淺議信息時代下的稅務稽查問題

王瀾霏

摘要：本文主要分析了信息化時代下，稅務稽查存在的問題，并針對問題，提出幾點完善稅務稽查的建議，以避免稅款流失，維護社會有序發展。

關鍵詞：稅務稽查 ? 信息化 ?問題 ? 建議

引言

信息化時代的來臨，為社會各領域發展，注入了新的動力。在稅收領域中，將信息化技術應用到稅收工作中，不僅可有效降低管理成本，還能夠全面提高稅收征管效率，保障國家財政收入，維系社會健康發展。

一、稅務稽查的重要性

稅收不僅是國家財政收入的最重要來源，而且決定了國家的財政支出能力，而有效的開展稅務稽查，則是維護稅務功能的重要方式。通過稅務稽查，可實現稅收的公平性，同時，能及時避免國家財務的流失，實現國家對社會經濟狀態的實時把控。

二、稅務稽查工作存在的問題

1、稅務稽查法律法規有待完善

就目前情況而言，我國稅務稽查相關的法律體系健全程度不足，對于稅務稽查的定位不夠明確，稅務稽查外界環境過于復雜，是當前我國稅務稽查執法風險存在的主要原因。稅務稽查是我國稅務部門工作的重要內容，從法律層面規范稅務稽查是當前面臨的迫切任務。但是事實上，目前我國對稅務稽查的相關法律缺失，規范層級較低。作為有效的管理方法，日常檢查、稅務稽查、納稅評估在保障稅務工作有序開展方面發揮著巨大的作用;然而三者之間的工作內容、職責目的方面存在著一定的交叉，其權責切割較為模糊，法律定位不夠明確，也讓三項工作之間難以實現有效配合，甚至會產生各種矛盾，這也嚴重制約了稅務稽查的效果和作用。

2、信息共享不健全

在大數據時代來臨之際，收集的案源數據過于單一，涉稅主體稅收協力義務有限，是導致傳統稅務稽查風險集中表現的可能原因。與發達國家相比，我國在這方面還存在較大的差距。包括法國、意大利、美國等國家基本都建立了完善的全國統一的納稅人資料庫，并且直接將社會保障號作為稅務登記號，從而使得監管更加有力。在這樣的統一信息化系統下，政府部門能夠時刻監管到任何經濟主體的納稅行為，并且在納稅人與稅務機關之間，形成了十分暢通的信息通道。

然而就我國的實際情況來看，數據收集依然沒有實現全面信息化，紙質數據還發揮著重要作用。在管理達到精細化之前必然還有很長的路要走。在復雜的經濟社會形勢下，稅務稽查工作中存在的信息化問題尚未得到解決?；楣ぷ魅找娣敝?，這些問題的存在必須引起我們足夠的重視，需要實現信息共享，擴大并靈活運用稽查數據。

3、稽查人員素質有待提高

從人員專業性來看，只有提高稽查人員對稅務檢查案例定案準確性的能力，才不會忽略稅務檢驗案例選擇指標與相關數據動態性的相互關系，才能對案件做出更加準確的判斷。不得不說，我國稅務稽查隊伍的綜合素質依然需要不斷提升，尤其在專業化、信息化方面迫切需要加強;具體體現在稽查能力有待提升，用人育人機制不夠完善，績效考核機制效果不佳，信息整合能力相對不足。

三、依托信息化手段，完善稅務稽查

1、完善稅務稽查法律法規體系

針對我國當前存在的稅務稽查法律缺失，規范層級較低的狀況，作者呼吁盡快制定出臺統一的稅務稽查基本法律，確立稅務稽查的法律地位，明確稅務稽查機關的職責權限、稅務稽查的內容和手段等基本內容，為稅務機關提供更高層級的法律保障，以法律的強制性保證稽查機關的地位和納稅人的權益。同時對當前分散的有關稅務稽查的法規、規章、制度進行整合，保證稅務稽查相關法規的統一性，避免相互有悖的規章制度造成稅務稽查難以適從，影響稽查效率。

2、加強信息共享，推進稅務稽查

現代化首先，要不斷推動相關部門的統一協作，建立和完善綜合治稅平臺。與銀行、工商、司法、海關密切配合，提高涉稅信息的共享力度，拓展稅收執法的渠道和手段，織成一張強大的護稅密網，以確保稅務稽查的執行落到實處。

其次，除了加強部門協作，稅務稽查部門應建立與審計機構的信息共享觀念，與審計機構搭建起信息交換、信息分享的工作平臺，相互利用和印證審計和稽查成果，使雙方的工作都能夠更上一個臺階。

3、依托信息化手段，規避稅務稽查執法風險

對于稅務部門來說，一方面需要建立以發票管理、申報征收、稅務稽查和行政處罰等為重點的執法風險特征庫和指標體系，通過對稅收風險管理數據及其對應結果、稅收執法疑點信息、稅務稽查結果等數據展開綜合分析和加工，抓住稅收執法風險點以控制稅收風險;另一方面更要以金稅三期的持續信息化建設為基礎，將執法權力數據化，在數據流中設置監控點，對稅務稽查人員的執法行為形成的風險進行監督控制。

4、提高稅務稽查人員綜合素質水平

其一，要重視定期對稅務稽查工作人員進行在職教育培訓，通過在線教育、電話會議等信息化手段，使稅務人員更好掌握新頒布的政策法規，不斷更新優化其知識結構，提升綜合素質;其二，運用手機、微信、微博等現代化手段加大宣傳力度，強化執法人員對相關工作精神的切實貫徹，加大對稅務稽查工作重要性的宣傳力度，也能夠間接提高稽查效果;其三，要重視高素質人才的引進和開發，在稽查隊伍中建立優勝劣汰的競爭機制，從而使得隊伍素質不斷提升。

結束語

綜上，推動稅務稽查信息化建設，不但有助于更好的實現稅收目標，保證國家稅收制度得以實施;而且有助于改善執法環境，維護稅務部門的尊嚴和形象。在我國全面推動信息化建設的背景下，稅務稽查信息化也在“互聯網+”稅收理念的推動下不斷加速，成為全國一體化稅務系統乃至國家電子政務中的重要組成部分。在此形勢下，進一步深化稅務稽查信息化建設是值得研究的課題。

參考文獻

[1]侯歡.大數據時代稅務稽查風險的管控[J].稅務與經濟，2018（3）

[2]黎瑋.當前稅務稽查體系存在的問題與思考[J].新商務周刊，2019（19）