地方城投公司財務管理優化策略研究

張婧

摘要：本文主要以地方城投公司的發展為重點進行闡述，以地方城投公司財務管理存在的問題為主要依據，從完善內部控制制度、強化財務管理制度建設、強化財務人員綜合素質、加強財務部門同業務部門的溝通交流、實行復合型財務模式、完善信息監控系統等方面進行研究分析，其目的在于提高地方城投公司財務管理質量，完善財務管理制度，促進地方城投公司更加穩定持續地進步與發展，從而為社會提供更加優質的服務。

關鍵詞：地方城投公司;財務管理;管理優化

引言

城投公司分布在全國各個城市當中，屬于政府部門用于投資融資的平臺，經營體系較為特殊。大部分城投公司都屬于國有獨資，或者部分城投公司屬于事業單位性質，主要資金來源時政府投資或者國家補貼，并不具有相應的盈利能力，主要經營項目就是地方、城區或者市政開發基礎性設施，推動城市的進步與發展?，F階段，我國大部分城投公司的財務運營都選擇了總體運營模式或者融資運營。總體運營模式主要指的是，地方政府控制投資，控制公司的發展經營，通過地方政府部門的財政服飾，推動城投公司的發展，而資金投入方式更是決定了城投公司的管理模式。融資運營模式，其主要資源來源于投資于籌資，從而為城投公司的發展提供了資金支持，進而為社會提供更加優質的服務。

一、地方城投公司財務管理存在的問題

（一）財務管理制度缺乏合理性

城投公司在發展經營的過程中，主要依靠自身所開發的項目以及樓盤，進而就會存在巨額資金流轉的情況。針對此，公司財務管理部門在管理的過程中，就會對巨額流動資金的管理提出較高的要求。而從當前城投公司的實際管理情況來看，財務管理制度卻存在著較多的問題，如：財務管理缺乏專職人員等問題，一定程度上阻礙了財務管理工作的順利開展。而出現此種情況的主要原因，主要就是由于我國當前社會經濟快速發展，使得城投公司數量不斷增加，城投行業競爭日益激烈，使得財務管理人力不足，從而財務制度的制定缺乏合理性，阻礙了城投公司的順利發展。

（二）財務管理流程較為復雜

從客觀角度來講，由于城投公司自身結構較為復雜，所以在開展財務管理工作的過程中，也相對較為煩瑣，而在面對這些財務項目時，就會出現無從下手的情況，極為不利于企業的穩定發展[1]。同時，由于財務流程較為煩瑣，所以辦理時間就會相對較長，而且部分財務管理部門在辦理業務時，也會更加重視財務辦理速度，從而忽略了同相關政府的溝通與交流，導致企業與政府之間的職責沒有明確劃分，一定程度上降低了財務管理工作效率。

（三）缺乏完善的監督管理機制體系

同普通公司、企業進行對比，城投公司的組織架構與其具有一定的差異，主要是由政府進行出資，而公司內部的重要崗位，更是需要由政府人員進行擔任。當地方城投公司成立的過程中，需要結合公司實際的情況，制定完善的管理機制體系，設立相應的監管機構[1]。但是在實際日常經營管理的過程中，城投公司工作任務量相對較大，導致工作進度相對較慢，在項目結束之后，并沒有充足的時間對其進行檢查以及審核，極大程度上對項目工作質量產生了不利影響。而這些情況的發生，主要是由于監督管理不完善引發的。

（四）融資投資決策問題

從客觀角度來講，城投公司屬于政府投資的一個特殊企業，在城市發展過程中，城投公司進行融資具有一定的優勢，但是從實際融資過程來看，其中卻存在著一定的問題。部分地方城投公司當中存在著財權不均衡等問題，在開展某一項活動時，發生緊急狀況需要緊急用錢，政府卻并沒有辦法快速為公司及時撥款。例如：當房地產行業快速發展時，就會一定程度上增加政府的財政負擔，進而減少對城投公司的投資，甚至還有可能要求城投公司進行融資，從而幫助政府部門緩解自身的經濟壓力。部分地區政府城建資金相對較少，同總收入進行對比，大約占據5%，而這部分資金也大部分用于基礎設施的維護，并沒有多余的資金開展新項目的建設，從而導致城建效率逐漸降低。由此，城投公司難以承受較大的債務壓力，進而阻礙了城投公司的穩定發展。

（五）部分項目財務管控問題

城投公司的經營建設，主要就是為了能夠推動城市發展，加強基礎性設施建設。當城市做好基礎設施建設之后，才能夠為節約工程建設費用奠定基礎，進一步提高經濟效益，推動城投公司的未來發展。但是在實際工程建設過程中，由于缺乏先進的財務管理意識，導致資金管理缺乏科學性以及合理性，從而阻礙了城投公司財務管理的工作的順利開展，對城投公司的建設經營都產生了十分不利的影響[2]。資金管理出現混亂情況，容易導致公司現金流增多。如果在此過程中，公司內部各個部門沒有進行有效的溝通，而且內部缺乏獨立的審核機構，就可能會導致項目施工合同缺乏規范性以及合理性，極為容易增加財務風險發生的概率，甚至還可能存在票據增加的情況，進而增加公司財務支出，降低財務數據的真實性，阻礙城投公司的建設發展。

