對提升企業財務內控管理措施的探討

陳瑤冰

摘要：隨著我國社會經濟的快速發展，企業的發展也越來越快，在企業不斷增多的背景下，社會形勢也開始向著復雜化的方向快速發展。通過進行企業財務內控管理，可以保證企業財務管理工作的順利進行，同時也可以滿足企業發展的需求。因此，在實際工作中，要構建完善的企業財務內控管理體制，提高企業的發展效果。對此，本文則從企業財務內控現狀為切入點，提出健全財務內控管理措施，望給予相關工作人員提供參考。

關鍵詞：企業;財務;內控體系

中圖分類號：F275 ?文獻識別碼：A ?文章編號：2096-3157（2020）21-0085-02

企業作為我國經濟運行體中的重要力量，其整體財務管理、內控水平直接影響自身運營、盈利及發展能力，從而對社會經濟產生重大影響，為提升財務管理水平，需要健全企業財務內控管理，以推動企業的健康發展。社會發展帶動了各行業企業需求變化，在這種形勢下，企業為了保證運營資金流動性，紛紛開始多元化經營，那么企業的財務風險上升，強化內部控制管理，將財務風險最小化，使企業財務管理合理化，并與企業自身特點相適應，才可以為企業健康發展提供保障。

一、企業財務內控管理重要性

1.提升企業管理水平

市場競爭環境下，企業為社會經濟發展提供商品、服務，企業在實現產業鏈的流動過程中發揮了重要的作用。在這種競爭環境下，企業為了得到競爭優勢，需要有市場觀察與判斷能力，確保財務信息準確、真實與完整性，以反映出真實的、有效的以及完整的企業財務狀況，為自身的發展提供決策依據。企業利用內部財務控制，即可以使財務人員的工作得到規范，同時也可以有效提升財務工作效率，使企業良性發展并提供信息支持。

2.確保企業財產安全

企業資源浪費、經濟損失等行為，都與企業的財務內控缺陷直接相關，健全的財務制度，通過內部控制進行把關，特別是在不相容崗位分離制度中，將授權、執行、保管與記錄等職位間建立相互制約的關系，對于崗位的經濟活動中的職責加以明確，保證企業的活動可以在制約的環境下開展，使企業財務差錯率最低化，而通過合理的內部控制，才可以有效的提升財務管理水平，對企業的職責分工，查明差錯問題原因，減少責任不明而帶來的財務風險，從而使促進企業市場化發展。

3.使企業發展實現精細化管理

企業想在激烈的市場環境中發展，其盈利能力的提升，需要合理的進行財務管理，對于經營成本、支出進行詳細的劃分，并制定相應的標準，使成本達到最低化，以保證企業可以有效的提升經營利潤，然而各企業間財務、運營存在差異，只有強化管理，構建獨有的財務內部控制體系，才可以對企業成本有效管控，減少不必要的支出，只有這樣企業才可以有效提升經濟效益。

二、我國企業財務內控管理存在的問題

1.會計核算工作缺乏規范

會計核算是企業重要組成部分，一定程度影響會計信息質量和會計信息真實性。目前企業會計核算普遍存在的問題之一即缺乏規范的會計基礎工作，之所以出現這種問題多和以下方面有關：首先，原始憑證填寫不完整。部分企業在會計核算中填寫原始憑證時存在不填、少填和漏填現象，完全不符規定原始憑證填寫要求，導致會計信息不準。其次，原始憑證存在虛假現象。會計原始憑證填寫在企業中必須符合實際發生項目內容，當前部分企業原始憑證填寫存在違規編制虛假情況。第三，記賬憑證缺乏規范。企業會計記賬憑證若不規范則對會計信息準確性產生直接影響。

2.財務管理松懈，資金管理效率不高

盡管當前多數企業建立了內部財務控制制度，并且使其可以不斷的完善，但是依然存在對于網銀操作規范制度缺失，相關業務操作不當，造成風險產生的情況，同時，企業對于資金的運用效率并不是很高，許多大型的集團企業，實際營運過程中，存在較大規模的資金，而這部分資金往往滯留、分散在其成員企業中，嚴重的影響了資金的流動性，大量的資金在集團子公司下停留，成員企業資金充足，但集團實際建設時，并沒有足夠的資金可以運轉，造成資金運用效率不高，對良性運營產生負面影響。

3.企業預算管理執行力不足

財務管理工作與預算分不開，盡管多數企業建立了全面預算管理體系，但是實際運行過程中，并沒有受到足夠的重視，相關責任部門并沒有對于預算過多的分析，為可以使自身完成預算指標，往往將指標定得過高。近年來，國家為促進企業良性發展，不斷的政策改革，并且不斷加大扶持力度，企業為達到政策要求，而實際與制定預算情況不符，決算與預算脫節嚴重，這樣不僅不會使企業的預算計劃得到保障，同時也對資金運轉產生負面效應，具體內控制度不能有效落實，從造成內控權威性受到挑戰。

4.財務報告分析缺乏到位

財務報告分析指反映一個企業在一段時間內經營成果并形成的書面文件，主要包括現金流量表、資產負債表、利潤表等。一般財務報告主要為投資者以及債權人等外部使用者服務，充分展現企業財務整體情況。與此同時財務報告還作為總結判斷過程，用于發現財務報告項目比率、數量、重要事項的發生變化以及發展趨勢，為預測企業未來發展提供重要參考依據。但目前很多企業決策層在財務報告分析方面普遍存在不到位和不及時情況，難以發現管理中存在問題。

