科研項目研制經費管理方式及其利弊和對策

葉際文 吳俊

[摘 要]科研經費的使用一直是科研項目管理的一個重要方面，科研經費的正確使用可以促進科研項目所需資源高效整合，保證科研項目整體進度，完成科研項目既定目標，特別是對于自籌經費的使用、管理更是重要。文章結合工作實際，初步總結了科研項目管理中的兩種經費管理方式，對其運行利弊進行了分析，并對此提出了見解，給其他科研項目承研單位及項目管理人員對科研經費策劃使用提供一定參考。

[關鍵詞]科研項目管理;科研經費;資源高效整合

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.119

1 科研項目管理的經費管理概述

科研經費是指政府撥款、企業投入、承擔科研項目收入、技術性收入、經營收入、其他收入等用于科研項目的專項經費。項目科研經費支撐著科研項目的順利有序進行，合理的經費使用為項目的物資及資源提供保障，是項目管理的一個重要管理方面。因此，針對項目進度的管理是擺在項目經理面前的一個問題，如何有效管理科研經費的使用，需要認真研究。

2 兩種科研項目經費管理方式

2.1 按照科研項目研制周期進行經費分階段管理

按照一般概念，一個科研項目研制周期大致上包含以下四個階段，即策劃階段、研制開發階段、驗證定型階段和驗收收尾階段。對于有確定研制周期的科研項目，可以按照周期的進度進行經費管理，綜合考量其工作量，進行經費指標的分配。按照既定的WBS計劃進行周期性經費管理，一般情況下，策劃階段的經費占全部經費之比大概在20%～30%，研制開發階段的經費占全部經費之比大概在50%～60%，驗證定型階段大致占20%，驗收收尾階段大致占10%。

2.2 按照科研項目關鍵節點進行經費管理的方法

科研項目管理是一項較為長期的工作，實際上，主要管控節點就是關鍵的重大的WBS節點，按照既定的重大節點進行經費管理也是一種常用的管控方法。

對于一般的科研裝備項目管理，大致有以下關鍵階段：論證階段、方案階段、工程研制階段、設計定型、批產定型階段。該方式是按照幾個階段的重大的節點進行經費管理，完成一個節點就撥付下一階段的研制經費，由項目經理進行節點管理和經費的撥付申請。

3 按照進度進行項目經費管理的優缺點分析

事實上，不論是按照項目研制周期還是項目研制重大節點進行經費管理的方式均屬于由進度拉動經費管理的方式，其大范圍應用于各種項目管理當中，既有優點，也有缺點。

3.1 優點

（1）可降低科研費使用風險，確保經費使用合規。科研經費目前主要來源是國撥和自籌，從資金合規性使用的角度來看，分批次消化無論是對于上級單位還是對于本級單位，均可一定程度上保證資金的合規性，保證科研經費使用合規均衡。

（2）有利于對經費進行全盤管控。以上兩種方式的主要思想就是對整體經費進行分解，不論是按照研制周期還是按照重大節點，在項目全面預算管理的大前提下，能夠有計劃地對科研經費分步管控。

（3）標準動作的科研費管控有利于科研人員把主要精力投入在科研任務上，不需要頻繁分出精力在經費的申請上。

3.2 缺點

3.2.1 科研項目的諸多不確定性可能會影響科研人員的工作重心

科研活動的創新性會造成科研活動的不確定性，這種不確定性主要表現在目標、內容、方法、投入、風險等方面難以準確評估或預計，從而造成管理上的困難。科研經費的管理是以項目的研制周期和主要進度作為管理和撥付“標桿”，但事實上，這個參考標準也有可能是不標準的。從科研承研單位的角度來看，必須要求科研人員去把控甚至消化這個不確定因素，以保證科研經費撥付的“確定性”，這就使得科研人員花費了大量的精力去滿足周期或節點要求，從而可能忽略階段性成果的成熟度和可靠性就匆匆開始下一階段活動，給后續科研工作留下問題隱患。

3.2.2 “結題導向”可能會造成科研項目造假的現象

從承研單位的角度來說，只有科研項目結題才能獲取全額科研費的撥付，科研單位也會追求經濟效益，只有完成當前的項目結題才能獲取科研費，在科研狀態可能不明確的情況下，為滿足項目結題的客觀需求，則可能會造成科研項目造假的情況，沒有做的謊稱做了，沒有達到效果的謊稱效果良好，科研本身就存在著不可控的風險，既可能成功，也可能失敗，如果硬逼著每個項目都是成功的，那必然會導致項目造假情況的發生。

4 對策

4.1 好科研過程的監控，完善內部控制制度

項目承研單位要加強科研項目過程當中的管控工作，關注科研項目計劃進度和實際運行質量，對于實際發生的經費進行管理，落實業務負責人合規使用科研費的管理和追責機制，保證經費發生科目的真實性，并且落實好全面預算管理，對經費發生額度進行控制，財務部門做好經費科目的整理歸結工作。

另外，承研單位也要完善內部控制制度，科研經費的支出嚴格按照多級審批制度進行，明確責任單位及授權權限，業務和財務分離進行，嚴格按照資金使用規定進行支付，確保每一筆經費支出嚴謹和合規。

4.2 結合單位實際情況改良創新科研經費管理方式，改變科研和經費兩條線的狀態

科研活動的管理主要包含兩條線：一條是實際業務的管理，另一條是科研經費的核銷和支付，業務部門重點關注項目的立項、過程管理、結題和驗收等事宜，財務部門則重點進行經費的核實和核銷，可能并未參與到實際業務當中去，業務和財務兩條線分離，對經費的全盤管控不盡合理。

針對目前科研經費使用和撥付的弊端，需要結合承研單位實際，研究創新科研經費的新的管理方式或對現有方式進行優化管理，加強科研業務主管部門與財務部門之間的工作協同和業務融合，進一步增強政策和管理的協同性和互補性。

4.3 合理確定項目技術指標，允許科研項目結果達不到預期目標

技術指標是預期達到的目標、規格和標準，科研項目的指標就是計劃中規定必須達到的目標值。技術指標是承研單位對項目需求方的預期目標的鄭重承諾，同時也是用來檢驗項目或產品是否達到設計要求的重要依據，指標是十分嚴謹的重要數據，在目前的科學技術條件下，綜合平衡自身能力，不可為了承接該項目而盲目確定各項技術指標， 避免在后期突破技術瓶頸方面達不到預期目標，且浪費科研經費。

科研成果不可能百分之百實現，項目需求方及承制單位需要改變思想觀念，允許項目達不到預期目標，只需要如實記錄項目過程當中的實際數據發生情況即可，這樣也可避免發生了科研費而達不到預期目標，造成項目驗收困難。

5 結論

綜上所述，以上是筆者結合實際工作，對項目管理當中科研經費管理的一些粗淺見解，供項目承研單位和項目管理人員參考。由于筆者水平有限，文章中錯漏缺點在所難免，希望讀者批評指正。

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