探析科技公司稅務(wù)管理籌劃

劉云菲

摘 要：自“營改增”實施，科技公司發(fā)展不僅面臨巨大的挑戰(zhàn)，同時也迎來了新機遇。在當下市場競爭中，科技公司的長遠發(fā)展歸根結(jié)底離不開成本控制與自身管理水平的提高。在新形勢下，實現(xiàn)稅務(wù)管理籌劃，可提升科技公司利潤空間，降低科技公司稅負壓力;“營改增”后，科技公司如何搞好稅務(wù)管理籌劃是關(guān)系科技公司長遠發(fā)展的根本。本文以此為研究背景對科技公司納稅管理籌劃進行分析，并提出一些建議，期望能夠起到一定借鑒作用。

關(guān)鍵詞：科技公司 ?稅務(wù)管理籌劃 ?建議

科技公司的稅務(wù)制度還處于初步改革階段，對科技公司而言，這既是挑戰(zhàn)也是機遇;科技公司在管理、思想等各方面若無法適應(yīng)市場環(huán)境的改變，無疑會面對諸多問題。在新形勢下，“營改增”政策的落實是為了減輕稅負、預(yù)防稅收風(fēng)險、提高稅務(wù)管理籌劃管理水平，從而能夠促進公司長遠發(fā)展。當下部分科技公司在創(chuàng)新稅務(wù)管理籌劃管理中，稅務(wù)管理籌劃與公司自身經(jīng)營特點關(guān)聯(lián)性不夠明確，造成稅務(wù)管理籌劃工作開展不順利。

一、分析稅務(wù)管理籌劃與科技公司運營存在的關(guān)系

科技公司在內(nèi)部控制管理中，應(yīng)尋求符合自身特點的管理方式，科技公司創(chuàng)新稅務(wù)管理籌劃工作時相對較為特殊，且公司特性與稅務(wù)工作存在一定關(guān)聯(lián)。其一，科技公司的利潤是通過研發(fā)項目經(jīng)營來獲取的，一般公司所開發(fā)的項目需要龐大的投資，科技公司承擔(dān)稅務(wù)相對較重;因此，科技公司合理開展稅務(wù)管理籌劃不僅有利于減少公司成本，同時還為公司創(chuàng)造了更大的盈利空間。其二，由于科技公司自身特性，開發(fā)新項目一般需要較長的生產(chǎn)周期，在開發(fā)周期中科技公司承擔(dān)的風(fēng)險較大，且面臨各種各樣復(fù)雜的問題，在項目開發(fā)過程中，若稅收政策出現(xiàn)相應(yīng)調(diào)整，不僅增加科技公司稅務(wù)壓力，且增加稅務(wù)管理籌劃工作難度。其三，研發(fā)部門進行產(chǎn)品項目的開發(fā)，普遍存在較大的“地域”現(xiàn)象，導(dǎo)致科技公司稅務(wù)管理籌劃工作以相應(yīng)組織形式實現(xiàn)，進而拓展稅務(wù)管理籌劃空間，但科技公司所承受的稅務(wù)風(fēng)險相應(yīng)較高。最后，科技公司形式多樣，導(dǎo)致稅務(wù)管理籌劃工作、納稅義務(wù)等存在差異化，造成具體稅務(wù)管理籌劃工作難度較高。

二、科技公司稅務(wù)管理籌劃存在的問題

（一）科技公司稅負受到影響

對于科技公司來說，其開展稅務(wù)管理籌劃的最終目的是減輕公司稅負，增加公司利潤。但自推行“營改增”以來，部分科技公司并未開展好稅務(wù)管理籌劃工作，導(dǎo)致公司稅負受到較大影響;同時，部分公司票據(jù)缺乏真實性，與國家管理票據(jù)存在明顯不同，阻礙公司管理。部分科技公司并未真正理解、掌握新政策，導(dǎo)致公司改革轉(zhuǎn)型流于表面，最終導(dǎo)致管理上出現(xiàn)問題。

（二）納稅管理受到影響

在新時代背景下“營改增”政策已經(jīng)得到全面實施，面對這種情況，科技公司會增加一定的管理成本，會計科目也會增加，如此一來科技公司所采取的傳統(tǒng)會計核算方法所展現(xiàn)出的效果就會不佳，同時再加上會計核算方法越來復(fù)雜就在增加了科技公司的會計核算難度，對其納稅管理帶來影響。因此，科技公司需要對納稅管理進行優(yōu)化，把握住重點，不斷完善會計制度與增值稅發(fā)票管理制度等等。

