高校科研經費管理問題的幾點探析與研究

陳冰 凌振華

摘要：隨著國家對高等院校科研投入力度的不斷增加，對高校中科研經費的撥款也越來越重視。本文根據對高校科研經費管理實際工作中遇到的問題，進行原因分析與研究，以此給予一些建議，以提高高校科研經費管理的規范性和科學性。

關鍵詞：高校;科研經費管理;主要問題

引言

一個家庭的生活離不開經濟基礎，一所學校的發展亦離不開人、財、物等基礎資源的支撐。近十幾年來，隨著國家對各學校的撥款資助越來越多，對高校中科研經費的撥款也越來越重視。據國家統計局發布的數據顯示，2017年我國研發經費投入總量為17500億元，高等學校經費支出所占比重5.2%;2018年，全國共投入研究與試驗發展（R&D）經費19677.9億元，增長11.8%，高等學校經費支出所占比重7.4%。

目前，我國高等院校的科研經費收入一般由財政性撥款的縱向科研經費，與企事業單位合作的橫向科研組成，部分院校還有自籌的經費投入及其他各種社會資助。面對高等院校多元化的經費來源及日益增長的經費收入，如何科學合理地使用、管理及監督，無形中給高校財務科研經費管理帶來了很大的考驗。

一、結合實際探析我國高校科研經費管理存在的問題

近幾年來，我國先后出臺了多個與高校科研經費管理辦法有關的文件，如2012年教育部、財政部聯合發布的《教育部 財政部關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》（教財〔2012〕7號），國務院2014發布11號《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，2016年中共中央辦公廳、國務院頒布的《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發〔2016〕50號）等。在中辦發2016年50號文中再次提出了“松綁+激勵”的政策措施，強調要以“放、管、服”為主導，賦予科研人員更大的人、財、物自主支配權，進一步解放科研人員的思想和解綁科研人員的手腳。這些文件的出臺對加強科研經費的管理，規范科研經費的使用起到了很好的指導作用，在帶動科研人員積極性的同時，也給科研經費的核算、審計奠定了基礎。

（一）科研經費管理方法編制不夠科學

在實際工作中，科研經費管理方法編制過于粗線條，往往會出現對相同業務的對外提供的信息數據口徑亦會不相一致的情況。比如，如某高校申請的兩個不同的市級科研，有些課題結題時，由財務出具經費使用情況使用表即可;有些課題需經過課題前期、課題中期、課題后期結題三次審計，而且每次提供的數據，除了包括學校出具的經費使用情況表外，還要聘請第三方會計師事務所出具科研進度審計表及科研經使用情況表等相關的資料，會導致審計時期不同結論也會稍有不同;甚至同一課題對審計組檢查口徑不同時，所得出的結論亦會有所不同。這大大提高了高校財務對科研經費管理的難度，令高校財務不得不對科研經費管理從嚴從實從細把控，詳細地將每筆科研業務不論金額大小，業務煩瑣程度，還是科研項目的特點有何不同，均按同一標準、同一方法計量核算，無形中與科研經費管理中的“放、管、服”相矛盾了。

（二）科研經費管理監管不到位

一般而言，高等院校會針對性地專設一個二級科研管理部門專門負責管理科研項目的課題立項申報，課題預算，課題結題，課題研發等業務;財務部門負責資金劃撥，核算報銷科研經費開支，及資產設備的信息等;審計部門在擔任對財務部門的科研經費報銷開支的審計監管外，還兼管科研課題組的經費開支檢查，及預結算等業務。原則上三部門在行政上相互獨立，在工作上你中有我，我中有你，互通互連。但是實際工作中，三個部門卻做不到信息互通，同步監管。如同一個導師名下有多個科研項目，財務部門和審計部門也只按單個項目進行操作，并不能從全局統籌。導致不同的項目之間互相拆借挪用，或資源購置重復，浪費，甚至出現個別“睡眠”項目，或出現“結題不結賬”的現象。如某校1999—2018年期間，科研項目約5200個，已結題未結賬項目約600個，約占11%。

（三）科研人員獎勵激勵不到位

根據中辦發〔2016〕50號文件的規定，對于科研經費的直接費用中的專家咨詢費、勞務費不再設置比例限制，同時也明確了發放的范圍。專家咨詢費、勞務費不得支付給本課題組的科研組員及履行項目管理職務行為的相關工作人員。換言之，同單位非同一課題組的科研人員或非管理職務的工作人員，應該是可以領取專家咨詢費。但是，按照現行的高校績效工資的規定，本單位在編在崗的工作人員是不能夠領取科研課題組的專家咨詢費和勞務費的。這一對矛盾體，無形中打擊了非同組科研人員積極參與其他課題的熱情。因而有些高校，為了緩解這種情況，個別科研項目帶頭人將自己的科研成果獎勵作為一種補償形式，提取部分獎勵金按比例分給課題組的一些成員及留存部分獎勵金作為課題的后續開支。

二、探討我國高校科研經費管理的措施

（一）加強預算制度的監管，平衡好科研管理的“放”“管”“服”

