企業稅收管理存在的問題及解決對策

王萍

稅收是為了促進國家經濟增長的一種管理政策，稅收不僅保障了國家的經濟穩定性，也鞏固了各個產業之間實現正確法治發展。對于企業經營來說，加強對企業稅收情況的監控，也可以有效促進企業實現良性、合法化的管理道路，也就是說， 稅收是企業在社會發展中需要履行的責任和義務。但是由于當前企業在實際稅收管理中依然存在一些問題，因此想要保證企業能夠實現依法納稅，就需要對出現的問題采取一定措施，以此有限促進企業能夠健康長久的發展。

企業稅收中存在的問題

企業存在漏稅、偷稅的情況

由于現有稅收相關體制存在一定缺陷，缺乏統一、高效的管理手段和相關制度，因此，一些企業為了獲得更多的利益， 會規避一些稅收政策，出現偷稅、漏稅的情況。其主要存在以下幾個方面的問題： 第一，稅收管理制度不夠完善和統一，導致企業有縫隙可鉆。政府的稅收部門會出現重疊交叉的現象，并沒有對稅收相關的管理區域實現合理職責劃分，在加上監管力度不夠、管理情況混亂，導致部分企業會出現漏稅、偷稅的情況。第二，稅收人員并沒有嚴格執行相關法律，甚至出現管理人員與企業聯手隱瞞征稅情況。由于監管不力，稅收人員為了自己的利益，放棄職業信仰，出現了一些徇私舞弊的情況， 這些情況不利于國家在稅收方面實現健康發展。第三，由于稅收制度不夠完善，導致強制性的效果不夠明顯。稅收部門主要通過稅收票據進行稅收，時效性非常差，給企業不遵守稅收規定創造了一定機會。

企業內部財務部門監管不佳

企業本身的財務部門管理情況對企業正常運行有著非常重要的影響，是企業進行長遠發展的保障。企業是國家進行稅收的主要對象，對稅收情況的影響比較大， 企業是否可以積極配合稅收相關政策，是稅收規范、順利運行的基礎。尤其是一些企業為了眼前的蠅頭小利，考慮不到企業今后的長遠發展，不能嚴格按照規定進行財務方面的管理，不重視企業內部審計工作，這對國家順利實現稅收造成了非常不良的影響，同時也不利于企業自身今后的發展。

企業缺少與稅收相關部門的溝通

溝通能夠保障工作順利進行，也可以提高解決問題的效率。稅收部門作為國家進行稅收的重要部門，應該和擁有納稅能力的企業實現緊密聯系，但是在實際工作中，稅收部門缺少與企業的聯系，這是現時稅收體制中存在的主要缺陷，也是政府管理制度缺乏優質服務思想的體現。如果無法改變這種思想，那么就無法在不斷進步的社會中實現與時俱進，也不利于稅收工作的順利進行。

專業稅務人才流失

稅收是一項專業性非常強的工作，要求稅務工作人員需要具備極強的稅收操作能力和專業素養。在稅務會計的工作過程中，一方面要求相關工作人員擁有熟練的業務能力，保障稅收工作順利進行，另一方面為了避免企業在稅收過程中發生不合法的行為，確保工作人員不因為不熟悉相關法規為企業帶來一定損失，企業的會計人員需要對稅務相關政策的變更和補充及時準確了解，全面掌握市場和政策的變化動向。而實際上，盡管現時企業對專業素質比較高的財會人員擁有著比較大需求， 但是大部分人并不想要從事財務稅收相關工作，工作內容繁雜枯燥導致大部分人不能在這個行業中實現長久、深入的發展。

企業稅收問題解決對策

對稅收制度進行完善

管理制度能夠保證社會秩序實現有效運行，建立完整的稅收制度、加強對征收工作的監督，能夠保證稅收工作順利、健康的運行。對于完善稅收制度可以通過以下兩個方向進行：第一，想要使稅收制度更加完善，首先需要對各種法律法規進行補充，使工作人員能夠在稅收過程中實現嚴格執法，對于工作中發現的漏稅、偷稅等情況進行一定的處罰，嚴重者可以依法追究法律責任。第二，可以通過建立相關網絡信息平臺，加強對稅收的監管。同時，企業也可以通過稅收平臺搜索需要解決的問題答案，通過平臺了解到最新的政策和法規，增強企業對稅收事務的了解，以此減少由于不了解稅收流程而產生的浪費資源現象，有效提高資源的利用率。

提升企業自身財會管理水平

企業的財務管理相關部門是掌握企業實現日常運行的重要保障，對企業的生死存亡有著非常重要的影響，因此有效加強企業的內部財務監管力度，積極發揮稅收在企業管理中的最大效果，是企業實現健康發展的保證。在經濟迅速發展的過程中，不少的企業進行財務管理時，僅僅注重企業的成本和產生的收益，忽視對財務的管理工作，同時也不注重企業的內部審計情況，這種情況不利于企業的運行。因此企業需要在加強內部監管的同時，提升管理水平，有效發揮稅收政策和工作在企業中的最大作用，通過實現財務工作的細化、制作資金詳細報表，增強對審計工作的重視，這樣才能促進企業實現健康長遠的發展，同時有利于稅收的順利進行。除此之外，通過進行稅收政策和財務知識的培訓， 提高財會部門工作人員的職業素質，增強其業務能力和水平，同時需要注重對工作人員進行道德教育，以此有效提高財務人員的稅收法律意識。

增強企業與政府部門的溝通

在進行稅收相關工作時，政府需要加強與企業的溝通，以此保證征稅工作能夠順利進行，并且可以通過加大征稅相關優惠的宣傳力度，使企業積極主動的了解政府部門的相關政策，促進企業對征稅的支持。這樣不僅能夠保證稅收可以實現按時、正常的繳納，還可以提升稅收部門與企業的溝通效率，減少企業出現漏稅、偷稅的情況。同時，政府部門與企業及時溝通， 可以實現有效監督和管理，通過明確指出企業在操作過程中出現的違規現象，通過對企業進行資金流的監督，有效減少企業瞞報、虛報的現象。傳統的觀念下，一般是政企分開的情況，也就是政府負責管理， 企業進行執行，這種觀念嚴重阻礙了雙方形成良好合作關系。因此，企業可以建立交流部門，用于日常與相關部門進行溝通和交流以及報稅等，這樣不僅可以保障企業能夠實現合理化的經營，也能促進二者之間積極互動，實現稅收工作的有效監督和執行，提高稅收效率。

提高財會人員的專業素質水平

會計工作人員的專業水平和修養直接決定了現實行業水平。業務能力比較強的工作人員能夠在企業稅收工作中產生積極的推進作用，當前現有會計人員大部分沒有經過正規的培訓相關工作，有些工作人員雖然經過一些培訓，但是由于培訓時間短、培訓質量不高等因素的影響，對會計人員自身的專業素質提升起不到幫助，這種情況在稅收的分析方面非常突出和嚴重。相信伴隨著經濟的不斷發展，人們對會計人員的要求會越來越高，因此有效加強對會計人員的相關培訓工作已經成為了一個重要問題。

（河南經貿職業學院）