CT設(shè)備效益分析在購(gòu)置決策中的應(yīng)用研究

張曉斌，周宇，張亞?wèn)|

安徽醫(yī)科大學(xué)第一附屬醫(yī)院 醫(yī)學(xué)工程部，安徽 合肥 230022

引言

隨著現(xiàn)代社會(huì)醫(yī)療水平的不斷發(fā)展，人們對(duì)于醫(yī)療水平的要求也越來(lái)越高。而現(xiàn)代醫(yī)院醫(yī)療水平的體現(xiàn)一部分是醫(yī)務(wù)工作者自身水平的發(fā)揮，另一部分則依靠現(xiàn)代化的診斷治療設(shè)備。隨著科技水平的迭代周期縮短，醫(yī)療設(shè)備的更新?lián)Q代速度越來(lái)越快，這促使醫(yī)院不斷引進(jìn)最先進(jìn)的設(shè)備以保持和提高自身的醫(yī)療服務(wù)水平。醫(yī)工部作為醫(yī)院的設(shè)備購(gòu)置部門(mén)，是醫(yī)院設(shè)備購(gòu)置把關(guān)的技術(shù)部門(mén)，肩負(fù)著醫(yī)院設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃把關(guān)的重要任務(wù)。目前醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置以臨床科室申報(bào)為主，但在采購(gòu)論證過(guò)程中通常存在對(duì)設(shè)備采購(gòu)的可行性分析不夠、缺乏深入分析等一系列問(wèn)題。如何評(píng)判某類(lèi)設(shè)備是否需要采購(gòu)，以何種標(biāo)準(zhǔn)對(duì)設(shè)備配置進(jìn)行論證為醫(yī)工部門(mén)提出了新的課題與挑戰(zhàn)[1-4]。

CT 設(shè)備是綜合醫(yī)院影像科的常用診斷設(shè)備之一，能夠?qū)崿F(xiàn)快速和大范圍成像，為疾病的診斷和治療效果的評(píng)價(jià)提供了精準(zhǔn)的醫(yī)學(xué)影像信息，是臨床診斷過(guò)程中必不可少的重要設(shè)備[5-6]。同時(shí)，CT 設(shè)備作為醫(yī)院大型設(shè)備之一，其購(gòu)置費(fèi)用及相應(yīng)的維保、維護(hù)費(fèi)用高，病人檢查使用頻繁，在配置此類(lèi)大型設(shè)備時(shí)應(yīng)充分平衡設(shè)備的成本與效益，尋求設(shè)備配置的最優(yōu)方案[7]。醫(yī)療設(shè)備的經(jīng)濟(jì)效益分析正是量化測(cè)算醫(yī)療設(shè)備在整個(gè)生命周期過(guò)程中的各項(xiàng)成本與收益的科學(xué)有效的方法。

本文針對(duì)我院新建院區(qū)影像科提出的購(gòu)置新型CT 的要求，通過(guò)調(diào)取已有三臺(tái)CT 設(shè)備在2017 年9 月至2019 年12月期間的運(yùn)行情況，對(duì)其綜合成本效益和負(fù)荷程度進(jìn)行分析，為我院購(gòu)置和管理CT 設(shè)備提供依據(jù)。

1 方法

1.1 數(shù)據(jù)來(lái)源

我院新建院區(qū)于2017 年9 月份開(kāi)診。調(diào)取2017 年10 月至2019 年12 月財(cái)務(wù)科、醫(yī)工部、放射科、信息科的數(shù)據(jù)報(bào)表，內(nèi)容包括影像科歸檔及相關(guān)年度報(bào)表中的CT 檢查室員工數(shù)，CT 技術(shù)工作量和收入數(shù)據(jù)，分析我院新建院區(qū)三臺(tái)CT 設(shè)備的運(yùn)行情況。

1.2 CT設(shè)備效益分析研究

CT 項(xiàng)目成本包括固定成本和可變成本。我院新建院區(qū)于2017 年6 月購(gòu)置安裝了一臺(tái)64 排CT 及兩臺(tái)16 排CT，設(shè)備原值分別為560、280 和280 萬(wàn)元，折舊年限均為8 年。