二、地方城投公司財務管理優化對策

（一）完善內部控制制度

第一，對公司內部環境進行嚴格的控制，優化完善治理結構，對于職責權限進行充分明確，公司內部的各個部門需要嚴格落實自身的職責，同時強化內部審計與監督管理力度，重視人力資源管理，使員工都能夠保持積極向上的態度。第二，重視風險評估。公司在發展的過程中，應重視對經營風險進行評估，有效識別經營中存在的風險，采用定量、定性結合方法，對于公司運營階段存在的風險進行有效識別，并且針對這些風險采取相應措施，建立完善的風險監控報告，建立合理的考核制度體系。第三，加強會計系統控制。城投公司需要對預算考核機制體系進行明確，明確各個工作人員的工作職責。第四，加強內部監督管理，在日常經營的過程中，重視專項監督工作的開展，加強信息完善與溝通交流[3]。第五，對于未來發展戰略進行合理制定，在對未來發展情況進行科學預測之后，廣泛征求意見，并且對公司內外市場發展情況進行綜合考慮，對現有優質資源進行利用，制定各個階段的發展目標。第六，保障城投公司的安全生產，嚴格質量把控，節約資源，重視環保理念，積極鼓勵慈善事業的開展，盡量投入到社會公益事業當中。

（二）強化財務管理制度建設

（1）城投公司在經營發展的過程中，需要明確財務目標，制定合理的財務考核機制體系，使得財務管理流程更加規范。（2）在經營發展的過程中，結合自身發展情況，逐步引入企業財務制度，對審批流程進行完善優化，并且對審批程序進行簡化，規范資金使用流程，重視憑證、賬套等財務數據信息的管理，從而有效降低財務管理經營的成本。（3）強化業務層面制度建設，保障制度流程更加規范合理，對投資、融資等各項資金活動進行控制，重視各個關鍵節點資金活動的開展，強化采購階段資金控制力度，保障財務制度更加完善優化，為財務管理制度的落實提供有利條件。

（三）強化財務人員綜合素質

從當前地方城投公司的經營建設情況來看，部分城投公司的財務人員綜合素質較低，而此問題的發生主要是由于財務人員年齡老齡化問題，進而影響了財務管理工作的順利開展。針對此，就需要定期組織財務人員參與業務培訓，加強技能水平的提高[4]。與此同時，城投公司還需要重視提升財務人員的學歷，讓財務人員在相應崗位內部能夠發揮出自身積極作用。另外，還可以充分利用輪崗制度末位淘汰制度等，激發財務人員的工作積極性，提高財務人員工作熱情，進而更好地投入到財務管理工作當中。

（四）加強財務部門同業務部門的溝通交流

地方城投公司的財務部門需要明確自身職能，了解自身定位，加強同其他部門之間的交流溝通，如：財務部門。在同其他部門進行溝通時，可以適當換位思考，保障財務管理工作的開展更加現代化、專業化，積極支持其他部門工作的開展。與此同時，在開展投資、融資等工作的過程中，業務部門更是需要強化財務制度的學習，使得業務部門能夠積極配合財務部門開展工作，從而進一步提高業務開展的效率，促進城投公司更加穩定持續的發展與進步。

（五）實行復合型財務模式

首先，需要對以往單一的財務模式進行改變，加強同投資與融資等各個部門之間的配合，讓財務資金活動能夠在各個業務當中順利進行。其次，城投公司還需加強同銀行、保險等公司之間的合作交流，促使城投公司的運營更加市場化，從而盡量減少對政府的依賴，為后續公司的發展奠定基礎[5]。

（六）完善信息監控系統

城投公司在發展的過程中，還需加強財務部門的監督，并且實施輪崗考核制度。而外派的財務人員，還需要積極開展管理活動，積極參與到公司重大決策討論當中，為決策的制定提供有效數據支持。同時，還需要嚴格落實貫徹經營結構調整方案，保障資源配置最優化，加強財務監督管理力度，對于公司每一個季度的財務報表都需要進行嚴格的審核[6]。在此過程中，還需注意完善信息監控系統，保障財務信息的公開化、透明化，使得財務信息更加具有真實性特點。如：城投公司財務部門需要對財務報表進行研究分析，編寫相關的財務報告，對于財務報表當中存在的問題進行有效解決。

（七）充分應用現代化技術

現階段，科學技術快速發展，城投公司在經營發展的過程中，也可以充分利用互聯網技術。通過借助科技力量，推動公司更加穩定的發展。在公司內部管理當中，財務管理屬于關鍵構成，在其中融合先進的計算機技術，能夠促使財務數據更加準確，便于對公司內部的財務狀況進行統一管理，進一步提高財務管理工作效率，推動城投公司的發展[7]。

結語

地方城投公司在經營發展的過程中，強化財務管理制度，完善內控制度，保障業務流程的規范性以及合理性，能夠進一步提高地方城投公司的核心競爭力。與此同時，還需要對財務管理進行優化，嚴格落實內控制度與財務制度，有效識別經營當中存在的風險。隨著市政經濟體制的不斷改革，城投公司的發展建設，有效解決了城市建設中存在的問題，但是財務管理模式仍然存在一定的問題，需要城投公司不斷結合經濟發展情況，轉變財務管理模式與理念，結合自身發展情況，構建科學合理且規范的融資平臺，進一步提高資金融資能力，為推動地方城投公司更加穩定持續的發展奠定良好基礎。

參考文獻

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