中辦發2016年50號文中提出“松綁”的政策措施，強調了以“放、管、服”為主導，如此給予科研人員更大的經費自主支配權，原意是可以進一步解放科研人員的思想和解綁科研人員的手腳，但在科研經費不斷“放”的過程中，有個別科研項目負責人會出現某種錯覺，認為這些科研經費是憑著自己的實力和“本事”爭取得來的，屬于“我”的錢，而學校財務部門只是充當了“代管經費”的角色，只要能順利完成科研任務目標，科研經費的支出和使用理所當然地應由項目組（或者項目負責人）“管”，財務部門無權過問。其實，這些想法都是錯誤的。科研經費的“管”是在簡政放權的同時，對科研經費進行必要的科學分配的前提下，在財務“管”的視角下，提高科研經費使用的合規、合理、合法性，才是正確的管理方法。建議各高校根據各項科研活動規律和不同特點，按照50號文精神改進預算編制方法。比如在項目總預算不變的前提下，項目承擔單位（或項目負責人）可以根據課題實際需要，不設比例限制調劑直接費用中的材料費、測試化驗加工費、燃料動力費及其他支出等;縱向科研項目將會議費、差旅費、國際合作與交流費科目合并為一個整體，不需說明開幾次會，出幾次差，控制合并總額可根據課題的特性設置一定比例的直接費用，如自然科學研究縱向項目為10%，此比例內的調整可以不需要提供預算測算依據，由課題組負責人機動調配;橫向經費實行校內預算管理的，將經費預算簡化為四大類，包括科研業務費、設備費、勞務費、其他相關業務費。如此，科研負責人可以在一定的權限內根據科研實際需要調整預算，在科研課題組獲得最大限度經費管理權的同時，財務部門和審計部門亦以此為核算標準。

（二）結合科研經費管理制度，完善財務信息平臺

科學合理運用現代網絡技術，是當今高科技在財務運作上的必然趨勢。通過建立健全相應的公開的科研經費交流平臺，使財務部門、項目管理部門以及審計部門更有效地做到全方位、全過程的監督、了解科研經費來源渠道、預算編制、審批、用途、支出結構比例等。科研部門通過對經費的用途、去向、流程等詳細使用情況的了解，可以及時發現經費支出的不合理之處，以便及時堵塞漏洞并對其進行合理調整，保證預算的正常完成;財務部門通過該平臺，既可以簡化報賬手續，減少報賬流程，也可對每一筆科研經費的開支做到一目了然，及時掌握項目經費的下撥情況、使用情況、結余情況等，有利于合理安排科研經費的使用，為日后審計部門提供更全面，更及時的數據做好準備;各科研經費相關管理部門，還可以通過計算機設置的預警功能，一旦出現經費支出超出預算，或結題時間將要到期等情況，可根據計算機系統的提示情況給予及時恰當的處理，確保做到每一筆科研經費來源清清楚楚，開支明明白白，信息有理有據，面對各種檢查審計亦能“以不變應萬變”。

（三）制定相應的獎勵機制，激勵科研人員積極性

中辦發2016年50號文中規定“明確勞務費開支范圍，不設比例限制”，并明確了勞務費的開支范圍是參與項目研究的研究生、博士后、項目聘用的研究人員、科研輔助人員等，由項目承擔單位和科研人員據實編制。這本是激勵科研人員的一項措施，但在實際工作中操作起來比較困難。由于科研組不少成員是在編在職的職工，根據有關規定在編在職的職工不能領取本單位的勞務費，這無形中打擊了科研人員的參與工作的積極性。但是對于一些需要大量人工進行調研采集數據的項目來說，如果沒有額外的勞務費支付，就請不到科研協助者，僅僅靠課題組的幾個人去完成市場調研、數據篩查、數據分析等工作是不切實際的做法。擺放在科研人員眼前的這個矛盾體，各高校各出奇招，制定了符合自己學校情況的激勵機制。如根據中辦發2016年50號文中規定，不設勞務費比例，可提取總經費的20%作為績效（勞務）獎勵，機動處理。將同一單位的科研參與者與外聘的科研人員按身份不同劃分不同的獎勵方式。同一單位的科研參與者雖不能領取勞務費，但可以參與科研績效分配，科研完成后，按課題參與度，貢獻值等從高到低按比例領取科研獎勵;外聘的科研人員可以按月或按次領取勞務費，由學校代扣代繳外聘科研參與人員勞務所得，此類性質的人員不參與科研績效的分配。這樣既可以激勵同單位科研人員的參與性，也可以調動外聘人員的工作積極性。

結語

隨著國家不斷對科研發展的重視程度，給予科研人員的經費自主權和科研開發的決策權的逐步放寬。高校科研作為科研大軍中一個重要成員，對于科研經費管理方面存在的一些亟待解決的問題，各高校應互相學習，認真總結經驗。根據自己學校的實際情況，不斷完善科研經費管理制度，規范科研經費的使用，為科研發展做好財務后勤工作，為科研經費管理提供更好的服務。

參考文獻

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