1.2.1 固定成本

我院新建院區(qū)影像科CT 設(shè)備的固定成本明細(xì)如表1所示。CT 設(shè)備的固定成本包括[8-9]：① 設(shè)備折舊費(fèi)：設(shè)備年折舊費(fèi)=設(shè)備總值/折舊年限，根據(jù)國(guó)家制定的《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》[10]，并結(jié)合我院的使用經(jīng)驗(yàn)，將折舊年限設(shè)定為8 年；② 房屋折舊費(fèi)：房屋年折舊=CT 室面積×單位面積造價(jià)/折舊年限，把CT 室所占用面積（包括機(jī)房、辦公區(qū)域、候診區(qū)域等），乘以單位面積造價(jià)，計(jì)算出科室房屋的總造價(jià)，由于我院的房屋均為鋼架結(jié)構(gòu)，故折舊年限設(shè)定為50 年；③ 維保費(fèi)：由于我院CT 設(shè)備的維保是由原廠提供，因此除去設(shè)備購(gòu)買(mǎi)的第一年，其余每年的維保費(fèi)用是固定金額，總金額為105.92 萬(wàn)元；④ 勞務(wù)費(fèi)：放射科人員編制相對(duì)固定，科室獨(dú)立核算，把放射人員的平均收入乘以CT 室的實(shí)際操作人員數(shù)，即勞務(wù)支出=人均收入×人數(shù)，作為固定成本支出部分進(jìn)行核算。

表1 2017—2019 年CT 室固定成本結(jié)構(gòu)明細(xì)表（萬(wàn)元）

1.2.2 變動(dòng)成本

我院新建院區(qū)影像科CT 設(shè)備的固定成本明細(xì)如表2所示。可變成本含以下幾方面[7-8]：① CT 檢查相關(guān)的耗材費(fèi)用和藥品費(fèi)用；② 基礎(chǔ)消耗：包括水、電等費(fèi)用；③ 辦公用品費(fèi)用；④ 人員培訓(xùn)、進(jìn)修等費(fèi)用。

表2 2017—2019 年CT 室變動(dòng)成本結(jié)構(gòu)明細(xì)表（萬(wàn)元）

1.3 效益分析與評(píng)價(jià)

CT 效益=CT 室總收入-總成本=CT 室總收入-固定成本-變動(dòng)成本= CT 室總收入-（設(shè)備折舊費(fèi)+房屋折舊費(fèi)+維保費(fèi)+勞務(wù)費(fèi)）-（耗材費(fèi)用+藥品費(fèi)用+基礎(chǔ)消耗+辦公用品費(fèi)+培訓(xùn)費(fèi)用）。

由于CT 檢查中不同部位收費(fèi)不同，本文采用CT 年度總收入與總工作量相除得出部位均次收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。以我院2019 年CT 部位平均收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為例，該年部位均次收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)=2019 年CT 總收入/總工作量=50709100 元/61349 次=826.57/次。CT 效益計(jì)算以2019 年為例，2019 年CT 效益=5070.91 萬(wàn)元-875.54 萬(wàn)元-1466.97 萬(wàn)元=2728.4 萬(wàn)元。

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根據(jù)我院的實(shí)際情況，因高新院區(qū)在2017 年第四季度開(kāi)診，考慮數(shù)據(jù)的可對(duì)比性，本文采用投資收益率及第四季度投資收益率綜合指標(biāo)對(duì)CT 技術(shù)的效益進(jìn)行評(píng)價(jià)[11-15]。2017—2019 年全年及第四季度的總收入，固定及變動(dòng)成本如表3～4 所示。

