研究稅務風險管理

方紅

[摘?要]社會經濟的快速發展推動房地產行業進入到新的發展階段，隨著人們生活水平的不斷提高，對居住條件的要求也在逐漸地提高，因此對房地產行業的發展帶來了機遇和挑戰。目前，房地產行業在發展中面臨的挑戰主要是如何做好稅務風險管理工作，為此，文章以房地產有限公司為例，闡述在公司發展中進行合理稅務籌劃的作用，分析房地產有限公司在發展中出現稅務風險的主要原因，探討加強稅務風險管理的主要途徑，為房地產有限公司的可持續發展提供有利的依據。

[關鍵詞]稅務風險;風險管理;房地產公司;途徑

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.22.156

稅收是我國國民經濟中的主要經濟來源，在激烈的市場競爭中，房地產有限公司要想站穩腳跟，需要加強企業稅務風險管理，積極做好稅務籌劃工作，實現合理避稅，從而提高公司的整體經濟效益。但部分房地產公司在發展中未意識到加強稅務風險管理的重要性，導致其在發展中經常遭受到各種稅務風險影響，增加了企業的經濟損失，降低了市場地位。

1?房地產有限公司進行合理稅務籌劃的作用

其一，有利于提高在房地產公司的市場競爭力，在社會經濟不斷發展的背景下，房地產行業的市場競爭愈演愈烈，公司為了在激烈的市場競爭中站穩腳跟，逐漸加大稅務籌劃的重視程度，通過對公司內部財務信息的合理籌劃，減少稅款的繳納金額，從而實現降低負稅的壓力，公司將有更多的成本不斷開發新領域，進而提高公司在市場中的競爭力。其二，有利于提高房地產公司的經濟效益，稅收的高低在一定程度上影響著公司經濟效益的好壞，如果公司按照傳統的方法進行各項稅款的繳納，那么將會增大公司的經濟壓力，降低公司的經濟效益。但是如果財務管理人員在不違反稅收政策的前提下，對財務進行合理的籌劃，那么將會降低公司的稅負，進而提高公司的經濟效益。其三，有利于加強財務管理，加強稅務風險管理，使企業管理人員能夠及時了解到企業財務部門中存在的問題，進而對可能出現的財務風險進行有效的控制，為企業的長遠發展提供強大的經濟基礎[1]。

2?房地產有限公司出現稅務風險的原因

（1）缺乏完善的稅務風險管理制度。完善的稅務風險管理制度是降低公司在運營過程中遇到稅務風險概率的主要依據，但是在房地產有限公司的實際運營中，稅務風險管理制度的不完善，導致相關人員在工作過程中經常為了降低稅負壓力，在繳納稅款的過程中出現偷稅或者漏稅的現象，為公司未來的發展埋下稅務風險的隱患，如果相關部門對其進行深入追究，該公司不僅需要補繳稅款，還需要承擔相應的法律懲罰，影響其在市場中的影響力，不利于該公司的長遠發展。

（2）財務人員的專業素養有待提高。房地產有限公司在開發項目的各個階段均涉及稅款繳納工作，公司稅款繳納的最終結果以財務人員的財務核算結果為主，由此可見財務人員在稅務風險管理中的重要性，如果財務人員對稅收政策內容、納稅的專業理論知識和項目開發各階段的納稅情況掌握不牢固，則會對房地產有限公司的合理納稅產生直接影響。此外，部分財務人員的職業道德有待提高，在對公司財務情況進行核算時，經常因一己私利，丟失自己的職業道德，在繳納稅款時，出現偷稅、漏稅的行為，為企業未來的發展留下稅務風險的隱患[2]。

（3）稅收政策的不斷變化。在社會經濟不斷發展的過程中，為了滿足國民經濟的發展需要，政府不斷完善稅務政策中的相關內容，稅收政策的不斷變化，在一定程度上增加了房地產有限公司稅務風險管理的難度。從我國經濟發展的整體來講，稅務政策的不斷變化符合時代發展的趨勢，但是卻影響了房地產有限公司稅務風險管理效果，究其原因是因為財務人員掌握的稅收政策難以與最新的稅收政策內容實現同步，所以當財務人員根據原有稅收政策中的內容進行稅務核算和申報時，會與最新的稅收政策中的內容出現一定的差異，進而增加公司稅務風險發生的概率。

