企業稅務風險內部控制設計分析

武志欣

【摘要】當前市場制度建設中，我國重視稅制改革，不斷完善我國稅務體制，對企業納稅行為進行有效引導，有效降低企業稅務風險。本文主要介紹了現階段企業稅務風險內部控制現狀，對企業稅務風險內部控制體系的建設做好分析，提出了三點有效對策，以供相關工作人員借鑒分析。

【關鍵詞】稅務風險? 評估體系? 內部控制? 稅制改革

現階段我國重視企業稅務工作改革，主動打擊企業為了自身利益而出現偷稅漏稅等行為。在企業發展中，如果出現了偷稅漏稅行為，將會對企業形象造成極大的影響，危害到企業自身經濟建設。因此，企業管理層重視對企業稅務的內部控制，對企業發展中可能存在的問題作出應對，促進企業高效發展。

一、現階段企業稅務風險內部控制現狀

在企業內部，管理人員重視對內部控制體系的建立，來規范企業行為，保障企業自身經濟效益提升。由于部分企業對于稅務風險的內部控制認識不足，部分企業領導認為加強稅務風險的內部控制體系建設，將會給企業自身發展帶來較大的負擔，影響到企業建設。當前企業發展中，存在以下三個問題。第一，企業在應對稅務風險的準備工作中，并不能有效應對。企業管理人員將風險控制工作的重心放在了會計部門，對其他部門的要求不足，影響到企業對稅務風險的內部控制工作，工作人員缺乏對相關工作的審查，并且缺乏相應的預案。第二，企業管理人員對于企業納稅工作的認識不足，很多企業管理人員錯誤認為，借助人脈，能夠降低企業納稅稅額，造成企業自身發展中，面臨較大的稅務風險，還會造成企業經濟發展受到限制。第三，企業管理中，缺乏有效的稅務風險管理理念與對應的人才，造成企業稅務工作產生一定的問題，制約企業經濟發展。在企業內部，部分領導為了節約企業開支，對企業稅務風險的認識不足，在人員配置上并不合理，造成企業稅務工作面臨較大的風險。

二、企業稅務風險內部控制體系建設的有效對策

（一）正確分析稅務風險

在企業日常經濟活動中，不同環節將會產生不同的風險，需要各部門之間加強監管，提高工作能力。當前企業在自身建設中，需要對企業實際運營情況進行有效分析，對可能出現問題的工作環節作出調查取證，將這些因素詳細區分，歸類到可控因素與不可控因素兩個類別中。在日常工作中，企業管理層對于企業經營中出現的可控因素做出監管，對不可控因素做好預防。通過防控結合的有效辦法，提升工作質量，有效遏制企業自身經營中出現偷稅漏稅現象的出現。并且在企業生產運營的不同環節，做好風險分析工作，制定有效的決策，降低企業稅務風險。在現階段企業建設中，需要企業領導提高風險意識，主動做好風險預案，對可能出現的稅務風險做好內部控制，確定企業稅務工作人員工作情況，做好稅務部門的應對工作。

在企業內部，管理人員需要提高對企業稅務風險的重視程度，正確看待稅務管理工作中出現的問題，提高企業稅務工作人員自身能力，對企業經營中可能出現的稅務風險，作出應對，降低企業出現偷稅漏稅等行為。只有企業各部門正確認識稅務風險，才能在日常工作中，對于可能出現的偷稅漏稅現象做好調整，提升企業現代化建設。

（二）建設稅務風險評估體系

在企業內部，管理人員加強對稅務風險的內部控制，建立有效的風險評估體系，對于企業經營中出現的各項稅務工作作出應對，并且制定有效預案，提高企業對風險的應對能力。在企業經營過程中，企業需要向稅務部門繳納所得稅和增值稅。工作人員在稅務風險內部控制中，需要對相關文件作出核算，將稅務報表與財務報表等數據進行分析，提高工作人員自身能力。企業領導加強對稅務風險的內部控制工作，對稅務工作人員的工作流程進行管理，針對可能出現的問題作出應對措施，提高內部控制工作質量。在現階段企業管理中，企業工作人員需要認識到納稅是企業經營過程中應該落實的義務，做好納稅工作，能夠體現企業的社會擔當。

（三）加強企業內部控制體系建設

在企業內部控制體系建設中，需要對各部門的工作進行嚴格區分，落實不同部門的職責，引導企業管理人員在日常工作中，做好本職工作，減低企業出現稅務風險的可能性。

例如：在企業內部，領導人員對企業財務部、生產部、稅務部等部門的責任進行明確，在每個周一及時上交上周部門工作情況，讓企業管理人員了解到企業的經營現狀，不斷提高自身能力，對可能出現的問題作出應對。通過與稅務中介機構的合作，對企業稅務工作作出風險評估，讓企業領導及時掌握企業工作中出現的異常現象，降低企業風險。

在企業工作中管理人員加強對各部門的引導，將各部門的經濟活動及時詳細記錄。為加強對企業稅務風險的內部控制，需要企業管理人員對各部門工作進行總結，對出現的問題做好分析與改進，確保企業管理中納稅工作符合預期。尤其是企業出現了稅務危機后，企業管理人員需要沉著應對，尋找可以補救的措施，及時與稅務部門建立聯系，尋求稅務機關的諒解。

三、結論

總而言之，在現階段企業發展中，重視對企業自身稅務內部控制體系建設，引導企業工作人員正確分析稅務風險，建設有效的稅務風險控制評估體系，促進企業各部門之間加快內部控制體系建設，來降低企業稅務風險，為企業自身發展營造良好的市場環境。

參考文獻：

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[2]張曉雪.企業稅務風險內部控制設計研究[J].商場現代化，2018，（12）：119-120.