經濟增加值在商業銀行績效考評中的應用分析

詹銳

【摘要】隨著中國國際化的速度越來越快，評價經濟方面的指標越來越廣泛，從目前的應用情況來看，經濟增加值這個指標在企業中的作用尤為突出，它不僅改善了傳統指標在細節方面的不足，還讓整個評價過程更加簡潔高效。目前在我國的商業銀行中得到了普遍的應用，讓商業銀行的業績考評更加簡潔高效。本文通過先對經濟增加值在商業銀行績效考評中的重要作用進行了敘述，然后對提升經濟增加值在商業銀行績效考評中的應用策略進行了詳細的闡述。

【關鍵詞】經濟增加值? 商業銀行? 績效考評

前言：企業的績效考評質量的高低，直接影響到企業未來的發展情況，所以隨著經濟發展越來越快，企業的管理人員在不斷探索著哪個經濟類指標更適合用于績效考評，隨著經濟增加值這個指標的出現，企業也找到了績效考評的方向，尤其是在我國商業銀行的績效考評中的應用，普遍成了績效考評中不可或缺的部分。本文對經濟增加值相應的重要作用和應用策略都有較好的闡述，希望能對本行業的研究人員提供參考價值。

一、經濟增加值在商業銀行績效考評中的重要作用

由于商業銀行與一般的企業具備一定的差異性，具體來說，是因為商業銀行在經營過程中吸引資金的風險過程與一般的企業有很大不同。所以，資本配置在商業的經營活動中是重要組成部分而不是附屬品。基于以上因素，經濟增加值（即EVA）的計算方法是：EVA=NOPAT-C%（TC）×經濟資本，它在績效考中主要有以下幾個方面的作用。首先，EVA所具備的特點能夠有效地激勵商業銀行中的管理人員，為企業的股東創造更多的經濟利益;其次，有效地搭建了一個考評體系，以往商業銀行的管理人員與員工在工作中做出突出的表現都不能得到應有的回報，而應用EVA以后，無論是管理人員還是員工都得到了滿意的回報，從而有效地調動了整體人員的工作積極性，讓商業銀行更穩健高校的發展[1]。然后，能對績效考評的結果進行準確評估，由于商業銀行在日常工作中存在很大的資金風險，而EVA能夠準確的體現出績效考評的結果，從而降低了商業銀行的經營風險;最后，解決代理相關問題。目前，商業考評體系中往往不重視機會成本這一重要因素，讓商業銀行股東的受到了一定程度的損失。與此同時，代理人員往往只重視自身的經濟利益也會給股東利益帶來很大損失。而EVA的應用，使得代理人員自身財富情況可以一目了然的呈現在數據中，同時，還能展現其中的機會成本，從而不僅讓經營的成本有所降低。還讓商業銀行抓住了機會，更快地發展。通過以上四個方面的闡述，可以清晰地了解到EVA在商業銀行績效考評中的重要作用。

二、提升經濟增加值在商業銀行績效考評中的應用策略

（一）完善監管制度，發展資本市場

隨著資本市場在經濟發展中的作用越來越大，相應的資金需求也出現了多樣化特征。商業銀行也面臨著越來越大的挑戰，因為它將要面臨更多的競爭和更大的風險壓力，所以商業銀行要想保證持續高效的發展，就必須找到能為股東創造更大的利益的經濟指標，而EVA的出現可以說是應運而生。目前，很多西方發達國家的銀行已經有了全球化的趨勢，在1990年國際排名前100的銀行中境外資本占30%左右的已經有30家之多，從中也能看出一個規律，那就是銀行的規模越大，它的境外資本的比例也就越高。與此同時，也能看出中間業務已經成了這些銀行的重要經濟來源。任何行業缺少了監管制度的監督作用，往往都出出現很多邊界行為，尤其是在資本市場的發展中，金錢的誘惑更是無度的。所以在發展資本市場的同時，相關部門一定要做好完善監管制度的工作，只有如此才能有效地保證中國的商業銀行穩定、持續并且高效地發展，從而為國家的經濟發展帶來更多的動力。

（二）搭建完善的數據管理系統

EVA的計算過程涉及到風險與經濟等很多方面復雜的因素，所以特地針對EVA建立的管理體系的復雜性也就不言自明了。想要通過人工的方式完成這么艱巨任務幾乎是不可能，而目前的信息化技術手段發展的又是那么迅速，所以商業銀行需要搭建完善的數據管理系統。在數據管理系統的搭建過程中主要進行以下幾個方面的工作。第一，搭建基于客戶、產品和業務的風險預知系統。通過這個系統的有效建立，商業銀行可以提前預知風險，從而降低商業銀行受到損失的概率。讓商業銀行穩定持續的發展;第二，搭建基于客戶產品和業務的貢獻價值系統。通過這個系統的有效建立，商業銀行就可以不斷地更新企業最重要的客戶、產品和業務的相關資料，從而為商業銀行穩定持續的發展，打下堅實的基礎;第三，搭建考評機制更新數據系統。時代在變化，如果考評機制不能跟隨時代的腳步一同發展，那么，就能起到制約和激勵商業銀行的管理人員與員工的作用，從而給商業銀行的發展帶來不利影響。基于以上三個方面的工作，就可以搭建一個完善的數據管理系統。

（三）完善商業銀行的組織結構

隨著資本市場的快速發展，西方發達國家已經意識到了組織結構應該跟隨市場的節奏不斷變化與革新，只有如此，才能在節約商業銀行經營成本的同時，讓客戶的需求得到最大限度的滿足，從而讓商業銀行的組織架構更加完善。隨著中國國際化的腳步越來越快，西方發達國家的組織架構不斷完善的觀念也逐步傳入中國，讓中國的商業銀行的管理人員也意識到了自身組織結構的不足。從目前的各種組織結構的應用情況來看，矩陣式組織結構的優勢受到越來越多的管理人員的關注，它在提高相關企業運營靈活度的同時，還讓整個組織的權利有效地做到了下放，從而讓事情的解決效率更加高效。以上的組織結構方式改變了傳統的那種逐級審批的刻板模式，在節約企業人力資源的同時，還大幅度提高了企業的辦事效率讓客戶的滿意度不斷攀升，進而讓中國的商業銀行穩定、持續并且高效的發展。

三、結束語

通過本文分析，EVA已然成為我國商業銀行在績效考評中的重要指標，它依靠管理與經濟的相關理論，使得績效考評節約了成本提高了效率，可以說是目前為止比較先進的管理方案。隨著EVA在商業銀行中的應用越來越多，中國的商業銀行將會迎來一次快速發展的機遇，同時，EVA所具有的激勵性措施還能讓商業銀行具有不竭的發展動力，從而讓中國的商業銀行穩定、持續并且高效地發展。

參考文獻：

[1]闞海鷗.經濟增加值在商業銀行績效考評中的應用[J].黑龍江金融，2006（05）：35-36.

[2]中國工商銀行福建省分行計劃財務部課題組.經濟增加值在商業銀行績效考評中的應用研究[J].金融論壇，2005（03）：15-20+62.