稅務籌劃對企業會計核算的影響探討

馬慧

摘 要：在企業的日常運營中，稅收在其經濟活動中占據著十分重要的地位和意義，其中稅收籌劃對于企業進行稅收的規劃和收入的平衡更是具有不可替代的作用，所以，在企業在會計核算過程中，會采取具有科學性、合理性和有針對性的會計政策，最大限度的降低納稅，進而為企業帶來更大的收益。本文分析了企業進行稅務籌劃的重要性，進而指出稅務籌劃對于企業會計核算的重要影響。

關鍵詞：稅務籌劃 ?會計核算 ?重要性 ?影響

稅收作為我國經濟收入的重要來源之一，在經濟發展中起著重要的作用，對于一個企業的發展來說也是一樣的。一個企業的財務管理情況能夠通過稅收管理來體現，所以對企業的稅收進行科學的管理對于完善企業的經營來說具有十分重要的意義。在國家稅收監管體系日益完善的今天，企業有效的開展稅收籌劃對于完善其會計核算工作體系來說也具有很大的促進作用，實現在生產與稅收方面的低成本，是推動企業經濟快速發展的有效方式和途徑。

一、進行稅務籌劃的重要性

企業開展稅務籌劃的目的是為了能夠更好地在會計核算中盡可能的降低稅收所帶來的的負擔的同時，最大限度的降低稅收所帶來的風險。我國的稅法針對于企業的繳納稅種和繳稅金額有明確的規定，稅收的籌劃將企業的經營和稅務安排緊密的聯系在了一起，進而為企業爭取最大限度的經濟收益。對于企業來說，進行稅收籌劃的重要性主要體現在以下幾個方面：

第一，能夠在一定程度上減少稅收。稅收籌劃主要是通過增值稅和所得稅等稅種。所以，合理的稅收籌劃有助于提前了解應交稅費的變化趨勢，進而實現減少稅額負擔、降低稅收比例和延長納稅時間，確保企業經濟收入的目的。

第二，在營改增的實施背景下，很多企業的經營都會面臨著重復征稅的情況，有效的開展稅務籌劃有助于降低企業的納稅額，進而降低企業的稅收風險。

第三，企業的稅務從其根本來說，就是一項固定性的支出，企業在進行稅務籌劃的過程就是企業的經濟資源在進行科學配置和合理安排的過程，這就在某種程度上增加了企業運用資本增加收益的水平，提升了企業在經營管理方面的能力。

二、稅務籌劃對企業會計核算的影響

（一）影響著企業存貨計價的方式方法

一般來說，企業的存貨主要包括原材料、半成品、周轉材料以及正在生產的產品，企業的存貨是其在日常的經營管理中具有的預防脫銷或者準備出售的產品。就目前的企業來說，大多數的企業在存貨發出計價的方式方法選擇上大多采用的是加權平均法和計劃成本法相融合使用，對于原材料的核算采取的是計劃成本法，而在半成品和產出品方面則更傾向于加權平均法。為了能夠更好的響應國家的相應政策以及在不斷變化的市場經濟環境與波動的價格，可以盡可能的采取加權平均或移動加權平均法來有效的規避其帶來的不良影響。

在目前的會計政策中使用頻率最高的兩種方法是賬齡分析法和個別認定法相結合的壞賬準備計提方法，其中個別認定方法對于壞賬損失的評估是與每一項應收賬款的實際相緊密聯系的，但是這種方式的缺點在于其應收賬款要從其他方法計提壞賬準備的應收賬款進行剔除，這就不可避免的要影響到企業的稅收籌劃效率。而賬齡分析法則是一種運用簡便，且能較方便的估計出應收賬款中不能變現數額的計算方法。但這種方法的不足在于不能實現配比的完全，影響了各期在凈收益數額方面的正確評估。

（二）影響著企業銷售結算

關于企業的銷售結算方法是多種多樣的，并且隨著銷售模式的不斷改變，銷售收入的實際計算時間也會存在著不同，所以會對于企業的經營產生非常大的影響。這就啟示企業要能夠按照其在銷售期間與其所對應的策略來制定科學合理的銷售模式，進而將應收賬款的時間進行合理控制，避免賬款出現逾期和實現納稅遞延的目的。

三、結束語

總之，采取合理的稅務籌劃不僅能夠在很大程度上促進企業會計核算的完善，更能夠對企業會計核算的某一項事務產生具體影響的，其影響著企業存貨計價的方式方法、影響著企業在資產減值方面的準備、影響著企業銷售結算、影響著現代企業關于生產、經營與銷售等等諸多方面，在實際的企業經營中，稅務的籌劃與會計工作人員應該進行良好的配合，要在深入了解企業的具體經營狀況的前提下，有針對性的制定和執行稅務籌劃方案。

參考文獻

[1]姜鑒航.“營改增”背景下房地產企業稅務籌劃方案 研究[D].山東大學，2017.