實施部門和單位預算績效管理的調查與思考

摘要：實施部門和單位預算績效管理是實施“全方位”預算績效管理的一項重要內容，既與“四本預算”相關，也體現了政府預算績效管理、政策和項目預算績效管理，因此顯得尤為重要，受其涉及面廣、資金量大影響，目前我縣在開展該項工作時仍然面臨著一些現實問題。

關鍵詞：部門和單位;預算績效評價;績效管理機制

本文試圖通過列舉當前部門和單位預算績效管理現象，找出存在的問題，分析原因并提出對策，理清下一步工作思路，力爭以部門和單位預算績效管理為突破口，進一步細化工作流程，明確工作職責，加強考核問責，切實發揮財政資金使用“績效”，加快建立“全方位、全過程、全覆蓋”的預算績效管理體系。

一、當前我縣部門和單位預算績效管理的現狀

2018年，組織第三方機構對2017年20個項目開展重點績效評價，涉及8個部門單位，資金27497萬元;對2018年29個部門單位42個50萬元以上的項目實施全過程預算績效管理，按要求編制績效目標、按季實施運行監控、年終編制自評報告，涉及資金21152萬元，組織第三方機構對其中19個重點項目開展重點支出評價，金額7470萬元，預算績效管理流程及考核體系初步建立。2019年對89個項目35305萬元實施全過程預算績效管理，對2個部門整體支出開展預算績效管理。

2020年，我縣將上級轉移支付資金、年中追加預算支出納入管理范圍，對一般公共預算、政府性基金預算等1985個項目721844萬元資金實施全過程預算績效管理。

在制度建設上，要求各預算單位成立組織機構，目前，從上報的統計表來看，各部門單位關于預算績效管理的組織領導機構基本建立，人員配備基本到位。各預算單位均成立了預算績效管理工作領導組，組長由單位主要負責人擔任，每個單位均明確了內部牽頭機構。

二、存在問題

（一）預算績效管理范圍狹窄，部門和單位整體績效水平不高。

（二）績效理念尚未牢固樹立，績效管理管理制度不健全。

（三）績效評價深度不足，評價結果沒有得到實質性應用。

（五）第三方績效評價報告質量有待提高，對第三方機構監管機制尚不健全。

（六）部門預算管理方式不盡科學，基本支出定員定額標準過低。

三、思考及建議

（一）擴大管理范圍，保證重點項目實施。按照安徽省委省政府“市縣層面到2022年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系”的要求，要不斷擴大管理范圍，確保重點項目績效結果應用。

（二）加強宣傳培訓，提高思想認識。縣財政部門要再宣傳再培訓再發動，營造績預算效管理良好氛圍，同時，要建立財政系統內部專業的績效管理機構和隊伍和人才，拓寬渠道，廣納賢才，并豐富和充實現有“專家庫”人才。

（三）完善制度機制，細化工作要求。一是完善縣直各部門單位預算績效管理各項工作機制及制度體系，發揮主管部門職能作用，在項目資金分配管理、績效目標審核、績效運行監控、項目評價及結果應用上的要給主管部門“話語權”，建立健全部門內部績效管理工作業務流程，實現預算和績效管理一體化。二是進一步健全完善財政內部績效管理工作領導機制和各科室協調配合的工作運行機制，明晰各科室責任邊界，壓實職責任務，形成財政、財務、預算綜合管理、預算執行科室“四位一體”的工作機制，進一步落細落實財政內部業務科室組織指導作用。

（四）建立指標體系，提高評價質量。一是縣級要加快建立分行業、分部門的核心績效指標和標準體系，提高績效目標編制質量;二要建立分行業、分部門的績效評價個性指標體系，由項目主管部門根據重要性原則設置指標并合理分配分值權重，解決現有共性框架體系過于籠統、項目單位或中介機構在其框架下指標及分值設置不科學以及最終帶來的評價結果不公正等問題。

四、下一步工作打算

（一）以2021年部門預算編制布置為抓手，擴大績效管理范圍。提前謀劃2021年預算績效管理工作任務和工作重點，結合2021年部門預算編制安排，布置縣直部門單位和鎮政府開展預算績效管理工作。

（二）以著力提升實操水平為抓手，開展宣傳培訓工作。將“全面預算績效管理”培訓工作列入每年的重點工作計劃，在2019-2022年期間，每年至少組織一次全縣范圍內大規模的業務培訓，結合我縣實際，重點培訓業務管理流程、實際操作及注意事項等。

（三）以健全績效管理制度體系為抓手，建立健全預算績效管理制度。研究制定我縣《全面推進預算績效管理工作方案》等制度辦法，建立完善評價結果反饋、整改落實、與預算安排和政策調整掛鉤等綜合應用機制。修訂完善內部工作規程，形成科學高效的內部工作協調機制。同時，幫助指導各部門單位建立健全管理制度、制定業務流程，明確責任，理順單位內部管理關系，充實績效管理力量，防止出現財務人員一身兼現象，增強部門單位對績效管理工作的認識，不斷提升管理水平。

（四）以提高績效目標編制質量為抓手，建立我縣預算績效指標庫。一是在市級指標庫基礎上，結合我縣實際，向相關主管部門征集分行業、分部門的績效指標，補充完善現有的指標庫并行文印發;二是結合2021年部門預算審核，會同相關支出科室、資產科對各部門單位編制的項目支出績效目標和部門整體支出績效目標開展審核，提高績效目標編制質量，從源頭把控績效評價工作實施效果。

（五）以強化評價結果應用為抓手，做實預算績效管理考核工作。結合市局對縣級考核工作要求，修改完善我縣的考核問責辦法及考核工作實施細則，突出評價結果應用，在2020年預算績效工作考核評價時，進一步細化量化評分標準，客觀公正地評價評分。

（六）以預算和績效管理一體化為抓手，試點開展部門預算管理改革。一是加強調研，統計縣直部門歷年的部門預算基本支出定額標準以及項目支出主要內容，進一步優化基本支出定額標準，建立分部門項目庫并明確項目支用途及經濟分類;二是選擇1-2個績效管理基礎較好的主管部門開展部門預算改革試點，賦予主管部門充分自主權，將其所屬基層預算單位的預算編審工作交由部門管理，財政部門起到“把總”作用，真正實行“一個部門一本預算”。

五、結語

部門和單位預算績效管理改革只有起點、沒有終點，相信通過全縣上下共同努力，一定會構建部門和單位預算績效管理工作格局，大幅提升部門和單位預算管理水平和政策實施效果，為經濟社會發展提供有力保障。

作者簡介：

周天月（1974，12-）女，籍貫（省市）：安徽合肥，民族：漢，學歷學位：本科，現職稱：會計師，研究方向：預算績效管理。