試論現金流管理在企業財務管理中的運用

鐘雪蓮

[摘?要]現金流管理在企業財務管理中發揮著重要作用，現金流管理關系到一個企業的經營與發展，有時甚至會關系到企業的生死存亡，同時現金流管理也是衡量一個企業是否健康的重要標準。因此，在企業財務管理中要重視現金流管理，并以科學的方式進行現金流管理，提高企業財務管理的效率，增強財務管理效果，促進企業健康可持續發展。

[關鍵詞]現金流管理;財務管理;企業發展

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.22.164

近年來，企業的融資難問題越發嚴重，企業的融資成本也逐漸上升，很多企業無法經營下去的一個關鍵原因便是資金鏈斷裂，追根到底的原因便是企業在財務管理中沒有做好現金流管理。

1?現金流管理的含義及內容

現金流管理是指以現金流量作為管理對象或者是管理重心，對當前和未來一定時期內現金流在數量和時間的安排上做預測、控制和管理，以保證企業的正常經營。現金流量即現金流，也叫流動現金，是企業通過經營、投資、融資等經濟活動產生的現金流入與流出的總稱。現金流大致可以分為三塊：一是用于經營的現金，二是用于投資的現金，三是用于籌資的現金。

現金流管理的內容主要包括現金預算管理和收付賬管理。現金預算管理是現金流管理的重要組成部分和重要管理方式，現金預算管理可以對現金收支活動進行合理的計劃、平衡和調度，以保證企業經營活動的正常進行，對企業的現金籌集、支出及投資制定預案，提高資金的使用效率，預防企業因現金短缺出現的風險。收付賬管理即在企業經營過程中對企業的資金收回和資金支付進行管理的過程，加強企業的收付賬管理可以降低企業的融資風險，加速企業的資金周轉。

2?現金流管理在企業財務管理中的作用

2.1?現金流管理可以優化企業的財務管理

企業的經營通常是資金和商品物質的轉換，而現金流管理可以將這個過程可視化，進行現金流管理可以清楚地看到企業在經營過程中的資金運作過程，可以有效地防止資金的不合理使用，可以很大程度上提高資金的使用效率。同時，現金流管理可以反映企業的財務狀況，現金流的管理可以幫助企業管理者正視企業的經營狀況，發現企業經營中存在的問題，對企業管理者做決策起到基礎的指導作用。

2.2?可以降低企業的財務風險

企業的財務風險是指企業在各項財務活動中，由于環境問題或是其他的經營問題，使得企業的實際收益與預期收益存在差異，具體包括融資風險，投資風險、匯兌風險、結算風險等。而現金流量可以反映企業的投融資情況，匯兌情況，企業在決策時需要考慮現金流量，對現金流量做合理的把控，進行合理的投資與融資，防止過于激進，為了企業發展過度融資，或者是過度投資，降低企業發展中存在的財務風險，提高企業決策的正確性。現金流量是企業實力的一種象征，進行現金流管理是企業可持續發展的基本要求。

2.3?現金流管理可以增強企業的經營能力

當下的經濟發展迅速，企業競爭激烈，而且隨著時代的變化與發展，企業的發展也會有不一樣的要求，這就需要企業有很強的應變能力，即時根據時代的新要求對企業的發展做出改變或者是做好應對措施。一方面，改變和應對變化的實質需要依靠公司的良好財務狀況，而公司的財務狀況可以通過公司的現金流量表現出來，同時現金流量的增加可以保證企業有資金進行規模擴展，或者是進行其他投資;另一方面，作為企業股東或者是企業投資人，最關心的是企業的經營能否賺取足夠的資金進行股息支付，而現金流就是股東和投資人的重要信心保證，同時也可以為企業吸引更多的投資。

3?現金流管理在企業財務管理中的具體應用方法

3.1?完善現金流量管理

完善現金流量管理主要是對現金流量表的結構和內容進行完善。現金流量表是現金流管理的最基本指標，也是最主要指標，對現金流量表進行分析是現金流管理的重要內容，通過對現金流量表的分析可以看到企業的現金流情況，以及企業的盈利情況和投融資情況。因此，企業需要結合生產經營的各個環節，包括采購、生產、營銷等，讓現金流量表可以真實、準確地反映出企業的現金流量情況，從而了解到企業的經營狀況、現金凈值、償債能力以及企業實際發展與預期發展存在的差異，可以使企業決策者及時發現問題，并制定相應的解決措施。

3.2?增強現金流管理意識

現金流管理是財務管理的重要內容，但是目前很多企業對現金流管理沒有一個很清晰的認識，大部分企業會模糊地把現金管理和財務管理混在一起，管理過于形式化。因此在企業財務管理過程中需要對現金流管理有一個清晰的認識，提高現金流管理的意識，把現金流管理作為財務管理中的重點工作來開展。與此同時，對財務管理人員要進行相應的培訓，強化其現金流管理意識，提高相關工作人員的專業知識和專業技能，使得工作人員能明確現金流管理的目標和方法，能熟練掌握現金流管理的各個環節和操作流程，對員工進行培訓不僅能增強其管理意識，同時也能提高其管理效率。

3.3?完善相關規章制度

規章制度是一切工作的依據，企業要做好財務管理，做好現金流管理就需要對相關的財務管理制度進行完善，并將各項制度落到實處，這樣企業的現金流才會變得更加明確、更加規范和更加透明。對于現金流管理，企業需要根據自身特點，從現金的流入和流出的每一個環節出發，制定有效的現金流管理制度，這樣現金流量表才能更加真實、科學和準確地反映企業的經營狀況。

3.4?做好現金預算工作

現金預算是對未來的規劃和打算，通過對當前企業的收入、支出情況進行分析，推算出企業預期的現金結余情況，如果現金不足，則提前安排融資，避免企業在需要資金時出現資金鏈斷裂的情況;如果現金多余，則可以進行適當投資，增加收益。同時，現金預算可以規避財務風險，企業常常需要足夠的現金來支付工資，償還債務，無法及時償還債款，會嚴重影響公司的經營以及公司聲譽，因此需要做好現金預算，規劃好未來的現金流量，使公司的流動現金能隨時滿足需求。

3.5?細化收付賬管理

一些企業疏于對應收、應付賬款的管理，管理過于模糊，長此以往容易造成應收、應付賬款賬目不清，從而導致很大一部分的現金流向不明確，給現金流管理和財務管理造成很大的影響。因此，需要細化收付賬管理，一方面需要定期對應收和應付賬款進行清理和分析，遇到問題及時調整和改進;另一方面在進行收付賬管理時，對應收和應付的每一筆款的用途和來源進行細化，可以有效防止資金的不合理使用。

4?結論

綜上所述，現金流量是企業的重要資本，現金流管理在企業財務管理中發揮著重要作用，它不僅是財務管理的要求，更是企業發展的要求。現金流管理是一個長期復雜的過程，企業在進行財務管理時需要把現金流管理放在主要位置，根據企業自身的特點及發展需求，完善管理制度，加強財務管理人員培訓，增強管理意識和管理水平，以保證企業現金流管理和財務管理的順利進行。同時，在進行現金流管理時需要與企業財務風險有機結合，降低風險，推動企業的持續化發展。

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