論企業(yè)財務管理如何做好風險防控工作

王會艷

摘要：隨著國內經濟社會形勢不斷演變，市場環(huán)境愈加復雜，無論大型或是中小型企業(yè)，在應對競爭問題上，都或多或少存在一些財務管理風險問題，因此，各企業(yè)應堅持做好財務基礎工作的同時，隨之提升財管核心競爭能力，對財務管理中可能存在潛在風險做好預期防控措施，才能切實解決風控實際問題。本文選取企業(yè)財務管理為視角，對財務管理呈現(xiàn)的常見風險類型進行簡要分析，并針對風控現(xiàn)存問題提出相應改善舉措，使企業(yè)在實現(xiàn)業(yè)財融合與信息化建設等方面提升財務管理核心能力，最終實現(xiàn)企業(yè)財務管理踐行目標，推進企業(yè)健康、和諧、可持續(xù)發(fā)展。

關鍵詞：財務管理;風險防控;信息化

引言

企業(yè)日常生產經營中做到財富價值最大化的同時，還要將風險防范列為常抓不懈之本，才能在激烈市場競爭中立于不敗之地。風險防范不僅是一項政策，也是領導層關注之重點，從本質而言，風險防控工作更是企業(yè)財務管理工作中另一主線。企業(yè)為了更好規(guī)避風險，減少損失，亟須做好風險防范，在企業(yè)管理層及每一位財務人員風險辨識度敏感前提下，運用SWOT分析對企業(yè)內外部環(huán)境進行綜合考量，將運營中可能遇到的風險進行詳細整合，當遇到相關問題時，快速做出處理方案，才能轉變風險防范思維，形成一套較為科學、全面的統(tǒng)一風險防范觀，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的戰(zhàn)略愿景。

一、企業(yè)財務管理風險常見表現(xiàn)形式

企業(yè)運營中流行著“現(xiàn)金為王”理念，而以流動性變現(xiàn)能力較強的常涉項目，如貨幣資金、應收款項、資金融通等方面則是企業(yè)財務管理風險的常見形式。

（一）現(xiàn)金流量風險

從貨幣時間價值及業(yè)務資金流轉中不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)金流量敞口不足風險是目前企業(yè)常見的一種財管風險，簡單來說，大多數(shù)現(xiàn)金流量風險存在于上下游企業(yè)交易中，常表現(xiàn)為賒銷現(xiàn)象嚴重，沒有及時收回下游客戶貨款而導致無法支付上游款項，極易形成縱向鏈條間貿易斷條的財務風險;另外，部分企業(yè)在相對壟斷環(huán)境下，要想繼續(xù)生存，前期業(yè)務中就會墊付大筆資金，一旦建設期完成前期墊付的資金無法收回，也會加劇企業(yè)資金缺口風險，這樣不僅會影響企業(yè)信譽度，亦會影響企業(yè)整體規(guī)劃運作及未來發(fā)展，問題如若得不到妥善解決，甚至拖垮企業(yè)，造成企業(yè)破產倒閉，后果不堪設想。

（二）往來存貨風險

企業(yè)在運營管理中還會存在往來款項及存貨方面風險，如果企業(yè)不能提前做好市場拓展及產品開發(fā)，僅因部分客戶訂單變動就會引起存貨堆積，造成資源浪費，影響企業(yè)運轉，也為企業(yè)財務管理埋下隱患。再有，近年來由于市場形勢原因，一些企業(yè)在未經過嚴格資質審核條件下，單純追求企業(yè)收入增長而放寬賒銷限度，造成后期客戶拖延貨款現(xiàn)象激增，更有甚者，直接造成財務上大量呆賬、壞賬金額存在，若企業(yè)執(zhí)行新會計準則采用預期減值法進行壞賬的減值處理還好，但若相關財務及業(yè)務人員對回收周期較長的貨款長期置之不理，便會造成企業(yè)資產虛增，而不準確的財報數(shù)據(jù)將會嚴重影響企業(yè)發(fā)展。

（三）融通資金風險

隨著國家進一步加大對企業(yè)融資需求支持力度，大部分企業(yè)都會由于運營需要或多或少地存在長短期銀行貸款、銀行保理、票據(jù)貼現(xiàn)、企業(yè)間內部拆解，發(fā)行債券、股票等籌資形式，以改善企業(yè)資金不足問題，但由于相關監(jiān)管業(yè)對企業(yè)融資條件的要求限制，造成簽批流程較多，審核時間較長，有些企業(yè)為了解決時間緊迫或自身條件，諸如企業(yè)規(guī)模、資產負債率等不符合條件問題，放棄尋求正規(guī)融資渠道，反而選擇高息貸款，這種貸款由于利息較高，會徒增企業(yè)日后經濟壓力，如果上述資金借貸沒有按時足額還款，不僅會嚴重損害企業(yè)信用，還很容易將企業(yè)拖入債務黑洞，步入惡性循環(huán)深淵，因此限制很多企業(yè)未來發(fā)展。

