房地產企業納稅籌劃風險及規避策略分析

繩宇

摘要：當前，房地產事業得到迅猛發展，國家為了能夠更好的約束房地產行業的發展方向，推動發展效益，出臺了一系列的相關政策法規，目的就是要讓房地產朝著積極健康的方向前進。在房地產企業管理工作中，稅收是其中重要的組成部分，關系房地產企業長遠的發展情況，對此，本文將圍繞房地產企業的納稅籌劃工作展開相應分析與探究，以供讀者們參考。

關鍵詞：納稅籌劃;房地產企業;風險;策略

房地產事業的發展不僅僅為住房剛需的民眾提供了基礎生活保障，還推動了我國整體社會經濟發展，房地產一度成為了我國的朝陽企業。而國家為了能夠確保房地產企業的穩定發展，先后出臺了很多政策與法規，旨在規范、引導房地產企業的發展。而對于企業來說，做好稅收籌劃、預防稅務風險也成為了房地產企業運營中的重要工作。

1 房地產企業稅收籌劃的主要風險

國家為了能夠更好地控制地價、避免社會出現投資過熱的現象，曾先后出臺了一系列的調控辦法來引導房地產的發展。比如央行的加息、外資炒樓的限制以及最后的108號文件等，都在督促房地產企業進行稅收籌劃^[1]。

第一，有些房地產企業其實對國家出臺的政策不是很熟悉，即便是學習了，還是有種囫圇吞棗的感覺，并沒有花費時間與精力來對稅收政策進行深度挖掘，在自己琢磨不透的情況下，也沒有考慮加強與稅務機關的聯系，讓相關的政府機關人員來對政策進行講解;

第二，房地產企業對政策的敏感度不高，沒有及時捕捉到國家稅改的新動向，換言之就是沒有跟進國家的稅務政策或者法規;

第三，由于對納稅籌劃不夠重視，有些企業甚至還沒有配置專業的人員對納稅工作進行籌劃，比如出現了讓核算會計、出納來代勞的現象，這種做法看似節約了企業發展成本，但實則給后續的納稅籌劃埋下了隱患，風險就此而起;

第四，納稅籌劃與會計核算工作就像一對孿生子，二者之間有著千絲萬縷的聯系，會計核算工作如果無法順利開展，同樣會給納稅籌劃帶來一定的風險，比如會計核算體制的不完善，會讓企業看不清發展前進的道路，成了市場上的“睜眼瞎”;

第五，有些企業沒有預警意識，總是習慣“等”到風險出現后再做打算，很多發展規模較小的企業都習慣這種管理模式，這可能與企業領導者的戰略布局、發展規劃有關，從一方面來說，有些企業主總是心存僥幸，認為公司哪有可能這么“幸運”就出現稅務風險;另一方面就是他們認為等到風險出現了，再出手整治也不遲。

2 房地產企業納稅籌劃風險管控措施

只有不斷對企業稅種進行整合、優化，才能夠推動更加合理的納稅方案，企業也才有望降低日常經營管理過程中的成本，從而實現經濟效益的提升。

2.1 與稅務機關合作，尋求外界更多幫助與支持

稅收征管部門負責對稅收政策法規進行解答，同時也要正確引導社會上不同層級的納稅人主動積極的納稅。稅收征管部門還要做好咨詢工作，對納稅群體的疑問要進行詳細的解答。因此，負責在房地產企業中進行稅收籌劃的部門或者人員就要好好與該部門建立聯系，如果對某項法律法規內容有所不解，完全可以想辦法尋求稅務機關、部門的幫助。但是，企業千萬不能認為納稅籌劃就是一項“人情工作”，單純地以為只要跟當地的稅務部門打好關系，就能夠妥善的處理企業的納稅問題。隨著“營改增”政策的推動，很多工作人員在面對新出臺的稅收政策時，并沒有想法積極、主動的進行學習，對于地方上實施的稅收政策、納稅標準以及納稅要求等都掌握的不夠全面，企業甚至無法結合自身的情況合理科學的納稅。尤其缺乏了相應的專業知識與工作背景，企業內部的不少工作人員對國家稅收政策的相關內容、制度等學習不到位，在日常工作中，他們沒有相應的專業能力可以發揮出來，而這些問題最終都將導致企業在稅負測算、計稅等方面出現嚴重的偏差，為企業帶來了很多不必要的成本損失^[2]。

