對財政稅收體制改革創(chuàng)新的認識與探究

鄭浩

摘 要：根據(jù)當前我國經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的特點，不斷完善財政政策和制度機制，推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，對于財政稅收體制的改革尤為重要，而整個財政稅收體制進行改革是一個系統(tǒng)性的過程，應當站在不同角度用不同的策略去進行創(chuàng)新優(yōu)化，進而創(chuàng)造出良好的財政稅收環(huán)境。當前我國財政稅收制度改革過程中存在有諸多問題，在當前時代發(fā)展的背景要求下，我們必須站在大局的角度，以我國的實際國情為基礎，實現(xiàn)健康穩(wěn)定的財政稅收發(fā)展，不斷加強我國財政稅收的體制改革。

關鍵詞：財政稅收;體制改革;創(chuàng)新

1財政稅收體制改革的意義

第一，財政稅收是我國財政收入的重要構成，在國民經(jīng)濟體系中持有重要地位，是民生發(fā)展的根本保障。故而，財政稅收體制改革是基于我國國情開展的，和廣大人民利益密切相關。人民為國家的主體，做好財政稅收體制改革工作，是對我國國民負責的表現(xiàn)形式，為我國社會持久、安穩(wěn)發(fā)展提供支撐。第二，在體制改革期間會存在諸多問題，可能會對我國社會穩(wěn)定性形成一定負面影響，這就要求國家以合理的財稅體制為支撐，為各行業(yè)發(fā)展運營提供保障，同時也促進全社會全面發(fā)展進程，使人民大眾享受到更優(yōu)質的公共服務。第三，滿足我國全面建設小康社會的國情需求，確保財政稅收體制科學合理，為社會各界工作推進提供良好的經(jīng)濟支撐。第四，財政稅收體制改革為國情所需、民生所求。有效的改革有益于提升人民群眾的生活質量，也能強化我國財政收支的平衡性，促進各社會各方面平衡發(fā)展。

2當前財政稅收體制中出現(xiàn)的問題

2.1財政稅收體制改革具有局限性

在我國，財政稅收體制的改革存在著很多局限性，在稅收體制改革過程中，由于稅收種類繁多，以至于出現(xiàn)稅收改革不全面，甚至稅種遺漏現(xiàn)象;而對于稅收間的區(qū)分不明確、不合理，導致出現(xiàn)稅收征收不明朗，存在的不確定因素很多，這樣就對財政稅收體制制度的實施產(chǎn)生了阻礙。

2.2財政稅收的預算體制不健全

國家對每個地區(qū)的財力分配都有預算，但是我國財政稅收的預算存在著很大的問題，最主要的就是預算體制涉及到的范圍是非常小的，這個問題將直接影響國家對經(jīng)濟的宏觀調控。除此之外，我國的稅收預算體制缺乏監(jiān)督管理體制，這就使得財政預算不能經(jīng)過嚴格的審核和審批，失去了其存在的價值和意義。

2.3財政稅收轉移支付過程中的規(guī)范性不足

在當前社會形勢背景下，實施財政稅收體制中的分稅制度過程中，其現(xiàn)有稅收政策已經(jīng)得到了一定程度的補充，其完善性不斷提高，這就使轉移支付得以實現(xiàn)。但是在我國財政稅收中，由于稅收存在相對集中的權利，國家和政府對其稅收權利進行了一定程度的利用，使部分地區(qū)的經(jīng)濟得到了調整。在當前形勢下的轉移制度支付時期中，其資金使用率通常相對不高，或者是由于財政工作人員自身的工作態(tài)度不端正，導致轉移支付的工作過程中，經(jīng)常缺乏較高的規(guī)范性。首先就是不能充分落實監(jiān)管權利，在中央與地方的財政轉移過程中，往往會出現(xiàn)支出不明確等嚴重現(xiàn)象，或者是存在一定程度的信息泄露問題，常常存在不科學的轉移支付構成，其主要原因就在于體制性補助與稅收返還間存在一定差距，經(jīng)常會存在較低的其他類型支付比例，很難符合前者的支付形式，這就會使稅收工作的有序開展受到影響。

3對財政稅收體制改革創(chuàng)新策略

財政和稅收是兩個不同的概念，財政是一種國家行為，以國家為主體進行的經(jīng)濟活動，是國家對國民收入的支配行為，而稅收是國家按照法律規(guī)定通過稅收工具強制無償征收的稅務，可以說國家通過稅收為財政提供資金支持，而國家要通過財政進行更合理的配置等，財政稅收共同支撐國家發(fā)揮其職能。所以說財政稅收對于國家的發(fā)展有非常大的影響力，我們應該注重財政稅收的發(fā)展變革。

