納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用探討

王強

關(guān)鍵詞：納稅籌劃 企業(yè) 財務(wù)管理

創(chuàng)新企業(yè)的納稅籌劃工作方案，有助于企業(yè)財務(wù)管理工作的創(chuàng)新優(yōu)化。在當(dāng)前企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理方法的關(guān)鍵階段，納稅籌劃工作受到了很多財務(wù)工作人員的關(guān)注。

一、納稅籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中應(yīng)用存在的問題

（一）納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中應(yīng)用存在的問題

目前，部分企業(yè)的納稅籌劃活動在實施的過程中，對于企業(yè)的內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營方式缺乏細(xì)致的研究，沒能根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營方式的特點實現(xiàn)對財務(wù)管理工作細(xì)節(jié)的改進(jìn)，導(dǎo)致納稅籌劃工作的開展無法在共性問題的分析判斷方面取得成效，難以在采購等關(guān)鍵性業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)崿F(xiàn)對稅費成本的有效控制。部分納稅籌劃工作在實施的過程中，缺乏對資金補助籌劃狀態(tài)的關(guān)注，尤其對于業(yè)務(wù)拓展相關(guān)需求的分析水平較差，難以在資金投放比例控制方面取得進(jìn)展，也使得企業(yè)個人所得稅管控措施的突出價值無法得到體現(xiàn)。一些納稅籌劃方案的設(shè)計人員雖然進(jìn)行了經(jīng)營性質(zhì)活動細(xì)節(jié)的研究，但對于內(nèi)部經(jīng)營活動的相關(guān)補助規(guī)劃缺乏細(xì)致的研究，尤其在資金補助籌劃方面未能實現(xiàn)對業(yè)務(wù)拓展需求的有效分析，資金的投放比例控制措施無法得到合理規(guī)劃，難以為納稅籌劃工作更好的滿足企業(yè)經(jīng)營性利益訴求提供幫助。

（二）納稅籌劃方案的設(shè)計缺乏合理性

納稅籌劃方案的設(shè)計是保證納稅籌劃的各項基礎(chǔ)性工作得到創(chuàng)新有效推進(jìn)的基礎(chǔ)。但是，部分納稅籌劃工作在開展的過程中，對于納稅籌劃方案的主要關(guān)聯(lián)因素缺乏足夠的重視，尤其對于企業(yè)的整體性經(jīng)營生產(chǎn)需求缺乏細(xì)致的研究，難以在投資等關(guān)鍵性工作的規(guī)劃設(shè)計中取得進(jìn)展，也使得企業(yè)經(jīng)濟效益的優(yōu)化訴求難以得到改進(jìn)。部分納稅籌劃方案的設(shè)計對于企業(yè)的投資項目構(gòu)成情況缺乏必要的分析，尤其對于企業(yè)的整體運營活動關(guān)聯(lián)因素缺乏必要的價值總結(jié)，導(dǎo)致不同類型的投資項目無法與企業(yè)的運營活動實現(xiàn)有效的結(jié)合，納稅籌劃方案所具備的突出價值也無法得到體現(xiàn)。部分納稅籌劃方案的設(shè)計工作對于稅收制度的構(gòu)成情況缺乏精準(zhǔn)的研究，在處理納稅籌劃方案改革的具體工作中，國家的稅收法律制度作用無法充分凸顯出自身價值，因此，企業(yè)納稅籌劃方案的設(shè)計工作無法充分適應(yīng)納稅管理體系的創(chuàng)新調(diào)整需要，不利于企業(yè)財務(wù)管理工作的系統(tǒng)性改良。

（三）納稅籌劃與企業(yè)籌資活動的對接水平較差

現(xiàn)有的一些納稅籌劃工作在推進(jìn)的過程中，缺乏對企業(yè)籌資活動具體開展情況的關(guān)注，尤其對于籌資業(yè)務(wù)能否為企業(yè)具體工作提供足夠的支持缺乏有效考察，導(dǎo)致納稅籌劃方案的制定難以實現(xiàn)與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略的有效銜接，無法為企業(yè)籌資活動的改良優(yōu)化提供完整的支持。一些納稅籌劃策略的設(shè)計雖然進(jìn)行了企業(yè)籌資活動的考察，但對于企業(yè)現(xiàn)有的籌資渠道分析不夠完整，具體籌資活動的成本支出情況未能實現(xiàn)細(xì)化分析，導(dǎo)致籌資決策的制定難以充分滿足籌資管理體系的創(chuàng)新性運轉(zhuǎn)需要，也使得納稅籌劃工作的主體價值無法得到充分明確。一些納稅籌劃工作的實施對于企業(yè)的籌資活動細(xì)節(jié)考察不夠完整，尤其對于納稅籌劃的相關(guān)因素缺乏深入研究，導(dǎo)致籌資活動的成本構(gòu)成難以得到完整的認(rèn)識，無法為納稅籌劃工作的方法創(chuàng)新提供完整的支持。

