大數據背景下農信社內部審計方法創新的若干思考

何強?賓仕燕

摘要：隨著我國科學技術水平的不斷提高及信息化技術在金融行業的飛速發展，特別是以大數據、智能化、移動支付、云計算等為代表的信息技術躍進式的發展，不僅深刻改變著金融行業的業務和管理方式，也改變了內部審計的環境。如何應對大數據時代給內部審計帶來的挑戰，需要我們不斷創新審計思路和方法。本文主要講述大數據背景下農信社內部審計方法創新與面臨的挑戰。

關鍵詞：大數據;農信社;審計方法;創新

一、大數據背景下的內部審計

所謂大數據審計，是基于海量數據從中挖掘信息發現規律和問題的一種審計方法。大數據背景下，隨著巨量資料的激增和審計技術的迭代，在實際的工作迫切需要得到一些客觀數據的支持，大數據對于審計過程中的分析和決策具有科學性、普遍性、可靠性。對于金融行業而言，近期央行發布的數字貨幣概念就屬于大數據的一種，數字貨幣是基于互聯網技術，特別是區塊鏈技術的產物，是一套全新的加密電子貨幣體系，這一場貨幣體系的重大變革對金融行業無疑是充滿挑戰的。

二、大數據背景下農信社內部審計發展現狀

（一）審計技術落后，現下的審計手段不能適應新的發展要求

目前，農信社的內部審計基本是賬目基礎審計，以全部業務和賬目為基礎，沒有建立起基于系統數據的全方位審計平臺，風險預警系統存在缺陷性和局限性。主要采用詳細審計或依賴于審計者個人的經驗判斷，屬于抽樣審計方法，特別是業務基數大、網點多的獨立法人，無法對數據做到全覆蓋的分析，審計漏洞較大。這就致使內部審計的隨意性，缺乏科學性。

（二）傳統的內部審計方法無法覆蓋新型金融業務的發展

隨著新經濟大環境的更迭，農信社也開拓了新的業務領域：電子銀行、網上銀行、理財、票據、紙黃金、貴金屬、外匯、第三方托管等業務，新經濟環境產物伴隨著新的風險節點產生。而審計法規、領導指示、自身經驗及慣性做法是目前內部審計機構開展工作的主要依據，現行審計方法明顯無法滿足新業務領域的風險監控要求。

（三）以合規性審計為主的審計模式難以全面控制風險

當今經濟發展背景下，傳統的審計模式難以適應新的金融環境，合規性審計已逐步向風險導向型審計轉變。雖然農信社針對傳統業務已經建立了一整套內部審計規范，但僅僅停留在合規性審計階段上。農信社風險控制趨勢是向動態化、擴大化、復雜化發展，以合規性審計為主的審計模式顯然無法全面控制復雜多樣的各類風險。

（四）內部審計成果成效沒有充分發揮

由于農信社內部管理體系缺陷，內部審計工作具有較大的局限性，同時審計缺乏獨立性和權威性，加之，審計成果的利用成效遠沒有達到其他銀行業的高度。有些農合機構對相關責任人的問責和處罰力度不夠，部分問責形式和處罰流于形式，內部審計的監督作用沒有真正落到實處。

（五）缺乏復合型的內部審計人才

綜合競爭說到底是人才的競爭，農信社內部審計技術方法創新的過程中，內部審計人員的綜合素質提升是推進內部審計工作改革進程十分重要的因素。專業性、復合型、高層次、綜合型的人才不足是農信社普遍存在問題，許多農合機構內部財務管理審計的人才缺失尤為突出。

三、大數據背景下農信社審計技術方法創新發展的策略

（一）加強審計中科技手段的運用，創新審計技術方法

目前，創新審計技術是農信社內部審計工作改革升級的最佳途徑。首先，建議省聯社搭建內部審計云計算平臺，且平臺應盡可能多地能夠搜集到各種業務數據、銀行同業數據、各地法院判決、影響較大的負面新聞等，并建立有效的、有遠見的分析數據模型，提高信息的綜合分析能力。其次，在內部審計系統的基礎上創新審計手段，在原有的審計技術基礎上充分掌握互聯網技術、大數據背景下的分析方法。最后，按照“全面審計、突出重點、風險防控、提升質量”的目標，內部稽核審計和各類風險管理“兩手抓”。

（二）由合規性審計向風險導向型審計模式轉型

內部審計人員在日常的工作中要科學運用日常監測和非現場分析的審計方法進行實質性分析，將傳統的內部審計模式逐步改成非現場的動態關聯監測，確保達到準確審計的效果。農信社應根據自身的業務發展改革內部審計模式，與時俱進地完善、補充內部審計規范，加強以風險導向的內控制度和業務流程設計，逐步建立一整套完整、全面的風險預警系統及風險識別與控制體系。由被動審計向主動審計邁進，由合規性審計向風險導向型審計轉變。

（三）強化內部審計成果的運用

加強審計發現問題的整改，促進成果轉化是內部審計實現監督職能的重要保證。為了做到依法合規經營，使檢查出的問題能夠得到及時整改糾正，鞏固稽核審計成效，強化內部審計成果的運用。

（四）內部審計團隊的轉型

農信社內部審計工作的戰略轉型升級必須要要依靠審計人員，所以提高內部審計工作人員的綜合素質、打造一支強有力的、素質過硬的內部審計“鐵軍”尤為重要。首先，培養復合型的內部審計人才是第一要義，加強審計人員的教育培訓力度，擴寬教育培訓面并定期對內部審計人員開展專題培訓。其次，要建立審計團隊內有效的激勵機制。

（五）基于數字貨幣概念下的內部審計系統的建設猜想

事實上，央行數字貨幣與電子支付在一些功能上有很大的區別。傳統電子支付工具的資金轉移必須依賴傳統銀行賬戶才能完成，需要緊密鏈接賬戶，而央行數字貨幣是“賬戶松耦合”，即可脫離傳統銀行賬戶實現價值轉移，使交易環節對賬戶依賴程度大為降低。央行數字貨幣既可以像現金一樣易于流通，又利于人民幣的流通，減少流通環節中的各類問題，同時可以實現可控匿名。這其中或許會對價值轉移的風險防控提出更高要求，建議省聯社可根據央行提出的要求完善風險預警系統，防范新出現的相關風險。

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