三、關(guān)于加強科技公司稅務(wù)管理籌劃的建議

（一）選擇合理的納稅時間

科技公司由于項目開發(fā)時間長，資金回籠緩慢，存在較高的資金短缺風(fēng)險。對于公司稅款，一定時間的稅金延遲交付，并將相應(yīng)資金用于公司資金周轉(zhuǎn)，可在一定程度上減少財務(wù)費用、緩解流動資金壓力。因此，科技公司如何選擇納稅時間尤為重要，對此公司需詳細了解和掌握稅法，并根據(jù)納稅發(fā)生時間的規(guī)定，選擇公司最佳納稅時間;根據(jù)公司情況盡量延后納稅義務(wù)發(fā)生時間，進而減輕公司資金壓力，也是一種有效的稅務(wù)籌劃方法。“營改增”后，科技公司就需要詳細了解政策，根據(jù)稅法規(guī)定，銷售應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款或取得索取銷售款項憑據(jù)當天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當天，即為納稅義務(wù)發(fā)生時間。因此，公司在進行稅務(wù)籌劃管理時，應(yīng)該結(jié)合公司實際情況，盡量緩解公司稅負壓力。

科技公司還需要利用好國家的稅收優(yōu)惠政策，對相關(guān)政策進行詳細的了解，然后制定出具有針對性、有效性的稅務(wù)管理計劃，結(jié)合國家政策來進行具體實施。除了納稅時間以外還需要合理選擇納稅人的身份（小規(guī)模納稅人還是一般納稅人），不斷對科技公司內(nèi)部的經(jīng)營模式進行優(yōu)化調(diào)整。

（二）計稅依據(jù)和方法科學(xué)選擇減輕稅負

在新形勢下，對科技公司計稅依據(jù)進行科學(xué)選擇可在一定程度上減少征稅對象，使稅務(wù)籌劃工作達到簡單直觀的效果。自“營改增”實施后，稅法規(guī)定：建筑作業(yè)單位，營業(yè)額包括納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。其計稅依據(jù)并不相同。因此，科學(xué)選擇計稅依據(jù)和方法，對減輕公司稅負意義重大，如對單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，可以依照稅法規(guī)定一次性稅前扣除應(yīng)納稅所得額。

（三）加強科技公司稅務(wù)風(fēng)險的辨別分析和應(yīng)對水平

稅務(wù)風(fēng)險的辨別要點是對于科技公司稅務(wù)風(fēng)險事故、稅務(wù)風(fēng)險原因的全方面消息搜集，然后通過采取財務(wù)報表分析、風(fēng)險損失清單、因果分析、或者風(fēng)險因素預(yù)先分析等等，對科技公司中或許會出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行辨別，并對稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的情況下進行等級劃分和評估。在稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對上面，科技公司需要結(jié)合自身的真實狀況采取稅務(wù)風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險規(guī)避等方法來進行及時的化解。

（四）提高科技公司的稅務(wù)籌劃管理

科技公司在稅務(wù)籌劃的制定方案中，務(wù)必嚴格按照國家規(guī)定的稅務(wù)法律，準確無誤地把握國家各種稅收政策以及稅收優(yōu)惠，既要確保民營辦稅成本、納稅效率、納稅義務(wù)、稅后利潤以及納稅人的合法權(quán)益，同時也一定要避免觸犯到相關(guān)的國家稅收政策規(guī)定。在稅收籌劃的過程里，需要根據(jù)科技公司的稅務(wù)針對性進行風(fēng)險管理控制;對于增值稅稅務(wù)風(fēng)險，重要的是用心核查好科技公司的進項稅抵扣的合理性與真實性，然后準確地核算銷項稅金計算銷售收入。

（五）加強科技公司的稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度

加強稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)的控制度是把控科技公司稅務(wù)風(fēng)險中有效的措施，而對于稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部的控制制度要點則是完善科技公司的稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管制度，并規(guī)范好科技公司的稅務(wù)風(fēng)險流程。

第一，需確認科技公司擁有完整的稅務(wù)核算、發(fā)票管理、信息系統(tǒng)管理、稅務(wù)登記、申報管理以及稅務(wù)文件等各種稅務(wù)風(fēng)險管理制度。

第二，需要固定對科技公司中所涉稅事項進行內(nèi)部審計，采用定量分析、定性分析相結(jié)合的方式，迅速發(fā)現(xiàn)科技公司稅務(wù)管理中存在的問題，清除一切稅務(wù)風(fēng)險隱患。此外，科技公司應(yīng)該對照自身經(jīng)營模式、管理結(jié)構(gòu)以及國家政策稅法規(guī)定的變化，迅速對科技公司的稅務(wù)風(fēng)險事故進行處理，從而有針對性的制訂科技公司中稅務(wù)風(fēng)險預(yù)防控制措施。

四、結(jié)束語

科技公司想要獲得長遠的發(fā)展就必須要及時觀察發(fā)展過程當中的各種各樣的風(fēng)險，并迅速回避，制作好對應(yīng)計劃，稅務(wù)風(fēng)險對公司的直接影響決定了公司稅務(wù)管理工作者存在的必要性。因為引發(fā)公司稅務(wù)風(fēng)險的因素是各種各樣的，在公司的稅務(wù)管理籌劃方面，也必須以敏銳的識別能力及時面對處理即將出現(xiàn)的風(fēng)險，在其給公司帶來危害前化解風(fēng)險。長此下去，公司的發(fā)展會越來健康，公司整體的管理能力也會大幅度提升。

參考文獻

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