企業(yè)資金池管理模式研究

陳曉菲

摘 要：在時(shí)代發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境要求企業(yè)管理趨于現(xiàn)代化的形勢(shì)下，資金池管理模式作為一種現(xiàn)代化的管理方式，得到了越來(lái)越多企業(yè)管理者的青睞。在實(shí)務(wù)中，資金池管理已成為企業(yè)資金管理的重要分支。本文首先分析了企業(yè)資金池管理模式的優(yōu)勢(shì)，意在探討資金池管理在企業(yè)中可發(fā)揮的作用;其次分析了企業(yè)資金池管理模式的要求，意在探討資金池管理在企業(yè)中應(yīng)用的前提;最后提出了企業(yè)資金池管理模式的實(shí)踐建議，意在探討資金池管理在企業(yè)中應(yīng)用的可行性策略和具體的實(shí)踐途徑，僅供相關(guān)人士參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)? 資金池? 實(shí)踐建議

中圖分類號(hào)：F832.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：2096-0298（2020）09（a）--02

近幾年，我國(guó)市場(chǎng)環(huán)境中企業(yè)數(shù)量增量明顯、市場(chǎng)變化日益頻繁、競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)越來(lái)越嚴(yán)峻，面對(duì)如此的外部生存環(huán)境，企業(yè)之間“大魚吃小魚”，甚至是“大魚吃大魚”的案例時(shí)有發(fā)生。在這樣的情況下，企業(yè)明哲保身的重要支撐就是資金鏈的穩(wěn)定，某種程度上企業(yè)運(yùn)作離不開資金就像魚兒離不開水一樣，因此，當(dāng)下的企業(yè)越來(lái)越突出和重視資金管理工作。企業(yè)的資金管理一直存在一些短板，比如對(duì)銀行賬戶的管理不合規(guī)、對(duì)資金無(wú)法實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)管、對(duì)資金的使用無(wú)法按照預(yù)算執(zhí)行等，這些問(wèn)題長(zhǎng)期影響著企業(yè)的資金使用效率，資金管理也難以實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。資金池管理作為資金管理中的一個(gè)先進(jìn)工具，其在企業(yè)中的應(yīng)用確實(shí)補(bǔ)長(zhǎng)了資金管理中的某些短板，因此，在實(shí)務(wù)中得到了越來(lái)越多企業(yè)管理者的青睞。但是，資金池管理對(duì)我國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)還是一個(gè)較新的概念，具體的應(yīng)用還需要系統(tǒng)性地學(xué)習(xí)和研究。

1 企業(yè)資金池管理模式的優(yōu)勢(shì)

首先，提高了企業(yè)資金使用的效率。這一優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在有利于提高企業(yè)資金的規(guī)模效益，資金池也可以叫作現(xiàn)金總庫(kù)，資金池管理可以最大程度地實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度，基于信息化平臺(tái)還可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)銀行主賬戶和各子賬號(hào)資金的每日歸集和分配，由定期存量手動(dòng)管理轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)流量自動(dòng)管理，基于此企業(yè)可以將閑置資金最大限額歸集到主賬戶，統(tǒng)一管理集中投資，從而發(fā)揮規(guī)模效益，進(jìn)而提高企業(yè)資金使用的效率。

其次，保障了企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行。需要明確的是，資金池管理的應(yīng)用需要相關(guān)制度的護(hù)航，在應(yīng)用資金池管理之前，企業(yè)勢(shì)必要圍繞資金池管理完善資金管理制度和與之相關(guān)的激勵(lì)考評(píng)機(jī)制。具體地，這其中至少應(yīng)該包括資金池管理模式下對(duì)資金的歸集和分配要嚴(yán)格按照預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，除了年預(yù)算的整體標(biāo)準(zhǔn)之外，還包括細(xì)化的月平衡和周調(diào)度，也就是說(shuō)資金池管理要有章可循、有理可據(jù)，盡可能地減少無(wú)預(yù)算的調(diào)度。這樣一來(lái)，一方面進(jìn)一步推動(dòng)了企業(yè)建立健全全面預(yù)算管理，另一方面切實(shí)保障了企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行。

最后，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于規(guī)模較大的集團(tuán)企業(yè)，內(nèi)部資金的調(diào)度是難以避免的，通常情況下，總公司與下屬公司之間的這種調(diào)度被視為借貸行為，但在資金池管理模式下，總公司和下屬公司的資金在銀行平臺(tái)內(nèi)實(shí)現(xiàn)歸集和調(diào)度，被視為一種委托貸款行為，大大降低了之前借款行為帶來(lái)的法律風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，由于統(tǒng)一的監(jiān)管，不僅能提高資金的流動(dòng)性，還能在一定程度上規(guī)避人為挪用、濫用的現(xiàn)象，降低了相關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 企業(yè)資金池管理模式的要求

