中國互金協(xié)會(huì)：搭建基于區(qū)塊鏈的第三方數(shù)字函證平臺(tái)

邢莉

近期，財(cái)政部、人民銀行等七部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所函證數(shù)字化相關(guān)工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)〔2020〕13號(hào)，以下簡稱《指導(dǎo)意見》），明確要求推進(jìn)函證數(shù)字化，扎實(shí)提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量，防范控制銀行風(fēng)險(xiǎn)。

根據(jù)《指導(dǎo)意見》精神并在監(jiān)管部門的指導(dǎo)和支持下，中國互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)（以下簡稱協(xié)會(huì)）在前期充分調(diào)研論證和精心準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上，協(xié)調(diào)產(chǎn)學(xué)研各方搭建了基于區(qū)塊鏈的第三方數(shù)字函證平臺(tái)，該項(xiàng)目業(yè)已列入人民銀行組織開展的金融科技創(chuàng)新監(jiān)管試點(diǎn)項(xiàng)目，目前，協(xié)會(huì)正遵循《指導(dǎo)意見》關(guān)于“循序漸進(jìn)、有序推動(dòng)”“堅(jiān)持準(zhǔn)則，優(yōu)化手段”“確保安全，試點(diǎn)先行”“標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，技術(shù)多元”的原則要求，不斷完善并已做好數(shù)字函證平臺(tái)試點(diǎn)的技術(shù)及業(yè)務(wù)準(zhǔn)備工作。

銀行函證是注冊會(huì)計(jì)師依法實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)的核心程序之一，也是當(dāng)前金融市場投融資活動(dòng)中實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，近年來我國金融市場出現(xiàn)的多次風(fēng)險(xiǎn)事件都與不實(shí)銀行函證密切相關(guān)。目前，我國函證主要以線下手工模式為主，函證風(fēng)險(xiǎn)高、效率低、成本大、差錯(cuò)多、可靠性差等痛點(diǎn)較為突出。對(duì)此，協(xié)會(huì)銀行類會(huì)員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所等會(huì)員機(jī)構(gòu)強(qiáng)烈呼吁運(yùn)用現(xiàn)代金融科技手段改善原有函證模式。針對(duì)廣大會(huì)員機(jī)構(gòu)的期盼，協(xié)會(huì)以解決函證痛點(diǎn)問題為出發(fā)點(diǎn)，以區(qū)塊鏈技術(shù)在函證領(lǐng)域應(yīng)用為落腳點(diǎn)，在相關(guān)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和支持下，規(guī)劃建設(shè)了基于區(qū)塊鏈的數(shù)字函證基礎(chǔ)設(shè)施——數(shù)字函證平臺(tái)。

數(shù)字函證平臺(tái)可實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)函、銀行收函、被審計(jì)企業(yè)確認(rèn)、銀行回函、會(huì)計(jì)師事務(wù)所接收回函全流程線上處理，進(jìn)而有效提升效率、降低成本。同時(shí)，協(xié)會(huì)深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“發(fā)揮區(qū)塊鏈在促進(jìn)數(shù)據(jù)共享、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降低運(yùn)營成本、提升協(xié)同效率、建設(shè)可信體系等方面的作用”的指示精神，在數(shù)字函證平臺(tái)底層采用自主可控的區(qū)塊鏈架構(gòu)，通過充分發(fā)揮區(qū)塊鏈分布式、防篡改、可追溯的技術(shù)優(yōu)勢，在可信安全環(huán)境下保障函證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性，有效規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

在人民銀行等監(jiān)管部門指導(dǎo)和支持下，協(xié)會(huì)已完成數(shù)字函證平臺(tái)主體功能建設(shè)。由于銀行函證業(yè)務(wù)涉及銀行存貸匯管等多個(gè)業(yè)務(wù)條線賬戶數(shù)據(jù)以及眾多會(huì)計(jì)審計(jì)工作信息，因此，作為一項(xiàng)跨越財(cái)會(huì)和金融領(lǐng)域的重要基礎(chǔ)設(shè)施，平臺(tái)的網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)安全、系統(tǒng)運(yùn)行保密至關(guān)重要。為穩(wěn)妥推進(jìn)數(shù)字函證平臺(tái)上線運(yùn)行，按照監(jiān)管部門“確保安全，試點(diǎn)先行”等原則要求，協(xié)會(huì)對(duì)平臺(tái)安全性進(jìn)行了周密論證和測評(píng)，并為試點(diǎn)工作做好了充分準(zhǔn)備。

為確保銀行函證數(shù)據(jù)格式定義滿足數(shù)字化函證模式下數(shù)據(jù)可充分交換、識(shí)別、授權(quán)查詢的要求，在財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）及配套操作指引的總體要求和政策框架下，協(xié)會(huì)同步推進(jìn)銀行函證數(shù)據(jù)規(guī)范行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，前期，該行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)已獲全國金融標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)委員會(huì)立項(xiàng)批準(zhǔn)，由各方專家組成的標(biāo)準(zhǔn)工作組正抓緊推進(jìn)該項(xiàng)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的研制，以為平臺(tái)的試點(diǎn)運(yùn)行提供規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)遵循。

下一步，協(xié)會(huì)將繼續(xù)穩(wěn)妥開展數(shù)字函證平臺(tái)建設(shè)運(yùn)營工作，在試點(diǎn)過程中嚴(yán)格接受監(jiān)管部門監(jiān)督、指導(dǎo)和檢驗(yàn)，力爭盡快向銀行、會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及有關(guān)監(jiān)管部門提供優(yōu)質(zhì)高效、安全可靠的數(shù)字函證服務(wù)，助力《指導(dǎo)意見》等監(jiān)管政策有效落地，為推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化作出有益貢獻(xiàn)。