2.2 企業要跟緊國家政策與法規

隨著我國市場經濟體系的不斷變化以及市場環境的持續發展，針對不同企業而出臺的稅收法律法規也在不斷的更新變化中，因而相關法律法規的時效性變得較差，房地產企業在實施稅務籌劃的過程中普遍都有無法及時跟進國家稅法方面的問題，企業內部的制度也很難根據國家的法律法規來進行及時的調整。但是企業的納稅籌劃十分重要的特點就是具有長期性，從最初的籌劃設計到后期的收益都需要一個十分漫長的周期，一旦在籌劃過程中國家的稅收法律出現了更新，那么就必須改變最初設立的籌劃設計，那么很有可能會導致企業無法得到預期的效果。而且，無法緊跟國家出臺的稅收政策，很有可能會導致企業錯失稅收政策上的優惠政策，這對企業來說，不可謂不是一種損失。

2.3 注重對專業稅收籌劃人才的培養

過去，由于很多企業對納稅籌劃工作不重視、不了解，很多企業都沒有安排招聘專業的納稅籌劃人才來協助企業做好籌劃管理，但是隨著時代的不斷發展與進步，越來越多的企業開始逐漸意識到人才就是市場競爭中不可或缺的資源，因此企業必須提高財務人員的專業素養，在實際工作中，企業一定要強化對內部稅收籌劃人員的培養。一直以來人才資源都是企業發展中的重要資源，應該注重培養稅收籌劃的專業人才，對稅收籌劃人員的工作質量也應該提出更為嚴格的要求。企業管理層應當強化對內部人員的培訓與在崗教育工作，也可以聘請具有高超專業技能的納稅籌劃人員參與到企業的納稅籌劃工作中。

2.4 建立起更加全面的財務會計核算機制

想要提高房地產企業納稅工作的合法化以及合理化，就必須按照相應的要求來規范健全企業內部的財務會計核算機制。財務會計核算工作與稅收管理有著十分密切的關系，這是因為會計核算數據就是企業進行稅收籌劃的參考數據，這些數據也為稅務審核提供了相應的參考依據。另外，完善的會計核算機制可以推動企業的稅收籌劃方向，幫助企業提升了經濟方面的效益。當然，在實際工作，企業必須對核算工作進行監督，確保會計核算工作的真實性與有效性^[3]。

2.5 對稅收風險進行提前預警

對企業來說，經營的環境可謂是瞬息萬變的，對企業來說不可控的因素也比較多，納稅籌劃的風險因素也很多。因此企業在這種內外界的形勢下，必須要求內部的經營管理者以及納稅籌劃人員充分的認識到日常運營工作中的籌劃風險，提高對潛在風險的防范意識，而在實際的經營工作中，需要充分的考慮到實際存在的涉稅問題，并對此有所警惕。納稅籌劃工作在實施開展之際應該先考慮其中的風險因素，并針對這些風險來提高相應的防范能力。當然，如果企業想對稅收風險進行提前預警，那么就少不了人才資源的助力，只有加大對人才的投入，才可以更好的在未來規避可能出現的風險。

3 結語

隨著時代的不斷發展與進步，房地產企業會面臨更多的問題與風險，但是只要企業做好相應準備工作，提前對風險進行把控，熟悉國家出臺的稅收政策，那么企業還是有機會實現納稅籌劃的，企業的整體成本才能夠降低，其經濟收益才能夠上升。這需要企業重新建立符合自身發展的納稅籌劃方案，并從上至下的貫徹執行相應的籌劃政策，建立更加有效、科學的風險預警機制，培養一批批專業性更強的納稅籌劃工作人員，幫助企業更好的發展下去。

參考文獻：

[1]周彩紅.房地產企業納稅籌劃風險防范與規避策略[J].企業改革與管理，2019（17）：144-145.

[2]姜大勝.淺議房地產企業納稅籌劃風險防范與規避策略[J].納稅，2019，13（20）：56+58.

[3]第五小鵬.房地產企業納稅籌劃風險防范與規避策略探討[J].經濟師，2019（04）：141+143.