2.1 內(nèi)部銀行賬戶的集中化

首先，資金池管理是建立在這些銀行賬戶基礎(chǔ)上的，實(shí)現(xiàn)資金的歸集和調(diào)度需要操作這些銀行賬戶，某種程度上，企業(yè)的銀行賬戶越少，集中化管理就越容易實(shí)現(xiàn)，也就能更好地應(yīng)用資金池管理，并通過(guò)資金池管理讓這些銀行賬戶產(chǎn)生集中約束的效果，這不僅能提高企業(yè)資金的存量和流量以及使用效率，還能降低資金使用的財(cái)務(wù)費(fèi)用。其次，如果企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶無(wú)法實(shí)現(xiàn)集中化管理，就無(wú)法通過(guò)資金池管理統(tǒng)一管理分散的閑置資金，不僅會(huì)降低企業(yè)的投資收益，還會(huì)增加內(nèi)部資金調(diào)度的成本和風(fēng)險(xiǎn)，資金使用的效率直線下降。因此，資金池管理的首要要求就是企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶的集中化，這也是資金池管理應(yīng)用的必要條件。對(duì)企業(yè)而言，高效地應(yīng)用資金池管理的要求，一是要優(yōu)化內(nèi)部銀行賬戶，盡可能地縮減銀行賬戶數(shù)量;二是實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部銀行賬戶的集中化管理。

2.2 完善資金預(yù)算管理工作

資金預(yù)算的準(zhǔn)確性關(guān)系著資金運(yùn)作的流暢度，資金運(yùn)作的流暢度關(guān)系著資金運(yùn)作的效率，資金運(yùn)作的效率關(guān)系著資金運(yùn)作的成本，資金運(yùn)作的成本關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，這一系列連鎖反應(yīng)的源頭是資金預(yù)算，最終的結(jié)果直接體現(xiàn)了資金池管理的效果。因此，完善預(yù)算管理工作是保障資金池管理效果的必要條件。具體來(lái)說(shuō)，一方面企業(yè)各個(gè)部門和下級(jí)單位要嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理的要求，按月、按季、按年編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分級(jí)匯報(bào)資金預(yù)算執(zhí)行情況，包括具體的每個(gè)預(yù)算項(xiàng)目資金的流入流出、預(yù)算的審核情況以及預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題等。另一方面企業(yè)各個(gè)部門和下級(jí)單位要嚴(yán)格遵守資金池管理操作模式執(zhí)行資金預(yù)算，比如在高度集中管理模式下，企業(yè)的各個(gè)銀行賬戶由專門部門統(tǒng)一管理，各個(gè)部門和下級(jí)單位不能自由支配。

2.3 建立資金池管理的相關(guān)制度

建立資金池管理的相關(guān)制度是順利推進(jìn)資金池管理必不可少的前提條件。一方面資金池管理模式在我國(guó)企業(yè)中應(yīng)用的時(shí)間并不長(zhǎng)，在實(shí)務(wù)中還存在一些應(yīng)用上的難題，短期內(nèi)需要制度上的保障，盡可能地減小這些難題給企業(yè)帶來(lái)的影響。另一方面資金池管理的應(yīng)用需要企業(yè)內(nèi)部的高度協(xié)調(diào)和配合，制度可以促進(jìn)企業(yè)各部門之間的配合，減少不必要的麻煩。企業(yè)要從以下兩方面著手：其一，完善資金管理制度，將資金池管理應(yīng)用到資金管理中，資金管理將會(huì)發(fā)生較大的轉(zhuǎn)變，一定程度上企業(yè)之前的資金管理制度是不適用基于資金池的資金管理;其二，完善與之相關(guān)的激勵(lì)考評(píng)機(jī)制，將資金池管理的運(yùn)作與業(yè)績(jī)掛鉤，這會(huì)增加企業(yè)員工的積極性，能夠保障資金池管理落實(shí)到資金管理中。

3 企業(yè)資金池管理模式的實(shí)踐建議

3.1 綜合企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)選擇資金池管理操作平臺(tái)

資金池管理需要一個(gè)操作平臺(tái)，準(zhǔn)確地說(shuō)需要與銀行或其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行深入合作。在實(shí)務(wù)中，以什么樣的標(biāo)準(zhǔn)選擇操作平臺(tái)也是企業(yè)在應(yīng)用中遇到的難題。綜合我國(guó)企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)該從以下幾個(gè)角度考慮：第一，是企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)，對(duì)大型的集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，其下屬單位較多且這些單位大多是跨地區(qū)的，為了滿足資金池管理對(duì)企業(yè)內(nèi)部銀行賬戶集中化管理的要求，企業(yè)應(yīng)該選擇服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行，比如國(guó)有四大行等，盡可能地使每個(gè)下級(jí)單位都能納入資金池管理中;第二，是合作成本，比如手續(xù)費(fèi)等，資金池管理需要在銀行平臺(tái)上完成企業(yè)內(nèi)部資金的劃轉(zhuǎn)，這些行為都需要付手續(xù)費(fèi)用，手續(xù)費(fèi)用的百分比也應(yīng)該是企業(yè)在選擇銀行平臺(tái)時(shí)考慮的對(duì)象;第三，銀行在資金池管理上的優(yōu)勢(shì)，市場(chǎng)上銀行的現(xiàn)金管理平臺(tái)水平和服務(wù)參差不齊，企業(yè)在選擇銀行時(shí)應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)的需求，綜合考慮各家銀行資金池管理的優(yōu)勢(shì)，最大程度地迎合自身管理的需要。

