試論中小企業稅務籌劃存在的問題及應對措施

賈安志

關鍵詞：中小企業? 稅務籌劃? 存在問題? 應對措施

伴隨著我國社會經濟水平越發迅速的發展，對于國內的企業也提出了新的稅務政策，國內中小企業必須要針對新的稅務政策進行有效的研究和學習，才能保證稅收質量能夠符合社會發展的需求，因此對于中小企業稅務管控的要求也越來越嚴格。在時代發展的大背景下，給中小企業帶來了機遇，同時也帶來了一定的挑戰，中小企業必須要進行改革，對以前的管理模式和經營方法進行有效的評估，針對稅務籌劃這一方面，要重新認識和學習，通過調整這些現存的問題來不斷加強企業的綜合能力，促使企業能夠滿足市場發展的需求和國家政策的需要，這些都是有效改革自身工作模式和工作質量的有效途徑。并且自從2016年5月到2019年4月為止，我國的增值稅稅率已經進行了幾次的調整，這些都要求中小企業必須做出改變。

一、中小企業做好稅務籌劃的重要意義

首先，做好稅務籌劃可以促進中小企業的穩定發展，稅務籌劃是國家稅收政策貫徹落實的重要方針，中小企業必須要能夠根據國家實施的政策來調整稅務的發展和籌劃，才能夠通過降低稅收成本來其提高企業經濟。與此同時也可以推動整個社會經濟的健康發展，避免企業出現偷稅漏稅的行為;做好稅務籌劃是當前中小企業迎合社會發展趨勢的必然要求，稅務籌劃象征著國家稅收政策的變化。因此，中小企業必須通過做好稅務籌劃來迎合國家產業的發展趨勢，從而進行長遠的規劃和有效的布局。

其次，通過稅務籌劃，可以加強中小企業領導對于稅務管理的正確認知，企業領導必須要對稅務政策有足夠和全面的了解才能依法納稅，避免出現一些違法行為，從而影響企業總體性的發展，降低管理風險，提升企業綜合能力;做好稅務籌劃可以減少企業的稅務負擔，企業領導通過做好稅務籌劃，可以通過合理的把控和規劃來保證企業稅務與成本之間的協調性，從而有效降低成本，提高企業的經營利率，促使企業能夠長久、穩定、可持續性的發展。

最后，如果企業沒有做好稅務籌劃這一關鍵環節，很可能會因為不夠了解國家當前的稅務政策而錯失一些市場發展的機會，一旦錯失機遇，很難再次抓住機會促使企業更好的發展，這對于企業領導人來會造成極其惡劣的影響。因此企業領導必須要發揮好自身的引導和管理作用，積極做好稅務籌劃，為企業長久穩定的發展提供積極的保障。

二、中小企業面對稅務籌劃存在的問題

（一）認識上存在誤區

有些中小企業對于稅務籌劃的認知不夠全面，存在一些誤區和錯誤的理解。企業稅務籌劃是一項綜合性很強的管理性工作，并不是完成單一方面的工作任務就可以的環節。有些中小企業領導認為企業只要經營合法就可以，認為稅務籌劃會增加企業的成本壓力，從而減少經濟效益，這可以發現很多中小企業的領導在觀念上對于稅務籌劃的認知就不夠明確。部分領導對于稅務籌劃和稅收違法的概念進行了混淆，這就導致企業在經營過程中極容易出現一些違法的偷稅漏稅行為和違規操作，促使企業不但無法實現經濟利益的提升，而且還會將企業走向極端，從而影響企業今后長久的發展。中小企業領導必須要改善對于稅務籌劃認識上的誤區，科學全面地認識當前稅務籌劃的內涵和重要性，才能夠保證企業長久穩定的發展。

（二）征納稅時間有分歧

在中小企業面對稅務籌劃的問題中，有一個很顯著的問題就是企業內領導對于征納稅的時間存在一些分歧，因為中小企業領導對于稅務籌劃的認知存在一些誤區，因此在自身發展的過程中，對于稅務籌劃的問題不夠重視，從而沒有把握好稅收政策征收時間的正確節點，這就導致很多中小企業在稅務問題上會出現一些違法活動，但是卻不自知。中小企業領導這種思想上的問題會導致企業錯過最佳稅務執行期，影響到企業長久穩定的發展，導致稅收籌劃處于失敗的狀態。要知道當前企業必須要有專業的稅務人員才能夠對于稅務籌劃進行專業的規劃和控制，但是當前中小企業大多處于不穩定階段，對于稅務籌劃制定的規劃也不夠合理。稅務籌劃人員必須要與時俱進地來適應當前社會對于稅務政策更新的速度，從而打破原有的工作方式和工作經驗，走出固有的思維模式，要足夠去適應當前稅務籌劃的轉變。