5.監管制度上的不足

通過調查可以看出，現階段的一些工作人員自身工作能力與素養等方面并不高，加之責任意識不足等方面的限制，使得管理工作也受到了影響。另外，在管理人才的選拔上也存在著一定的問題，企業中所引進的人才自身質量不足，加之對人才培訓等方面的不重視，使得后期的學習與培訓效果并不理想，員工的工作能力與素養等方面難以得到有效的提高，最終也就對財務內控管理工作的質量等方面產生了直接的影響。

三、企業財務內控管理優化建議

1.強化財務會計核算

良好的財務管理制度對于企業而言起著積極的促進作用，因而應結合單位實際情況和國家針對會計制定的法律法規和準則建立財務管理制度，進一步提高會計核算科學性和實用性。與此同時應明確規定會計核算工作內容，制定相應的責任制度和獎懲制度，從個人角度細化會計核算工作，增強會計核算工作人員責任心。與此同時在財務管理基礎工作中應積極和財務部門和資產部門相聯系，例如：定期進行資產盤查，使賬實相符，更好地保證企業資產安全性和完整性。各個部門應采取綜合預算方式開展預算管理，并在企業財務預算管理體系中納入預算內資金和預算外資金。對預算體系改進時應保證科學定額標準和實際定額相符，便于在企業各個部門中準確落實財務預算工作，朝著科學化和規范化財務預算方向轉變。此外企業財務審計部門也要發揮其應有作用，重視企業日常資金流動情況，定期詳細審查企業高層管理人員對日常資金調配和使用情況。與此同時針對企業經濟活動需強化監督和制約，保證基于法律法規和會計準則范圍內開展會計核算，進一步提高會計核算效果。

2.做好工作能力與素養的培養工作

對于企業財務內控管理工作來說，工作人員自身的財務管理能力對企業的財務管理工作有著直接的影響。但是就目前來說，由于工作能力與素養上的不足，使得對企業的發展產生出了嚴重的影響。因此，在實際工作中要做好培養工作，提高管理人員的工作能力。第一，要樹立起良好的責任意識。第二，要完善好培訓制度。第三，要做好管理工作的監管。只有真正提高管理人員的工作素養與能力，才能提高工作的質量。因此，在實際工作中要先認識到管理工作的意義，以此來培養好管理人員的責任意識，提高工作的質量。此外，要投入一定的資金來提高培訓工作的質量，通過開展定期考核等方法來提高管理人員的能力。

3.完善企業財務內控管理資金管理水平

企業運營需要資金運轉做為支撐，那么對于資金流進行合理的管控，則需要提升財務管理水平，健全自身的財務內控體系，使企業的財務管理內控更加程序化，相關的管理程序嚴格規范化。根據自身的運營各環節特點，針對實際情況進行具體的管理，提升財管人員的綜合素質及專業化技能，確保企業財務內控體系可以發揮出應用的效用，將相關規定有效落實。加大企業的應收款管理，重視其監管，在具體管理過程中劃分額度等級，對于具體的情況既要持續監督，同時還需要防范壞賬，加快資金回籠，以促進自身的持續、穩定發展。

4.提升企業財務內控管理預算水平

企業主要來源于主營與非主營收入，而這些收入都會受到各種因素的影響，因此，企業對于財管內控的重點在于成本控制。當前，許多企業開始實現多元化經營，其非主營收入占有一定的比例，并且這一收入還在不斷的增長，針對當前企業的非主營業務，其市場呈現不確定性影響較高，那么未來可以帶來的發展潛力也較高，應該將企業預算管理目標定位在拓展市場的前提下，短期增加非主營業務銷售收入，實現其與主營收入的同步增長，即關注如何合理調整銷售預算上。

5.完善財務報告分析

企業開展財務報告分析必須先調查報告真實性，注重觀察報告是否存在盈利操作情況，從而保證獲取的財務信息安全有效。運用發展和全面的眼光看待問題，認真推斷和分析財務報表中數據指標，由此才能真正促使財務報告發揮其應有的作用。具體可從以下方面著手：首先，優化財務報表結構。一般財務報表涉及較多項目，需要處理的數據也較多，判斷財務報表是否優秀在于數據統計分析，因而在設計財務報表時應以簡單大方為主，保留使用財務報表者熟悉的各系，最大限度減少使用者疑問。其次，完整披露財務報表信息。市場經濟中不可避免會存在競爭和利益，企業在制定公司財務報告時極有可能編造或隱瞞數據，通過改造和包裝數據隱瞞對企業重要參考性信息，無疑對投資者和債權人不負責。部分企業會通過隱瞞真實營業額而逃避稅收，違背國家相關法律法規，因而企業應端正自身態度，結合自身實際情況認真制作財務報告，注重財務比率局限性，最大限度保證財務報告真實性。第三，建立財務分析模式。財務分析在于分析企業資金運用能力、利潤含金量、支付和償還能力，報表中每個數據都是相互聯系的，因而需要合理運用財務比率將財務報表中各項信息相聯系，更好地判斷企業業績。

參考文獻：

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作者簡介：

陳瑤冰，供職于鄭州未來房產集團有限公司。