世行亞行貸款項目管理中的問題與對策

楊利民

關鍵詞：世亞行貸款? 財務管理

世亞行貸款是世界亞洲銀行為各行業提供貸款資金，世亞行貸款是用外資的渠道，是促進地方經濟社會事業發展的有效融資途徑，世亞行貸款項目在我國各領域應用對我國社會經濟發展起到重要作用。80年代以來，世亞行貸款項目投入各地區，由于世亞行貸款使用管理方面固有特點，使得貸款項目不能達到預期目標，當前其項目管理中存在許多問題，限制了世亞行貸款項目積極作用的發揮。如何使用管理好貸款項目資金問題引起各級政府的重視。為使世亞行貸款項目作用得到最大化體現，需要改善世亞行貸款項目財務管理。

一、世亞行國際金融貸款項目管理概述

國際金融組織貸款是國際貸款貨幣基金組織，亞洲開發銀行，地區性金融組織提供的貸款。中世行貸款項目最早進入中國，是亞行項目執行上模仿對象，世亞行貸款項目是我國國際金融組織貸款項目的代表。目前我國年度利用國際金融組織貸款金額穩定在30億美元左右，中世行對華貸款項目承諾額累計達500億美元以上，占國際金融組織在華投資主要部分。

世行貸款主要是國際復興開發銀行與國際開發協會信貸，目的是通過長期貸款支持幫助會員國加提供勞動生產力，改善提高生活水平。世行將扶貧開發作為使命，遍及我國內地西藏外的省市，集中于交通、能源、教育等領域。世行貸款項目自80年代進入我國幫助建立招標采購市場秩序。世行貸款項目涉及到普通百姓生活的各方面，加強貸款項目管理尤為重要，對象進度成果等產生直接影響，關系到中國作為國際金融組織成員國的國際形象與對國內項目建設的示范作用等。世亞行貸款項目管理是現代管理科學的重要部分，是隨著市場發展不斷自我完善的綜合性研究科目。我國政府在質量標準監督上對以往項目管理作出改進，目前對世亞行貸款項目管理研究較少，建立適合世亞行貸款項目管理的策略，實現提高貸款項目管理質量目的具有重要意義。

二、世亞行貸款項目管理中的問題

世界銀行對貸款國家項目實施有嚴格的管理程序，項目資金財務工作是做好貸款項目的關鍵，但目前我國部分地區世亞行貸款項目財務管理存在許多問題，如會計核算不準確等，主要表現為缺乏提款保障證據，財務報表與實際賬面反應不統一，記賬與隊長缺乏即時性，物資采購管理存在漏洞。

部分項目工程項世亞行提款報賬時缺乏支出證據，表現為報賬手續不完善等方面。部分項目工程長期存在報賬不規范問題，不能將項目工程實際支出情況完整反映。一些企業工程項目支出僅在會計報表欄目中記錄，部分企業未設置成本明細，部分企業收到財務部門債務通知后未及時進行入賬，未及時分攤到具體項目部門，缺乏定期對賬制度增加了償債風險。部分企業項目物資采購中存在提貨不及時等問題，違反了項目實施規定。世亞行貸款項目管理問題表現為盲目舉債，被動應付還債，外債管理薄弱等。有些地方以往借外債工作中，不考慮項目實施內容是否符合實際，盲目舉借外債存在其他動機，如盲目追求政績，存在利益驅使等。

強化外債管理是財務管理的重要環節，但實際工作中外債管理不到位，反映在借用還環節上。借的環節表現為借款項目缺乏科學規劃，政府行政債務代表財政對項目前期準備工作參與度不夠，債務管理不規范，用的環節上表現為資金使用不合理，非項目支出范圍不能予以報賬開支給予撥款。還的環節上突出問題是外債項目實施部門不管還貸，一些項目區財政部積極設法籌措還貸資金。

世行政策調整決定舉借外債成本增加。世行調整貸款方向改為硬貸款為主，硬貸款利率按單一美元貸款利率浮動計算。浮動利率通常在4%-8%，外債貸款項目大量實行以物抵債，以外匯落實債務特點加大了還貸難度。按現行匯率將人民幣折合債務計算幣種還貸。匯率變化難于預計。世亞行貸款項目財務管理問題原因主要是預算編制不實，采購方案不合理，運營管理不重視。資金是限制地方發展的瓶頸，許多地方政府認為編大投資概算即可獲得更多貸款，其違反了世行基本貸款原則，導致建設資金項目成本失控，世行貸款項目普遍存在項目前期工作深入不足，投資估算缺乏科學方法現象?；A設施建設項目，地勘設計工作深度不夠，導致工程建設內容與工程量實施中需要調整，申貸額度與需求不符，未充分利用世行貸款低息優惠。

三、世亞行貸款項目管理對策

世亞行國際金融貸款在我國經濟社會發展中起到積極的促進作用，但世行貸款增加了政府財政償債風險，使用好項目資金下，應提高償債意識，使貸款項目產生更大的社會經濟效益。針對當前世亞行貸款項目財務管理問題，要求科學嚴謹論證，落實配套資金，做好項目招標采購環節成本控制。

以科學的態度把好立項關，通過完善法人責任制增加項目執行責任感，可成立專家技術指導小組，使中介技術咨詢評價機構參與項目制定。對基礎性建設項目必須掌握必要的地勘數據，減少項目投資內容與實際情況差距，科學的方法預測投資概算是項目實施的關鍵，可爭取更高的提款比例，充分使用世行貸款低息優惠。配套資金及時籌措是項目順利執行的保障，可以考慮不同項目性質采取不同渠道籌集，可以列入國家基本建設計劃項目中篩選世行貸款備選項目，解決國內資金緊張矛盾。落實國內配套資金要因項目確定，企業要按照項目進度計劃安排，確保實施進度不受資金短缺的影響。

為強化外債管理，提高運用外資安全性，需要科學建立外債舉借風險預警機制。建立科學的風險預警機制有效解決政府舉借外債的盲目性，風險預警機制是綜合性指標體系，外債總量占地方財政收入比重大風險高。外債近三年還款額占地方財力比重大還貸能力弱。近三年財政收入與地方經濟總量增長率達，風險小。建立還貸準備金占近三年外債還貸資金比重小還貸能力差。地方財政預算內務類資金綜合撥付到位率校，說明外債還款能力弱。綜合指標體系分析考核，不同分數線內判定好中差層次。

市縣鄉三級建立還貸準備金，不同項目是區分生產經營性與社會公益性項目，對生產性項目還貸準備金籌集由地方財政在年初支農預算中安排，項目到期收回貸款本息，項目主管每年拿出資金作為實施風險金，資金產權歸原單位。上級財政返還滯納金，對社會公益性項目，還貸準備金籌集在教育衛生項目經費安排資金用于建立還貸準備金。資金用于上級財政還貸外不支出。項目本身主管部門籌集資金，財政定期向項目主管部門通報資金繳納情況。

參考文獻

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