表3 2017—2019 年年收入成本統(tǒng)計(jì)表（萬(wàn)元）

表4 2017—2019 年第四季度收入成本統(tǒng)計(jì)表（萬(wàn)元）

投資收益率=（年收入-年成本）/設(shè)備原值×100%。第四季度投資收益率計(jì)算公式：季度收益率=季度收益/設(shè)備總值×100%。

根據(jù)計(jì)算公式，以2019 年經(jīng)濟(jì)效益分析指標(biāo)計(jì)算為例：2019 年投資收益率=(5070.91 萬(wàn)元-875.54 萬(wàn)元-1466.97 萬(wàn)元)/1120=2728.4 萬(wàn)元/1120 萬(wàn)元×100%=243.61%；2019年第四季度收益率=(1546.63 萬(wàn)元-299.29 萬(wàn)元-451.56 萬(wàn)元)/(560 萬(wàn)元+280 萬(wàn)元+280 萬(wàn)元)×100%=71.05%

2 結(jié)果與分析

根據(jù)上述調(diào)取的數(shù)據(jù)及計(jì)算方法，匯總得出我院新建院區(qū)2017—2019 年度影像科CT 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行數(shù)據(jù)如表5所示。以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，本文對(duì)數(shù)據(jù)做了成本結(jié)構(gòu)與項(xiàng)目效益的分析。

表5 影像科CT 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析表（%）

2.1 成本結(jié)構(gòu)分析

我院新建院區(qū)2017 年第四季度、2018 年及2019 年我院CT 運(yùn)行總成本分別為343.15、1931.40、2342.51 萬(wàn)元。由于2017 年的數(shù)據(jù)為第四季度數(shù)據(jù)，且設(shè)備均在首年保修期內(nèi)，因此總成本同比較低，但隨著新院區(qū)的開(kāi)診，2018和2019 年CT 變動(dòng)成本如耗材、辦公用品的消耗較2017年有著明顯的增長(zhǎng)。2018 年、2019 年設(shè)備已經(jīng)進(jìn)入到正常的運(yùn)行狀態(tài)，運(yùn)行總成本具有實(shí)際分析意義。從成本結(jié)構(gòu)來(lái)看，設(shè)備維保費(fèi)與科室勞務(wù)費(fèi)成本明顯提高，但是隨著精細(xì)化管理的實(shí)施，耗材、基礎(chǔ)消耗、辦公用品等可變成本占比有所下降，設(shè)備的可變成本控制較好。

2.2 CT項(xiàng)目效益分析

2.3 設(shè)備負(fù)荷程度分析

CT 設(shè)備的負(fù)荷程度如表6 所示，本文采用功效利用率來(lái)評(píng)估CT 設(shè)備的服務(wù)負(fù)荷程度。CT 設(shè)備的年功效利用率=年實(shí)際工作量/（日最高工作量×全年開(kāi)機(jī)天數(shù)）×100%。由計(jì)算數(shù)據(jù)可知，我院CT 設(shè)備的年功效利用率呈逐年增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，截止到2019 年底，我院的三臺(tái)CT 年功效利用率達(dá)到75.10%，處于正常水平。

表6 CT設(shè)備負(fù)荷程度分析

2.4 效益分析與負(fù)荷程度分析在設(shè)備購(gòu)置決策中的應(yīng)用

合理的CT 設(shè)備購(gòu)置管理需要對(duì)已有CT 設(shè)備進(jìn)行科學(xué)有效的數(shù)據(jù)分析，以指導(dǎo)醫(yī)院的購(gòu)置決策，提高設(shè)備的利用率，完善醫(yī)療資源的合理分配，從而有利于醫(yī)院的持續(xù)發(fā)展。從以上三年CT 效益分析來(lái)看，我院新建院區(qū)三臺(tái)CT 設(shè)備的效益呈現(xiàn)穩(wěn)定增長(zhǎng)的趨勢(shì)，且為科室和醫(yī)院帶來(lái)良好的經(jīng)濟(jì)效益。從該方面看購(gòu)置CT設(shè)備的計(jì)劃是合理的，但從設(shè)備的負(fù)荷程度來(lái)看，盡管2017—2019 年設(shè)備的年功效利用率逐年遞增，到2019 年達(dá)到了75.10%，但距離滿(mǎn)負(fù)荷狀態(tài)仍有一定空間。以2019 年相對(duì)于2018 年CT 實(shí)際工作量增長(zhǎng)百分比（61349-54087/54087）×100%=13.4%及2018 與2019 年日平均最高工作量（287 人次）及平均開(kāi)機(jī)天數(shù)（278.5 天）計(jì)算，可通過(guò)公式：計(jì)算年份年功效利用率=上一年年功效利用率×（100%+工作增長(zhǎng)百分比）預(yù)測(cè)：2020 年及2021 年CT 年功效利用率分別為：75.1%×(1+13.4)%=87.03%與87.03%×(1+13.4)%=98.7%。

