淺談中小企業(yè)內部控制的策略

郭上人

摘要：本文提出了中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)存問題：內部控制審計監(jiān)督不到位;內部控制作業(yè)執(zhí)行不好;內部控制風險評估不到位;內部控制環(huán)境的基礎薄弱;溝通不順暢，信息傳遞不及時。在此基礎上，提出了中小企業(yè)內部控制的策略：加強審計監(jiān)督;強化控制執(zhí)行力;完善風險評估機制;加強內部控制環(huán)境的建設;建立有效的信息交流機制。

關鍵詞：中小企業(yè);內部控制;策略

一、中小企業(yè)內部控制的現(xiàn)存問題

（一）內部控制審計監(jiān)督不到位

當前，大多數(shù)公司的內部控制和監(jiān)督工作通常不存在。在許多地方，中小企業(yè)沒有建立比較全面的內部控制監(jiān)督體系，也沒有專門的監(jiān)督檢查部門，也沒有采取有效的監(jiān)督措施來監(jiān)督和檢查內部控制的執(zhí)行情況。導致存在中小企業(yè)的內部控制。許多問題沒有及時發(fā)現(xiàn)并得到相應改善。盡管內部審核部門是在中小企業(yè)中建立的，但通常情況下審核不嚴格，審核員素質不夠高，審核部門的獨立性受到限制，這就是為什么這嚴重影響了要真正發(fā)揮作用的中小企業(yè)的內部審計功能以及審計過程，可能存在掩蓋財務真相的情況

（二）內部控制作業(yè)執(zhí)行不好。

一些中小企業(yè)具有內部控制系統(tǒng)，但在實際實施中并未取得良好的效果。中小企業(yè)的所有員工對內部控制的參與度很低，并且內部控制系統(tǒng)的概念尚未得到很好的理解，導致缺乏足夠的意識來實施控制。內部。員工的協(xié)調和執(zhí)行不是徒勞的，甚至必須做出一些決定。沒有嚴格按照規(guī)定執(zhí)行程序，沒有嚴格控制內部控制批準程序的審查程序，這些條件的存在表明中小企業(yè)內部控制管理體系的實施。供銷不理想。

（三）內部控制風險評估不到位

中小企業(yè)的業(yè)務管理風險管理意識不高，他們不重視風險評估。他們尚未建立全面有效的風險評估機制。風險評估工作不足或缺乏風險評估機制會對公司的可持續(xù)管理產(chǎn)生深遠影響。缺乏內部控制風險評估機制導致公司無法準確預測公司運營過程中經(jīng)濟環(huán)境的變化趨勢，無法及時發(fā)現(xiàn)公司的隱患。中小企業(yè)的業(yè)務運作中存在許多無法預測的隱患，影響中小企業(yè)的正常運轉和發(fā)展。

（四）內部控制環(huán)境的基礎薄弱

內部控制環(huán)境與企業(yè)文化有著深厚的關系，極大地影響著員工的內部控制意識，是公司內部控制的基礎。在中央一號文件提出全面深化中小企業(yè)全面改革的目標之后，特別是小型和微型企業(yè)都向在產(chǎn)權和更換雇員身份方面進行制度改革的措施。=當前，中小企業(yè)的治理結構，權力和責任分配的薄弱環(huán)節(jié)是影響中小企業(yè)內部控制環(huán)境的重要因素。盡管一些中小企業(yè)已經(jīng)建立了董事會，股東大會，監(jiān)事會和運營管理的治理結構，除了支持管理層參與公司之外，還有一些中小企業(yè)導致行政利益引起行政欺詐的原因。公司的經(jīng)營業(yè)績與管理團隊的薪水有關，因此有時會出現(xiàn)非法轉移資金的不良現(xiàn)象，從而增加公司的經(jīng)營利潤以實現(xiàn)既定的經(jīng)營目標;一旦決策中出現(xiàn)操作錯誤，將不可避免地對供銷社的利益產(chǎn)生重大影響。綜上所述，公司治理結構與職權分配不平衡，導致公司內部控制環(huán)境基礎薄弱，亟待解決。

