企業集團的資金管控

孫曉平

[摘 要]隨著我國市場經濟的不斷深化與發展，我國出現了大批的企業集團，其亦是我國經濟的重要組成部分。在企業集團中，資金是其發展經營的根本，如何做好資金管控是大型企業集團穩定健康發展的核心因素。企業集團中在資金管控方面仍存在不少問題亟待解決。文章將以此展開討論，對我國企業集團在資金管控方面存在的問題加以闡述與分析，再相應的提出改進措施，以期能夠促進我國企業集團的進一步發展。

[關鍵詞]企業集團;資金管控;財務風險

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.24.096

資金于企業而言相當于其“流動的血液”，其重要性對企業發展毋庸置疑。資金儲量充足、結構合理，且能夠流暢的使用是企業經營發展的根本保障。但在企業集團的發展過程中，隨著其規模的不斷擴大，源于資金方面的壓力也愈加明顯，這也就可能進而引發財務風險的發生。另外，我國當前處于經濟發展的換擋階段，經濟下行的壓力對企業集團的發展也帶來了一定程度的沖擊，這也進一步要求企業集團對資金管控的重視。企業集團在對資金的管控過程中，保證資金的有效周轉及合理使用，減少資金的無謂投資與浪費，提高使用效率，降低成本并弱化風險，進而使企業集團資金資源能夠達到最優化的使用及配置，為企業發展提供有利支持與后盾。

1 資金管控對企業集團的重要性

1.1 保證資金的高效使用

在企業集團中，資金涉及了業務的供、產、銷的全過程，并且維系著投融資等企業經營發展環節。加強對資金運轉狀況的分析，保持對資金流動情況的及時掌握，進而保證資金的正常流動性，使其在經營管理過程中保持良性循環的狀態。要極力避免資金管理不善而對企業經營發展產生的障礙與干擾。與此同時，企業要對資金的使用做好相關的預算及籌劃，要結合企業的實際發展情況，進行科學合理的預算編制，從企業的整體角度做好資金的統籌安排。在對企業資金管控的過程中，企業集團不僅可以對子公司的資金運轉狀況實現有效監管，減少下屬企業對資金的隨意使用，權限過大等不合理現象的發生，還能夠與企業集團的內控體系有效結合，使內部控制工作更好地執行與實現。

1.2 有助于企業集團預算管理目標的達成

企業在完成預定的戰略目標過程中，是否有效的執行預算編制是其經營發展的關鍵因素。加強企業集團的資金管控，有利于企業準確的掌握資金實際使用狀況，進而根據資金運轉的現狀來進行合理調整，確保企業集團的發展不影響整體戰略目標的實現。資金管控能夠有效保證其在使用過程中的安全與健康應用，能使其運轉效率與運行效果達到既定的計劃與目標。使用科學方法與規范的制度加強企業集團資金管控，令其貫穿企業經營發展的全過程，最終為企業實現良好的經濟效益保駕護航。

2 我國企業集團資金管控存在的問題

2.1 對資金管控重視性不足

現如今，仍有部分企業對資金管控工作認識不到位，未意識到其對企業發展的重要性。將管理工作重點主要置于生產經營方面，極力的擴大企業規模，盲目的發展多樣化經營，忽視了企業集團的資金管控工作。因其重視不足，對相關財務人員的綜合素質提高也未置于管理的主要工作，涉及資金管控的機構也未進行明確設置，這一系列的忽視對經營生產過程中資金運轉引起財務風險造成了疊加效應，對企業集團的長遠發展構成了不利影響。

2.2 企業集團資金管理分散

企業集團其內部結構龐大，組織部分較為冗雜，部分企業集團在經營發展的過程中，為了提高資金管控效率，將更多的權力下放到各個下屬單位，這就可能會引起一些子公司為了自身利益對資金使用不顧全大局，過于自我。僅將資金的使用重點置于局部利益，懈怠了對企業集團的整體利益方面。而這種行為，對企業集團的長遠與整體發展會造成一定的不利影響，集團總部難以在資金管控方面做到整體的規劃與布局，尤其是在投資決策方面，各個下屬單位自行其是，不以整體的企業集團目標統一，這就容易導致集團發展不統一，難以做到整體的經濟效益提高。