由于2020 年1 月以來(lái)，新型冠狀病毒肺炎對(duì)醫(yī)院收入產(chǎn)生了較大的影響，醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況緊張，尤其是新院區(qū)。因此，將經(jīng)濟(jì)效益等級(jí)優(yōu)秀且滿(mǎn)負(fù)荷狀態(tài)的設(shè)備作為第一優(yōu)先級(jí)別立項(xiàng)購(gòu)置，將經(jīng)濟(jì)效益等級(jí)優(yōu)秀但是尚未滿(mǎn)負(fù)荷狀態(tài)的設(shè)備作為第二優(yōu)先級(jí)別立項(xiàng)購(gòu)置，時(shí)間順序上優(yōu)先第一級(jí)別設(shè)備的采購(gòu)。因此，新建院區(qū)購(gòu)置新CT 計(jì)劃應(yīng)暫緩并推遲至2020 年底或2021 年初。

3 討論

本文通過(guò)調(diào)取我院新建院區(qū)2017 至2019 三年來(lái)的運(yùn)行數(shù)據(jù)，從經(jīng)濟(jì)效益與設(shè)備負(fù)荷程度的角度分別對(duì)運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行了分析，得出如下結(jié)論：盡管從效益角度看，影像科購(gòu)置CT 的計(jì)劃是合理的，但設(shè)備負(fù)荷程度仍遠(yuǎn)未達(dá)到滿(mǎn)負(fù)荷狀態(tài)，在新冠疫情特殊情況下，對(duì)于該CT 購(gòu)置計(jì)劃定為暫緩級(jí)別。因此，對(duì)于醫(yī)療設(shè)備特別是大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置評(píng)價(jià)，其指標(biāo)不應(yīng)是單一的，而應(yīng)從多方面予以考察論證。同時(shí)以上對(duì)CT 設(shè)備進(jìn)行科學(xué)有效的分析對(duì)于提高設(shè)備的利用率，控制成本上有以下兩方面的指導(dǎo)意義。

3.1 提高設(shè)備利用率

我院現(xiàn)有的三臺(tái)CT 都已經(jīng)進(jìn)入使用的第四年，設(shè)備故障的頻率變多。加強(qiáng)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)，可確保設(shè)備正常使用，使設(shè)備使用年限延長(zhǎng)，同時(shí)能夠減少因設(shè)備故障而導(dǎo)致的停機(jī)，增加開(kāi)機(jī)天數(shù)，使設(shè)備的實(shí)際利用率提高。目前，CT 設(shè)備的維修主要依靠廠家，我院后續(xù)將開(kāi)展工程師技能培訓(xùn)，一方面應(yīng)跟蹤評(píng)價(jià)廠家維保服務(wù)質(zhì)量，另一方面定期對(duì)設(shè)備維護(hù)保養(yǎng)和功能檢查并做好記錄，建立設(shè)備維保檔案，動(dòng)態(tài)觀察設(shè)備的運(yùn)行情況，使設(shè)備保持良好的狀態(tài)。

3.2 成本控制

精細(xì)化管理將是未來(lái)醫(yī)工部和臨床科室共同的必修課。成本控制，尤其是可變成本的控制，對(duì)于現(xiàn)行的CT及其他臨床科室運(yùn)行具有重要意義。加強(qiáng)對(duì)耗材和藥品的精細(xì)化管理，能夠有效降低可變成本，同時(shí)，在辦公用品和基礎(chǔ)消耗上減少不必要的支出。我院將在2020 年全面實(shí)行電子膠片和試行無(wú)紙化辦公，這對(duì)科室成本控制能夠起到一定的促進(jìn)作用，但同時(shí)也對(duì)目前現(xiàn)有的工作制度提出了挑戰(zhàn)。