（4）缺乏稅務信息溝通平臺。因為缺乏稅務信息溝通平臺，導致房地產有限公司在繳納稅務時未能及時與稅務局中的相關人員進行交流與溝通，所以部分涉稅事項未主動向稅務局進行申報。房地產有限公司在進行稅務繳納時主要以財務部門為主，未意識到公司各部門的統一性和整體性，導致公司內其他部門均以一種“事不關己高高掛起”的態度面對財務風險的管理工作，降低了稅務風險管理效果。

3?加強房地產有限公司稅務風險管理的途徑

（1）建立完善的稅務風險管理制度。房地產有限公司稅務風險管理制度完善的主體是公司的管理人員，因此在建立完善的稅務風險管理制度之前，首先需要加強管理人員對稅務風險管理工作的重視程度，樹立稅務風險防范意識，并且認識到在公司運營過程中加強稅務風險管理的重要性。其次，根據公司目前發展的具體情況，制定完善的稅務風險管理制度，在原有稅務風險發生的基礎上尋找原因，并制定有效的應對措施，防范風險的發生。最后，明確各崗位的工作職責，使其在工作過程中積極配合稅務風險管理工作，提高稅務風險管理效果。

（2）建立高素質的財務管理隊伍。在房地產有限公司的稅務風險管理中，財務人員的專業理論知識、操作技能和職業道德素質的高低對稅務風險管理工作的有序開展具有一定影響，所以要想提高公司稅務風險管理工作效率和水平，需要建立一支高素質的財務管理隊伍。具體培養內容如下。其一，定期對公司財務人員進行稅務風險專業知識的培訓和關于職業道德的講座，豐富員工的專業素質和職業道德素質;其二，提高新員工的入崗標準，除了對新員工進行專業素質考核外，還需要對其進行道德素質的考核，保障新員工的綜合素質;其三，加強財務人員對稅務風險管理的重視程度，使其認識到稅務風險管理工作實施的重要性，并且鼓勵財務人員積極學習稅務知識，為稅務風險管理提供有利的建議。

（3）結合現行稅收政策調整稅務籌劃計劃。稅收政策的不斷完善有利于促進社會經濟的進一步發展，同時在一定程度上促進了企業的進步。房地產有限公司在運營過程中為了有效地控制稅務風險，需要納稅人在進行稅務籌劃之前，對當前最新的稅法政策進行全面的了解，進而制定稅務籌劃風險的應急方案，保證稅務籌劃的合法性。此外，管理人員根據公司未來發展的目標制訂合理的稅務籌劃計劃，避免為了降低繳納稅款的金額而做出違法的稅務籌劃方案，始終堅持成本效益的原則結合現行稅收政策開展稅務風險管理工作，從而降低稅務風險帶來的損失[3]。

（4）建立稅務信息溝通平臺。在信息技術不斷發展的基礎上，房地產有限公司在運營過程中要想做好稅務風險管理工作，需要建立稅務信息溝通平臺。以信息技術為載體，將公司以往遭遇的稅務風險進行歸納總結，通過大數據技術對其進行整理，根據風險類型進行分類，并對其發生的原因進行深入的分析，制定有效的稅務風險防范措施，避免此類風險再次發生。房地產有限公司的發展離不開稅務局的監管，因此公司在繳納稅務時應及時與稅務局進行交流與溝通，了解當前市場中最新的稅收政策內容，從而根據最新的稅收政策制定合理的稅務籌劃方案，使公司繳納稅款的行為既能滿足納稅義務，又能夠降低公司納稅成本。在當前信息化時代發展的背景下，建立稅務信息溝通平臺，能夠使公司與稅務局建立緊密的聯系，充分發揮信息平臺的作用。

4?結論

通過分析房地產有限公司稅務風險發生的原因，了解到當前房地產有限公司在市場中的地位岌岌可危，為此，建立行之有效的稅務風險管理方法非常重要。從不同的角度分析了提高房地產有限公司稅務風險管理效果的途徑，據此降低公司運營過程中稅務風險發生的概率，同時減少不可控的稅務風險給公司帶來的經濟損失，進一步提高房地產有限公司在市場中的競爭力，提高其整體經濟效益。

參考文獻：

[1]譚志娟.房地產企業的稅務風險管理研究[J].財會學習，2019（31）：26-28.

[2]任宇.房地產公司稅務風險的成因及應對策略探究[J].商訊，2019（30）：164-165.

[3]鄧正春.關于房地產企業稅務風險管理的研究[J].現代經濟信息，2019（16）：210.