代建制運行中項目資金管理風險評價與控制

黃紹敏

摘要：在政府代建制條件下，對政府投資項目中的資金管理風險作出評估和防控非常必要，應得到相關單位的高度重視。因此，在本文中就先主要對政府代建制作出詳細介紹，其次從資金管理制度不完善、各個企業賬戶確立不現實、資金配置流程不規范三個方面來對代建項目資金管理風險作出分析，最后根據這些風險因素，給出了相應的風險防控措施。這樣有利于政府資金規范化使用，也有利于工作人員薪酬發放的及時性，更有利于提高政府投資項目資金管控的成效，從而體現評價防控政府投資項目資金管理風險的必要性。

關鍵詞：代建制運行;政府投資項目資金管理;風險評價;風險控制

引言

黨的十八大提出了全面建成小康社會和全面深化改革的奮斗目標。在實現全面建成小康社會目標的背景下，政府投資項目的范圍、規模、深度都是史無前例的。如何運用好這些資金，如何提高政府投資項目的效益，加強宏觀控制與微觀管理，進行制度化建設就顯得尤為重要。

一、代建制及資金管理的政策要求

（一）政府代建制

政府代建制，是指政府通過公開招標來委托專業化的項目管理單位或代建企業，負責所投資項目的融資、投資、建設、管理等項目組織與建設的實施工作，同時，政府指定符合要求的使用單位，并在所投資項目建成后，由代建單位交付使用單位。在項目的建設與管理過程中，代建項目的資金管理涉及政府、使用單位、代建企業三方之間的資金申請、資金撥付、資金賬戶、資金監督等資金管理活動，尤其是對于代建企業來說，既要保證項目資金的正常開支，又要符合政府或使用單位的資金管理要求。目前，企業政府代建項目，對資金管理與監督的認識不足，相關制度建立或落實不到位，代建項目各方單位賬戶設置不合理，致使代建企業往往在資金管理過程中，責任落實不到位，資金撥付與管理程序不規范，時常被政府或使用單位“約談”。

（二）資金管理政策要求

根據《浙江省政府投資項目實施代建制暫行規定》對資金管理提出如下要求：政府投資綜合管理部門根據相關法律法規審批項目的建設內容、投資、規模和標準，并下達年度投資計劃;政府撥款資金由財政部門根據下達的年度投資計劃、年度支出預算、工程進度、相關合同等，直接撥付給代建單位或施工企業以及其他相關單位;自籌資金及其他配套資金由使用單位根據政府投資綜合管理部門的年度投資計劃直接撥付給代建單位。政府投資綜合管理部門、財政、審計、監察等部門對項目資金撥付進行監督。代建單位應嚴格執行國家的財務會計制度，設立專項工程資金賬戶，專款專用，嚴格資金管理。代建項目竣工驗收，并經決算審計。在保證工程質量的前提下，如決算投資比合同約定投資有節余，獎勵資金從項目結余資金中開支，獎勵資金按結余資金的 10%～30%提取，以用作對表現突出的代建單位或個人進行獎賞，提高單位或個人參與工程的積極性。

二、現行代建制資金管理具備的優勢

第一，代建項目大部分的資金目前還主要是政府部門進行投入使用，部分資金是由單位配套，這樣做不僅可以在很大程度上防止建設資金鏈斷裂風險的出現，同時還可以減小使用單位的資金壓力。資金的來源相對比較安全可靠，而且對于資金的撥付程序也比較規范，可以在很大程度上保證項目正常完成。第二，代建單位資金管理是由專業的團隊負責，他們在該方面具有很大的優勢，可以很好地把控投資力度，可以很好地解決拖欠工款以及項目投資超標等問題。

