最終形成事實損失。

（三）項目資金難以集中，資金使用效率低下

施工區(qū)域廣、項目分散、分支機構(gòu)多是大型施工企業(yè)的普遍特點。近幾年，政府對行業(yè)監(jiān)管力度越來越大，要求施工企業(yè)在項目當(dāng)?shù)亻_立各類保證金賬戶甚至注冊公司的現(xiàn)象越來越突出。建設(shè)單位對項目資金的監(jiān)管也越來越嚴(yán)格，尤其是規(guī)模較大的基礎(chǔ)設(shè)施項目均要求開立監(jiān)管賬戶。施工企業(yè)總部對分支機構(gòu)資金無法實現(xiàn)集中管理，導(dǎo)致資金分散在各個項目，集中優(yōu)勢難以有效發(fā)揮，資金使用效率不高。

（四）項目策劃能力不足，資金收支嚴(yán)重失衡

施工企業(yè)受制于上下游的雙重資金壓力，如果不進行科學(xué)合理的資金策劃，往往難以實現(xiàn)資金收支平衡。然而，大部分施工企業(yè)的項目經(jīng)理只重視施工管理而忽視事前策劃，資金使用缺乏計劃性，或者是策劃能力有限，策劃難以指導(dǎo)實際工作。近年來施工企業(yè)負現(xiàn)金流項目明顯增多，不得不靠舉債維持收支平衡，導(dǎo)致施工企業(yè)資產(chǎn)負債率持續(xù)攀升。

三、強化施工企業(yè)資金管理的對策

作為新形勢下施工企業(yè)的財務(wù)管理人員，只有準(zhǔn)確把握企業(yè)當(dāng)前面臨的內(nèi)外部形勢，堅持問題導(dǎo)向、對癥施策，才能有效防范和化解資金風(fēng)險。

（一）底線管理保障質(zhì)量，轉(zhuǎn)型升級促進發(fā)展

1.施工企業(yè)要轉(zhuǎn)變觀念，改變犧牲利潤率換取產(chǎn)值的經(jīng)營理念，結(jié)合自身主業(yè)特點和承受能力，組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門制定項目營銷底線標(biāo)準(zhǔn)，切實加強業(yè)主資信調(diào)查，對突破營銷底線的風(fēng)險項目堅決舍棄，從源頭把好質(zhì)量關(guān)。

2.施工企業(yè)要注重提升商務(wù)策劃和談判能力，切實加強簽約前合同評審，必要時可組織總部關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門聯(lián)合評審，同時做好簽約后的合同交底和風(fēng)險應(yīng)對，盡可能將風(fēng)險化解在簽約前和履約過程中，為資金回收創(chuàng)造條件。

3.施工企業(yè)要深刻研判行業(yè)和市場發(fā)展方向，結(jié)合自身優(yōu)勢創(chuàng)新求變，積極推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，提升核心競爭力，在立足傳統(tǒng)優(yōu)勢主業(yè)的基礎(chǔ)上，全面提升以新型基礎(chǔ)設(shè)施為代表的新興業(yè)務(wù)，努力拓展新的經(jīng)濟增長點和資金來源，增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

（二）加強應(yīng)收賬款回收，加速流動資金周轉(zhuǎn)

1.完善履約是基礎(chǔ)。施工企業(yè)要正視項目分散、管理難度大的問題，從項目抓起，聚焦施工管理、成本管控、結(jié)算確權(quán)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)強化基礎(chǔ)管理，不給建設(shè)單位拖欠留有借口。