（四）財務實操風險

企業(yè)除了上述談及三大常見風險，更易于發(fā)生的便是企業(yè)日常最為忽視的財務實操風險。看過大多實際案例，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務人員由于在業(yè)務審核過程中未嚴格執(zhí)行流程化管理而出現(xiàn)違規(guī)操作的風險最為常見。目前，國家行業(yè)各異，企業(yè)規(guī)模各不相同，部分小企業(yè)只設出納崗而找代理記賬現(xiàn)象繁多，有些企業(yè)雖設會計崗，但實則卻缺乏專業(yè)技術過硬的相關人員，還有部分企業(yè)甚者連財務基本準則-不相容崗位相分離原則都做不到，經常出現(xiàn)財務崗位分工不合理或一人多崗現(xiàn)象，造成財務核算亂象，使核算工作流于表面，加劇了企業(yè)財務管理的核算與監(jiān)督風險。

二、企業(yè)財務管理風險防控現(xiàn)存問題

企業(yè)之所以難以規(guī)避財務管理風險，是因為存在如下四大方面現(xiàn)存原因：

（一）風險防控意識薄弱

凡事預則立，不預則廢。企業(yè)在財務管理中，存在多處風險隱患的首要問題就是企業(yè)風險防控意識缺失，目前來看，國內大部分企業(yè)仍舊不重視風險防控意識建設，即使為了跟上先進財管工作，也一味機械照搬照抄理念，使意識構建浮于表面，以至于企業(yè)內部人員并沒有較強風控意識，再加上企業(yè)尚未搭建全面、完善管理體系支撐，也將嚴重影響企業(yè)財管工作安全、合法地進行。

（二）信息流轉傳遞不暢

企業(yè)內控管理有效進行，重要條件就是確保企業(yè)內部信息流轉順暢，這便要求企業(yè)為之提供一個相對完善的信息共享體系，以改善傳統(tǒng)人工記賬弊端，但上馬ERP等電算化財務軟件，其開發(fā)成本及后續(xù)維護費用對于一些小企業(yè)而言無疑是一筆莫大開資，所以，基于成本效益原則，目前尚有部分企業(yè)沒有加強財務工作信息化建設或者信息化建設力度不足，使部門間信息傳遞效率不高，財務核算準確性不足，影響財務口徑及時準確找出各項風險。

（三）內控體系構建缺失

企業(yè)全力進軍市場固然重要，但單純注重經濟效益，忽視企業(yè)社會效益、生態(tài)效應等都會影響企業(yè)社會存在度與責任感，而如何評價各方效益，找到適當切合點才是企業(yè)長效發(fā)展之道，因此企業(yè)對戰(zhàn)略性構建應配套以財務預算及內控體系建設，才能使企業(yè)逐利同時適當規(guī)避風險。但部分企業(yè)卻忽略了這一點，即便建立內部控制體系，也沒有因地制宜，所以部門間內控缺失將導致企業(yè)運營中存在諸多風險隱患。

（四）財務監(jiān)管力度不足

企業(yè)在完善風控制度時，輔之以監(jiān)管體系尤為關鍵。只有適時進行監(jiān)督與管理，才能促使規(guī)章制度有效落實。但部分企業(yè)制度過于形式，原則剛性不強，問題頻發(fā)。限于企業(yè)運作中還會受到各方影響，大部分管理體系中制定措施難以實施，導致風險隱患不可控。財務監(jiān)管力度不足，更使內控管理效果不佳，從而導致財務管理無法發(fā)揮真正效用。

三、企業(yè)財務管理做好風險防控的創(chuàng)新舉措

企業(yè)日常經營中較為常見的風險分為財務與經營風險兩大類。其中，企業(yè)財務風險受控因素繁多，一旦控制不當，將會對所有企業(yè)整體利益造成損害。本文就上述常見風險及風控中現(xiàn)存問題提出針對性風險防控創(chuàng)新舉措，進而實現(xiàn)企業(yè)財務管理事前防范、事中控制、事后提升的目的，進一步推進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（一）重視業(yè)財融合管理