三、企業政府代建項目資金管理現狀

（一）資金管理制度不完善

近期以來，代建工程在修建和管理期間，為能夠保證切合政府或業主需求，更多時候都會將著重點落于工程施工方面，沒能對工程修建資金管理及其現實意義做出充分了解，自然就不能對相關監管制度健全化設置給予高度重視。但是在工程的實際發展中，所開展的資金管理模式卻沒能體現合理化，如相關管理制度不完善，沒能進一步清晰化工程各工作組和業主的權責范圍，并且建筑單位本身各工作組也沒能把資金管理權責進行執行。內部結構調整不合理，對不具關聯性的職位也沒能作出專項化調整，主要職位沒能體現輪流調整的態勢，資金審批權責密集，所涉審批制度也不現實，工程修建中產生的各項經費使用、審批權限和主要環節資金使用都不具備關聯性，導致相關工作無章可循。

（二）各個企業賬戶確立不現實

在政府代建工程具體修建期間，都會存在政府或業主根據合理內容，把工程經費交由代建企業，然而擔任分包的建筑企業更多時候都不能在預期時間內接收到施工經費的情況，這樣就會使工程修建效率弱化，甚至可能會降低企業各方面效益。特別是在工程主體人員勞務費環節上，建筑企業會將一些修建項目安排給勞務分包企業，而代建企業則會根據合同內容把工程修建經費交由工程分包企業，然而，大部分分包企業都不能根據既定日期將勞務費分發給工程主體人員，使得工程主體人員薪酬發放工作不能體現及時性和順暢性。以上這些不良狀況明顯偏離了工程修建經費專向性的政策，也充分體現著代建工程修建資金賬戶確立沒能體現現實性和可用性，政府、業主、代建企業、分包企業等機構都不具備獨立的資金賬戶，來對資金項目施以精細化管控，可能會提高經濟大量損耗的風險。

（三）資金配置流程不規范

在代建工程修建中，資金使用是體現在工程修建、管理各個工作項目中的關鍵性環節。但是通過對近期狀況的分析能夠了解到，工程修建資金配置使用流程還必須要做出進一步優化。一方面是，不具備階段性的資金配置方案，比如，建筑企業在申請資金撥付時，不具備事前預算清單，也不計算后續施工成本總量，就容易導致賬戶資金的超量支配。也可能會與內部其他項目經費重疊。另一方面是，不具備明朗化的資金審批權力。近期以來，在政府代建設工程修建中，資金審批環節體現出了權限兩邊傾斜的問題。其一是各個資金項目都是代建單位進行審批，其二是工程修建經費在交付到建筑企業后，對資金的配置和去向不做現實性考慮。如此偏激化的發展態勢可能導致資金管控過于精細，工程進度緩慢，也可能導致資金配置不合理，使得代建工程修建資金管控過程不能體現合理化、現實化，加大經濟安全風險。

四、加強企業政府代建項目資金管理的對策

（一）建立健全代建項目資金管理與監督體系

代建制下的政府投資工程資金管理工作在具體開展中，若是不具備完善的管理制度，就難以保證工程有序化修建，進一步完善資金監管制度，是確保工程資金穩定管控的根本保障。首先是進一步完善化管控制度。代建單位需要與工程公司和項目經理共建溝通合作關系，要包含政府、業主、代建單位、建筑企業等方面的資金內控制度，清晰化工程內各工作組在資金管控中的權責范圍，清晰化各代建單位施工、技術、財務等科室的職責范圍。清晰化單位與財務管理者的職權范圍。其次是進一步相應化企業內部職位結構。從資金順暢有序審批、配置、穩定的角度出發，企業必須要進一步相應化企業職位結構，如有職位在資金配置、核對、收支等方面不能進行良好溝通，就應當將相關職位進行專向性設置，一人不能身擔數職，應當體現彼此關聯、彼此促進的結構態勢，防止有單位考慮降低勞務費，在職位設置方面將多個職位工作安排給同一個工作人員。在工程修建工作組與職位確立中，也需要將業務員與財務管理者的職位進行分設，避免工作人員隊伍存在不合理溝通的現象，防止有親緣關聯的人員被分設到兩個無關聯的職位上。如果涉及重要工作職位確立，就應當采取多人輪流確立的措施，避免一個持續擔責的情況，防止因為權責太過密集而出現不合理執行權責的情況。最后是進一步完善化資金管控、考核機制。如果想切實保證政府代建經費的合理化管控，就必須要對資金的預算、融資、審批、配置、使用等環節行為施以實時有效的監管、核對，也就是說對工程修建成本管理過程做出持續監控，并對相關企業和資金管理人員施行業績考核以及鼓勵政策。比如，進一步明朗化資金審核監管制度和步驟，進一步精細化資金管理監管項目，檢驗相關單位在資金管理活動中，資金配置使用及時性，資金配置與相關要求間的切合性，資金審批有否根據相關部門給出的步驟操作，所涉及的審批票據審核有否體現精細化和精準化等。不僅如此，還應將獎懲政策聯合運用，以切實調動工程修建企業和資金管理人員的安全意識，促進其下大力度參與資金管控工作，如有企業或個人做出不法管理行為，就應盡快對其施以適度懲治和警告。