3.2 綜合資金管理需求和意愿設(shè)計(jì)資金池管理操作模式

首先，在賬戶設(shè)置方面，資金池管理模式需要一個(gè)總賬戶統(tǒng)籌企業(yè)資金的使用，一般情況下，這個(gè)賬戶是企業(yè)在注冊(cè)所在地銀行開設(shè)的一般賬戶，但由于不同資金池管理模式的特征，總賬戶的設(shè)置在實(shí)務(wù)中還需要考慮到企業(yè)資金管理的需求和管理力度意愿。其次，在資金的歸集和支付方面，企業(yè)應(yīng)該在資金池管理中按天、按周、按月、按年逐級(jí)歸集和調(diào)度資金。最后，在日常管理及支付控制方面，這主要體現(xiàn)在授權(quán)審批和考核上，企業(yè)可以根據(jù)自身的業(yè)務(wù)規(guī)模設(shè)計(jì)審批授權(quán)的額度和力度。比如對(duì)于業(yè)務(wù)規(guī)模較大的集團(tuán)企業(yè)，可以500萬(wàn)為限額設(shè)立兩級(jí)審批，小于500萬(wàn)的只需要一級(jí)審批，大于500萬(wàn)的除了一級(jí)審批之外還需要總部的二級(jí)審批，企業(yè)可以根據(jù)資金預(yù)算設(shè)計(jì)日常的考核，以資金預(yù)算執(zhí)行偏差為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于無(wú)正當(dāng)理由的超支現(xiàn)象，應(yīng)該在人員的考核中有所體現(xiàn)，給予適當(dāng)?shù)靥嵝选?/p>

3.3 綜合資金池管理目標(biāo)提升資金籌劃、配置和投資能力

在實(shí)務(wù)中，一些企業(yè)的資金池管理無(wú)法實(shí)現(xiàn)目標(biāo)主要原因是相關(guān)人員資金籌劃、配置和投資能力不足。無(wú)論是收支一體化模式還是高度集中管理模式，或是收支兩條線模式，或是集團(tuán)賬戶模式，突出的都是實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的統(tǒng)一管理和運(yùn)作，這其中包括企業(yè)各個(gè)部門和下級(jí)單位之間資金調(diào)度、各個(gè)銀行賬戶之間的調(diào)度、閑置資金估計(jì)和具體的投資比例、儲(chǔ)備多少資金供企業(yè)正常運(yùn)作等。因此，資金池管理模式的應(yīng)用帶來(lái)的既有企業(yè)管理水平提高的機(jī)會(huì)，也有企業(yè)綜合能力要順應(yīng)先進(jìn)管理模式提升的挑戰(zhàn)。企業(yè)應(yīng)該在資金池管理中配備專業(yè)的人員對(duì)資金進(jìn)行籌劃、配置和投資，也可以利用現(xiàn)代化的計(jì)算機(jī)計(jì)算，對(duì)資金的運(yùn)用情況進(jìn)行分析，提高資金籌劃、配置和投資的準(zhǔn)確性，充分發(fā)揮資金池管理應(yīng)有的作用。

3.4 綜合資金池管理效果建設(shè)資金集中管理系統(tǒng)

當(dāng)代計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍，可以應(yīng)用到企業(yè)各項(xiàng)管理工作中，比如在企業(yè)的管理工作中應(yīng)用ERP系統(tǒng)，在企業(yè)的人員管理中應(yīng)用BBS系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)等，這些系統(tǒng)的應(yīng)用在一定程度上提高了企業(yè)各項(xiàng)管理工作的效果。對(duì)于資金池管理，要想加強(qiáng)資金池管理效果，企業(yè)可以考慮建設(shè)資金集中管理系統(tǒng)。在實(shí)務(wù)中，已經(jīng)有企業(yè)完成了資金集中管理系統(tǒng)的建設(shè)，并在系統(tǒng)內(nèi)對(duì)接了合作銀行的信息平臺(tái)，可以實(shí)時(shí)了解企業(yè)總賬戶在內(nèi)的各個(gè)銀行賬戶的交易信息和明細(xì)，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常的交易狀況，提高資金池管理的效果。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)不斷實(shí)踐，資金池管理模式有明顯提高企業(yè)資金使用的效率、保障企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等優(yōu)勢(shì)，但企業(yè)也要看到資金池管理模式的要求，不要盲目跟風(fēng)應(yīng)用，造成適得其反的效果，企業(yè)應(yīng)該綜合考慮自身的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀以及發(fā)展需要，綜合決策應(yīng)用資金池管理模式，在實(shí)踐中不斷總結(jié)并優(yōu)化改善。

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