3.1建立分級分權的財政稅收體制

我國地方政府對財政稅收改革具有獨立性，如果給予地方政府相應權利，使其稅收改革實現(xiàn)自主性，將會影響國家稅收管理效果。只有建立分級分權財政稅收改革體制，才能徹底解決地方政府的難題。通過建立分級分權的稅收管理體制，使地方政府在進行稅收改革的過程中，具有其自主權利的同時，接受上級主管部門的監(jiān)督，實現(xiàn)稅收體制改革分級管理、監(jiān)督的新局面，提高財政稅收收入。建立中央財政部門管理省級財政部門，而省級財政部門則管理市級財政部門，市級財政部門管理縣級財政部門的分級分權管理體制，使財政稅收體制改革落到實處。

3.2對現(xiàn)有的稅收結構展開優(yōu)化

稅收工作通常是由系統(tǒng)自動進行，因此往往會有著較強的隨意性特點。如果內部監(jiān)督不到位，同時外部監(jiān)督也無法正常展開，自身會使得監(jiān)管工作的效率大幅度下降，無法達到預期。同時現(xiàn)有的管理體系，由于采用的是業(yè)務和行政完全分離的雙重體制，因此每個管理人員都有相應的權限。如果未能合理展開調整和分配，往往會有多種問題產(chǎn)生。為此，相關人員理應提高對于稅收結構優(yōu)化工作的重視程度。針對稅收種類方面，理應盡可能降低間接稅的數(shù)量，同時進一步提升直接稅的數(shù)量，確保宏觀稅負能夠有所減少。而在具體政策內容層面，除了需要針對原有的所得稅進行改革之外，還需要盡快在全國各個地區(qū)施行相關政策。鼓勵廣大企業(yè)積極創(chuàng)新，不斷調整自身經(jīng)營模式。對于出口退稅方面，同樣需要進行改進，以此保證產(chǎn)品結構更為合理。

3.3加強預算約束機制

加強預算約束機制應當同樣也是整個財政稅收規(guī)范化管理過程中的重點，應當不斷對預算模式進行改進，不斷創(chuàng)新預算管理工作，進而確保財政稅收管理工作的精細化以及全面化有良好的保障。改革應當把監(jiān)督體系積極的融入到財政稅收預算控制管理當中，用完善的財政稅收管理制度來約束財政預算原理工作的實施，提供便捷的財政稅收創(chuàng)新管理環(huán)境;其次，在進行財政稅收規(guī)范化管理的實際工作時，要有機結合資金運行情況以及管理效率，把財政稅收的管理手段進行不斷的優(yōu)化，這樣才能夠真正實現(xiàn)財政稅后控制模式的創(chuàng)新。繼續(xù)將透明化、公正化以及科學化作為財政稅收管理模式創(chuàng)新的基本要素，這樣才能夠實現(xiàn)財政稅收管理工作高質量開展，用多元化的方式進行財政稅收管理工作。在進行財政稅收預算審批的過程中，要充分貫徹規(guī)范化的基本戰(zhàn)略原則，讓財政稅收管理制度體系的建立更加積極也更加穩(wěn)妥，為實現(xiàn)高效財政稅收管理工作打下良好的基礎。

3.4制定好切實有效的轉移支付體系

通過對財政稅收體制改革創(chuàng)新要求、形勢變化等方面的綜合考慮，在改善區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不均衡狀況、提升稅收體制改革創(chuàng)新水平的過程中，應深入思考切實有效的轉移支付體系制定，確保相關的賬目更加清晰。具體表現(xiàn)為：（1）充分考慮不同地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展狀況、轉移支付要求等，從技術可靠性、適用性等角度進行必要的考慮，完成好財政稅收方面的轉移支付體系制定工作，全面提高這方面的支付效率，不斷規(guī)范這方面的支付操作，為財政稅收體制改革創(chuàng)新水平的提升打下基礎;（2）在制定轉移支付體系的過程中，地方政府應根據(jù)自身的實際情況、財政稅收體制應用效果等，加大轉移支付項目建設方面的支持力度，完善這方面所需的基礎設施，確保分稅制支持下的財政收入轉移支付狀況良好性，并為財政稅收體制改革創(chuàng)新效果增強及整體水平提升等提供參考依據(jù)，更好地適應新時期的形勢變化。

4結束語

在新形勢背景下，我國財政稅收改革是經(jīng)濟發(fā)展過程中的重中之重，只有建立分級分權的稅制改革、加強預算約束機制、調整稅制改革結構、對財政支出結構進行優(yōu)化等，才能為我國經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。

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