（二）合理設置代建項目各方單位賬戶

在代建工程修建期間，修建經費應當保證專向運用，不能用于任何其他經濟活動中。基于這樣的考慮，若想要保證經費的專向性，就應當專設工程建設企業資金賬戶。在工程啟動前，所有承包公司都應在固定金融機構設立資金賬戶，然后再將賬戶號、立戶資料、金融機構簽章等在代建企業做出備案。然后代建企業也必須要在金融機構專設資金賬戶，期間借助與金融機構間的良好溝通，促進企業資金賬戶與工程承包方資金賬戶的互聯。也就是說，將代建企業資金賬戶確定為總賬戶，各個承包方賬戶為分賬戶，企業總賬戶能夠對分賬戶的資金配置過程做出實時監控。如此一來就能夠為工程修建資金的順暢使用和審批創造有利條件。并且也能夠進一步精細化代建項目資金管控，以此切實防止資金的感性配置和支出，充分執行政府資金專項專用的政策。不僅如此，還必須要確立勞務薪資專向賬戶和資金劃撥等方法，切實保證賬戶資金是結合了承包方的資金申報項目中的勞務薪酬總量做出的確定，以確保主體工程人員賬戶金額的合理化和安全化，特別是在節假日期間，則須扣除一部分工程修建經費來提高主體工程人員賬戶金額總量，然后對主體工程人員的賬戶資金支出過程施以實時監控，以確保工程主體人員薪酬的及時和落實。

（三）規范項目資金撥付程序

在政府代建項目發展中，應當保證資金配置和管控過程體現規范化。一方面，資金配置過程應具備配置預算報表。代建項目應當建立總預算報表，年配置預算報表、月配置預算報表等。在申請資金撥付前，工程承包方應當將各個時期內的資金配置預算報表上傳到代建企業。代建企業就能夠充分了解后續指定時期內的資金投入量。另一方面，資金管控過程應當體現清晰化的權、責范圍，并將職責與責任做明朗化的劃分。政府代建項目不能淡漠化或完全干涉資金配置模式，進一步精細化資金配置授權批準體系，清晰化資金授權批準各階層結構、資金審批量和審批步驟。比如，結合工程任務量、企業級別。確立權限金額，若以20萬為基準線，少于20萬，工程承包方就須自主考慮進行財力投入，若是多于20萬，則應當請領導審批，其間應保證審批文件包括合同、工程建設進度、票據等資料。借助如此精細化的審批過程不僅能夠確保審批資金的現實化配置，而且還會切實保證各項資金配置的穩定。

結語

自國內政府進一步完善代建制至今，已在很大程度上改善了政府基建、基建過程標準化管理中的不良狀況，也實現了階段性的管理目標。然而在代建制的環境中，工程現場企業眾多，資金管理項目復雜，這就可能會使得資金管理環節伴隨一定風險。而從處于代建制下的建設單位來說，就應當根據工程功能，進一步完善資金監管體系，清晰化第一崗位職責范圍，專設工程建設企業資金賬戶，促進建設經費項目，確保各個建設經費項目的明朗化;項目資金的配置的使用合理化。

參考文獻

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