2.3 企業集團在籌融資過程中未做到統一管理

部分企業集團難以將集團各個下屬單位的資金作出有效的集中統計與管理，如此一來，在籌資過程中也就難以做到統一協調。這就可能會使得企業集團發生資金短缺抑或資金閑置的現象，也就可能變相的導致資金浪費或由于資金短缺造成的部分業務無法正常開展。這主要還是由于企業集團整體結構龐大，而在資金的統一管理方面又無法有效跟進，造成資金在籌融資過程中發生冗雜混亂的現象。

3 加強企業集團資金管控的措施

3.1 建立資金集中管控機制

企業集團對于資金管控若想取得行之有效的成果，建立資金集中管控機制是極為重要的。企業集團可以開設統一的賬戶，將資金管理形成收支兩條線，進而能夠使得下屬單位的資金及時地歸攏劃入到企業集團的統一賬戶。資金的聚攏能夠使企業集團對下屬各個子公司、子單位的資金需求進行統一的調配，使得資源得到有效配置。另外，在一些所涉資金較多的重大項目開展前，對所需資金需企業集團的總部進行審批，使較大的資金流出也能準確到位。

3.2 加強資金預算管理

企業集團在資金管控的過程中，對于各個下屬單位的資金協調、流動能否得到高效且合理的運轉，以集團總部為基礎，且集合各個子公司的預算是極為關鍵的。企業集團在進行預算編制工作時，要結合集團自身情況，加強各方面信息收集，如對年度資金使用情況、資金支出高峰以及低峰等各種情況綜合考量，建立科學合理的預算編制。對于企業集團的投資項目中的資金管理，要有效分析項目的收益率以及資金回收周期，保證投資資金的安全為基礎，進而開展投資項目。另外，在以預算為前提進行資金管理的情況下，嚴密的監督體系是資金管控的基礎保障。企業集團根據自身的治理結構，將董事會、監事會、經理層之間的三方關系有效分離，避免權力重疊，使其之間形成相互監督、相互制約的局面。企業集團還需聘請外部的審計機構，對集團內部進行定期或不定期的審計工作，從而促進企業集團自身監督工作的嚴謹性，進一步強化內部監督的有效執行。現如今，企業集團的現代化管理必須與時俱進，因此要根據集團自身經營特點，建立相關的信息化平臺，保證資金的使用狀況能夠得到及時的信息反饋與收集，保證信息的真實性及有效性。依托信息平臺，達到企業集團總部對資金的統一整體管控及預算管理。

3.3 加強企業集團的資金往來管理

企業對于資金管控的另一方面要從降低壞賬風險及加強資金運轉效率這兩點著手。要著重加強對應收賬款的管理，避免壞賬、呆賬的產生。企業集團的賒銷政策要科學合理的制定，不能一味地追求漂亮的銷售業績。要對業務往來的企業進行信用評級，避免應收賬款造成企業資金風險，要進行合理催收，加強資金回籠速度。另外，企業集團自身的資金支出及發展方向要根據市場變化適時調整，計劃目標的完成是單方面的，市場環境變化在對經營目標產生較大影響時，要及時調整，進而使得資金的使用更為契合企業發展與市場的變化，提高資金管控及使用效率。

4 結論

資金作為維系企業集團經營與發展的紐帶，對資金進行有效管控能使集團維持穩定健康的發展狀態。但由于企業集團自身結構組織龐大，涉及的資金管控層面較多，這也導致企業集團在管控過程中難以做到一蹴而就，因此，要在實踐與探索過程中逐步完善。企業集團作為我國市場經濟的重要組成部分，對資金的有效管控不僅關系到企業集團的自身發展，也對我國經濟發展有著毋庸置疑的關鍵作用，做好資金管控工作對企業集團與我國經濟發展來說都有著重大意義。

參考文獻：

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