（五）溝通不順暢，信息傳遞不及時

市場信息的傳輸和交流渠道對于中小企業(yè)的運營非常重要。由于地區(qū)之間經(jīng)濟發(fā)展水平和計算機化水平的差異，在感覺外部市場變化和獲取最新市場信息的過程中，許多合作的中小企業(yè)可能會受到客觀環(huán)境因素的影響，導致內部和外部公司。信息不對稱和溝通不暢的問題。其次，由于客觀原因，一些地區(qū)供銷社的管理水平不高，收集和獲取最新市場信息的手段不多，應變能力差。它已導致相關業(yè)務（如購買農(nóng)產(chǎn)品和次級產(chǎn)品）順利進行。因此，信息不對稱和溝通不暢的問題給公司的內部控制工作帶來了很大的阻力。

二、中小企業(yè)內部控制的實施路徑

（一）加強審計監(jiān)督

中小企業(yè)應根據(jù)業(yè)務規(guī)模的實際情況建立專門的審計崗位，配備高素質的專業(yè)內部審計和內部控制人員，主要負責內部審計的實施內部控制，重視監(jiān)督部門的工作，人員執(zhí)行的效果應配備足夠的監(jiān)督檢查力量，以確保現(xiàn)場監(jiān)督檢查。

（二）強化控制執(zhí)行力

進一步完善內部控制體系建設，完善績效考核體系，提高內部控制執(zhí)行力。公司可以通過績效評估系統(tǒng)評估和評估各個部門執(zhí)行的內部控制工作的有效性，對在內部控制工作中進行有效合作的部門給予一定的獎勵，并使用激勵措施來提高各部門人員對內部控制工作的熱情。隨著調整。加強中小企業(yè)的內部凝聚力，培養(yǎng)員工的團結合作意識，讓中小企業(yè)的全體員工共同實施各種內部控制措施。

（三）完善風險評估機制

中小企業(yè)必須首先增強所有員工的風險意識，并提高風險預防和控制意識。特別是，業(yè)務決策者和管理者必須積極提高風險預防意識，并將風險意識納入每個決策中。對于中小企業(yè)的決策者，他們必須發(fā)展一定的風險分析和判斷能力。在做出每個決定時，他們必須考慮各種潛在的隱患，并及時采取措施應對各種風險。同時，企業(yè)應完善風險評估機制，建立風險預警體系。使用信息技術分析方法，通過盡可能多地分析來自內部和外部運營環(huán)境以及中小企業(yè)的實際運營狀況的財務信息數(shù)據(jù)，風險預警系統(tǒng)可以發(fā)現(xiàn)公司業(yè)務流程中的潛在風險，并及時采取應對措施。在一定程度上減少了因經(jīng)濟風險給企業(yè)帶來的損失。

（四）加強內部控制環(huán)境的建設

良好的內部控制環(huán)境是任何公司做好內部控制工作的重要基本條件。因此，中小企業(yè)領導層應加強公司的內部控制環(huán)境。必須建立一種以解決公司內部“三個農(nóng)村問題”為主要目標的商業(yè)文化，使中小企業(yè)中小企業(yè)的每個員工都能夠認識到商業(yè)文化并與中小企業(yè)的內部控制管理合作供銷。為了進一步改善中小企業(yè)的公司治理結構，必須在管理人員的分配和管理以及公司管理職責中進行有效的制衡。合理的結構保持內部控制基礎。

（五）建立有效的信息交流機制

中小企業(yè)應注意信息獲取方法和交流渠道，加強信息建設，充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術等交流和信息交流平臺獲取最新的市場趨勢和政策信息，以及有關人員根據(jù)政府發(fā)布的最新文件政策，調整中小企業(yè)的商業(yè)運作，使公司的經(jīng)營總之，總之要提高企業(yè)獲取信息的能力，盡快解決信息不對稱和溝通渠道不暢通的問題，實現(xiàn)供銷社他們工作得更好。

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（作者單位：無錫太湖學院）