當今市場經濟下，企業(yè)商業(yè)模式轉變應及時準確，才能促進企業(yè)順勢發(fā)展，這同時也加大了財務管理難度。財務部門在業(yè)務模式轉型時實現(xiàn)財務與業(yè)務融合的新管理方式，才能提高工作效率及整體工作質量，提升財報數(shù)據(jù)支撐。財務部門工作不單單是報銷、開資、收款等業(yè)務的簡單加和，而應是基于復雜數(shù)據(jù)的財管運算與分析，主要包括年初預算的實際執(zhí)行，目標成本的實際分攤，經營指標的實際完成等方方面面，以監(jiān)督企業(yè)財務管理中潛在風險，但傳統(tǒng)財務與業(yè)務部門間由于溝通問題無法對上述情況準確分析，如果在保證業(yè)務部門工作合規(guī)性前提下，實現(xiàn)業(yè)務與財務部門有機結合，不僅可以使業(yè)務部門實時了解自身工作實情及發(fā)展瓶頸，還能幫助其提出針對性解決方案，以此提高整個團隊工作效率，因此，實現(xiàn)業(yè)財融合，對企業(yè)財務工作質量提升及風險防控工作開展具有重要意義。

（二）加強專業(yè)人才培育

財務人員更新?lián)Q代頻率提升，現(xiàn)階段，國內財務人員人數(shù)猛漲，但大多停留在初中級階段，對于高級人才構建缺口依舊很大，而互聯(lián)網時代下，信息更替十分迅速，在業(yè)務處理上，財務人員不僅需要良好專業(yè)知識，還應具備事務處理能力，才能保證工作順利進行。在財務人員日常工作中，及時準確記賬結賬已是最低管理要求，相關人員還應在基本要求基礎上，孜孜不倦地繼續(xù)增強其專業(yè)技能與處理能力提升，為了更進一步利于企業(yè)發(fā)展，財務管理工作中還應重視財務與管理會計二者融合，增加財務信息深度，及時分析企業(yè)運行狀況，發(fā)現(xiàn)潛在風險問題，擇優(yōu)選取解決策略，以此為企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展助力。

（三）改善財務信息化建設

當下信息技術推動全球發(fā)展，“互聯(lián)網+”的大數(shù)據(jù)時代帶動各行業(yè)迅速轉型升級，相信財務部門也不例外。一方面，財務信息管理平臺構建可以利用信息技術實現(xiàn)財務的公開透明，借用網絡優(yōu)勢的加密技術及系統(tǒng)中財務人員權限設定，可以避免弄虛作假事件屢屢發(fā)生，使財務管理工作可以將所有工作記錄通過后臺操作痕跡記錄下來，保證各項交易安全可靠，如有條件的企業(yè)，也可以將新型區(qū)塊鏈技術應用于財務管理工作中，從而最大程度保障企業(yè)賬戶安全。另一方面，傳統(tǒng)財務管理方式由于缺少信息技術平臺的幫助，在實際核算時，財務人員由于綜合考量會自主地選擇較為利于功效的核算方式，例如一般企業(yè)存貨核算多半采用月末一次加權平均方式，這種方法固然較好，但也忽略了存貨的日常管理，使風險加劇，若利用信息技術實現(xiàn)移動加權平均實時算法，可以精準地進行存貨管理，優(yōu)化管控，降低風險，所以，將信息技術引入財務管理工作中，易于助其強化風控管理。

（四）完善財務內控體系

企業(yè)管理及財務人員要想動態(tài)化制定適合企業(yè)預算、核算、稅務、籌資等方面的精細化管理，還應完善財務內控體系構建。營造良好內控環(huán)境，建立健全內控制度，再結合企業(yè)成本管理細化、加強長期債權債務清收、加快運營資金周轉、規(guī)范成本費用列支渠道等方面都是內控管理的著力點。除此之外，針對切實可行的內控，完善財務監(jiān)督體系，重新梳理崗位設置，權職分離，以更好地實現(xiàn)有效監(jiān)督與風險防控。另外，還要重視企業(yè)財務管理的風險防范制度建設，內容涵蓋全面，并根據(jù)國家相關政策適時修訂完善，使其適應公司自身發(fā)展。再挑選德才兼?zhèn)淙藛T擔任審計職務，并加強企業(yè)內部審計部門獨立性構建，以保障內審工作有序開展，從另一層面為財務管理風險防控保駕護航。

結語

在當前背景下，企業(yè)財務管理風險防控對企業(yè)經營發(fā)展甚是重要，企業(yè)只有加強內部財務管理模式構建，結合企業(yè)自身實際情況實時分析，才能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)各類風險隱患，從而提高企業(yè)決策及管控水平，為企業(yè)發(fā)展注入新的動力。

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