二、提高企業(yè)納稅籌劃工作實施質(zhì)量的策略

（一）提升納稅籌劃在企業(yè)經(jīng)營活動中的應(yīng)用質(zhì)量

在企業(yè)納稅籌劃方案設(shè)計過程中，必須加強對內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營方式變化情況的分析，尤其要對企業(yè)經(jīng)營性活動的開展細(xì)節(jié)加以研究，使企業(yè)經(jīng)營活動中的各類共性問題可以得到明確的價值認(rèn)定，進(jìn)而實現(xiàn)對納稅籌劃工作方法的創(chuàng)新實踐。企業(yè)納稅籌劃工作的實施必須實現(xiàn)對生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)活動實施特征的分析，要對企業(yè)的采購性質(zhì)活動開展?fàn)顩r進(jìn)行有效創(chuàng)新，使?jié)M足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)工作運行要求的舉措得到創(chuàng)新性改良，從而實現(xiàn)對納稅籌劃方案的有效調(diào)節(jié)。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實施還需要實現(xiàn)對資金補助籌劃工作運行特征的分析，尤其要對企業(yè)經(jīng)營性工作的業(yè)務(wù)拓展需求進(jìn)行創(chuàng)新分析，使?jié)M足生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)工作實施特征的舉措得到有效改良，滿足企業(yè)的綜合性發(fā)展需求。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)工作的規(guī)劃設(shè)計過程中，還需要從資金投放比例考察的角度出發(fā)，制定納稅籌劃相關(guān)措施的實施細(xì)節(jié)，要對企業(yè)的個人所得稅構(gòu)成情況進(jìn)行創(chuàng)新性分析，保證企業(yè)經(jīng)營過程中的主體稅費壓力得到有效的緩解，進(jìn)而實現(xiàn)對納稅籌劃總體質(zhì)量的優(yōu)化。納稅籌劃工作的實施需要對國家的納稅標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成情況進(jìn)行創(chuàng)新考察，并對個人所得稅相關(guān)規(guī)劃工作的價值進(jìn)行考察分析，使企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展訴求可以得到有效的價值認(rèn)定，進(jìn)而實現(xiàn)對納稅籌劃工作開展方式的創(chuàng)新，為企業(yè)經(jīng)營性活動更好的拓展發(fā)展空間提供有利支持。

（二）提高納稅籌劃方案的設(shè)計合理性

納稅籌劃方案的具體設(shè)計工作一定要對企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)活動需求進(jìn)行詳細(xì)考察，尤其要對投資等工作在稅費支出方面的特點進(jìn)行研究，使納稅籌劃方案的制定可以更加有效的適應(yīng)納稅管理措施的創(chuàng)新運行需要，為納稅籌劃方案充分適應(yīng)經(jīng)營性工作實施需要提供幫助。在納稅方案的具體設(shè)計過程中，一定要對納稅籌劃工作的總體開展情況進(jìn)行創(chuàng)新性分析，尤其要對企業(yè)經(jīng)濟效益的謀劃舉措進(jìn)行價值識別，使符合企業(yè)整體經(jīng)濟效益優(yōu)化處置需求的舉措可以更好的開發(fā)出自身價值，從而實現(xiàn)對納稅籌劃方案的創(chuàng)新性調(diào)整。必須加強對綜合管理性質(zhì)舉措作用的研究，尤其要對企業(yè)的納稅籌劃方案整體構(gòu)成情況進(jìn)行有效分析，保證納稅籌劃方案的設(shè)置可以為投資項目等主要稅費支出因素進(jìn)行有效的控制處理，為納稅籌劃方案具備更高水平的運行價值提供幫助。納稅籌劃方案的設(shè)計工作必須加強對稅收法律制度關(guān)聯(lián)因素的考察研究，尤其要對企業(yè)總體稅收負(fù)擔(dān)的關(guān)聯(lián)因素加以考察，使?jié)M足稅務(wù)籌劃效率優(yōu)化訴求的舉措得到有效管控，從而提高納稅籌劃方案的綜合性設(shè)計質(zhì)量。

（三）提高納稅籌劃與企業(yè)籌資活動的對接水平

納稅籌劃策略的設(shè)計需要對籌資活動相關(guān)成本加以總結(jié)，并對納稅籌劃舉措在降低成本費用方面發(fā)揮的具體作用進(jìn)行總結(jié)，保證納稅籌劃方案的設(shè)計可以在業(yè)務(wù)側(cè)重點布置方面取得成效，更好的提升關(guān)鍵性稅費成本的控制。

三、結(jié)束語

稅費成本是企業(yè)主要的成本構(gòu)成因素，在企業(yè)創(chuàng)新財務(wù)管理工作的關(guān)鍵時期，對納稅籌劃工作應(yīng)用存在的問題加以分析，并制定符合企業(yè)具體情況的納稅籌劃工作改進(jìn)策略，對提升企業(yè)財務(wù)管理工作的綜合質(zhì)量，具有重要積極意義。

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