（三）財務管理模式落后

在中小企業面對稅務籌劃的問題中，其中一個很關鍵的因素在于想要做好中小企業的稅務籌劃，必須要有嚴格明確的財務管理方式，但是當前中小企業對于本身財務管理的模式較為落后，有部分企業甚至于對企業內部財政狀態并不了解，這導致在稅務籌劃的過程中會產生很多錯誤的數據，從而影響最終的籌劃效果。稅務籌劃必須要在會計信息的基礎上實行，而中小企業慣于沿用傳統的財務管理方式，不能為稅務籌劃提供應有的支持和服務，從而加大了稅務籌劃的難度。這對于當前中小企業稅務籌劃問題是一個極其大的影響，因此中小企業必須要做好財務管理工作，改善原先的財務管理模式，不斷加強對財務管理的重視，從而為稅務籌劃提供良好的支撐和應有的保障。

三、中小企業面對稅務籌劃問題的應對措施

（一）認真學習相關政策及法規，提升稅務籌劃管理能力

想要有效解決中小企業面對稅務籌劃的一些問題，就要求企業領導必須要做好模范帶頭作用，嚴格要求自己，從自身的管理觀念和管理模式上進行改變。首先必須要認真學習有關于稅務籌劃的相關法律法規，以及國家頒布的法律政策，要保證領導自身能夠對稅務籌劃的內涵及重要性進行全面、正確地理解，才能夠影響企業其他員工的心理狀態和行為習慣。企業領導必須要通過多種途徑去學習和研究稅務政策及法規，這樣才能夠對于稅務籌劃有一個清晰的了解，對于當前社會發展的趨勢有一個明確的辨別能力，這樣才能促使其在守法經營的基礎上嚴格遵守國家政策及法規，完成稅務籌劃的管理，有效提升中小企業的管理水平，從而降低企業稅務成本，提高經濟效益。

（二）遵循一定的原則

想要有效解決中小企業面對稅務籌劃的一些問題，企業領導在進行稅務籌劃的過程中一定要遵循相應的原則，從而保證稅務籌劃管理的水平。第一要遵循合法性原則，一切稅務籌劃的正規化內容必須要建立在合法合規的基礎上，無論是從稅基、稅率還是稅額上的稅務籌劃，都必須要保證其取得的收益在合法的范圍內，絕對不能作出偷稅漏稅的管理事項;第二要遵行預見性原則，也就是說要從當前企業的發展歷史及發展現狀出發，結合企業當前的實際情況來預見未來的發展方向，根據未來的發展方向來制定合理的稅務籌劃。稅務籌劃要能夠充分體現市場發展動態以及企業發展趨勢，促進企業健康成長;第三要遵循收益性原則，企業無論處于哪一行業，最終結果都應該是收益大于支出，因此在稅務籌劃方案的制定過程中一定要考慮成本問題，要通過有效的規劃來降低稅務成本，提高中小企業的利益保障。

（三）培養專業人才團隊，規范財務管理結構

想要有效解決中小企業面對稅務籌劃的一些問題，企業領導首先在稅務籌劃方面一定不能吝嗇人才的輸出和培養，要通過有效的方式，比如增加薪酬福利等制度來吸引此方面專業的人才，針對本企業進行稅務籌劃的工作。除卻要從外引進優秀的稅務籌劃管理人才之外，針對本企業內部的管理人員也要定時進行培訓，培養屬于本企業專業的稅務籌劃人才團隊，從而為本企業稅務籌劃問題的解決及管理能力的提升提供有效的幫助;另一方面，中小企業領導必須要重視財務管理的結構優化，有效提升財務管理的水平，企業領導要認識到財稅部門是企業的核心部門，因此必須要加強財務及稅務管理方面的有效性，為其建立健全相關的政策和制度，保障財稅部門的有效運行，同時企業領導必須認識到財務與稅務之間是相互關聯的，并不能將其分開進行管理。因此中小企業領導必須要針對財務及稅務兩個方面進行有效的整合，促使其能夠保證企業財務管理及稅務籌劃雙方面效率的提升，促進企業長久穩定的發展。

四、結束語

綜上所述，隨著社會的發展和時代的變革，中小企業在市場經濟發展中迎來了機遇，同時也面臨挑戰。中小企業要把握好這次機會，針對企業目前稅務籌劃的現存問題進行有效研究和分析，一定要認識到稅務籌劃的重要性，通過不斷學習與研究，采取有效的應對措施來解決企業當前稅務籌劃存在的問題。并且不斷提升企業稅務籌劃管理的水平，從而有效降低企業的稅務成本，推動企業經濟效益長久穩定的提升。

參考文獻

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