大數據時代對稅務會計工作的挑戰與措施

林映遠

摘要：在當前的大數據時代，企事業單位的各項工作都得到了創新性的發展，尤其是對企業財務管理工作來說既有機遇也是挑戰。稅務會計是企業財務管理工作中非常重要的一個組成部分，本文基于大數據背景，對稅務會計工作面臨的挑戰以及具體的應對措施進行了探析，提出了相應的建議，以供參考。

關鍵詞：大數據時代;稅務會計;挑戰;措施

稅務會計是企業的財務管理重要組成部分，在企業財務管理中不可或缺。在大數據時代下，企業的經營與發展規模在不斷地提升當中，業務內容及規模也在不斷地拓展，所以大數據時代下企業稅務會計工作的開展對于整個財務管理來說重要性更加突出。因此，在國家財稅制度不斷完善與優化的大背景下，稅務會計在迎接大數據時代下所面臨的挑戰越來越多，稅務會計升級勢在必行，也必然會推動提升企業財務管理工作。

1.大數據時代下稅務會計工作面臨的挑戰

1.1納稅申報方面的挑戰

在會計制度與稅收制度的差異，在納稅處理時必須進行相應調整，納稅申報表填寫時要計算出永久性和暫時性的差異，根據財務報表計算出應稅收入與應納稅所得數額等。這是一項十分復雜的工作，每一項的差錯都會影響到最終的稅收遵從效果，而計算程度的復雜性也會導致填報出錯，進而加大了企業稅收風險。

1.2數據安全問題

在稅務會計工作的數據信息安全問題是非常重要的，其中包括數據傳輸，數據存儲，數據處理與應用等方面的安全性問題。如果安全問題管理不到位，很有可能造成數據的丟失，泄露等等，影響正確處理涉稅業務。在稅務數據安全性問題上主要的威脅成分有兩個部分，一個是內部管理不完善，操作行為不當而影響數據安全。另一個是外部不法行為侵害，遭遇同行不良攻擊或者黑客等，這些都會影響到稅務數據的安全性，可能導致涉稅工作不規范。

1.3稅務信息化建設與運用滯后

大數據時代稅務機關在加大了網絡技術以及大數據技術的應用，利用大數據平臺中融入了與增值稅專用發票相關的管理信息，對發票流及與之相關的資金流、物資流都可以進行監管。但是從當前企業稅務信息化的建設情況來看，滯后性比較明顯，硬件與軟件設備還不健全，掌握的信息僅僅上自身所處環節的，信息不全面，對于信息化建設產生了一定的消極影響。

1.4涉稅行為處理不規范導致稅收風險增加

信息化時代以前，許多經濟數據都是獨立存在的，關聯性較弱。如今在大數據時代，已經形成了較為完整的經濟信息鏈，一旦在此信息鏈上的某一個環節被人為改動，通過大數據對比，很容易就被發現。對企業稅務會計工作而言，一些有意或者無意的行為，使得經濟信息與實際情況不符，涉稅處理不符合稅收政策要求，會增加企業的稅收風險。

2.大數據時代下稅務會計工作的應對措施

2.1對涉稅的信息化系統進行完善

在大數據時代稅務會計工作的信息化管理是必然趨勢，也是必然選擇，所以企業必須要對涉稅的信息化系統進行完善，建立資源管理平臺。采取智能化的技術對包括涉稅信息在內企業經濟管理信息數據進行管理與創新應用，如采用云計算，搜索引擎和圖形識別等技術方式。對企業信息數據信息與國家稅收政策等信息進行分析，使得企業的稅務結構不斷地豐富與完善。對稅務會計的信息來源渠道，信息收集方法等進行明確，加強稅務管理工作與其他信息化平臺之間的關聯性，豐富稅務信息數據的內容，積少成多，逐漸地構建起企業納稅信息庫系統，為涉稅行為提供全面的經濟信息數據支撐，促進企業稅務管理工作的順利開展。

2.2加強企業信息數據安全性管理

數據安全問題在大數據時代尤其重要，在稅務管理工作中也不例外。應強化自身的風險防范意識，做好風險宣傳工作，樹立數據安全保密意識，正確認識數據安全工作。協同企業信息化管理與保密管理工作，建立完善稅務數據安全管理制度，根據工作內容與職責，合理界定相關崗位的職責、權限，并用管理制度保證相關人員能夠及時正確履責。從稅務會計技術發展情況來看，在數據安全性建設方面應該加大技術投入，可以應用先進的技術加密方式，加強對稅務會計系統的風險監督與管理，比如可以實施不定期強制更換密碼等方式，以此來保證稅務數據信息的安全性。同時，企業針對稅務信息還要做好備份，做好安全預備方案，確保數據不會出現全盤丟失的問題。還可以引進比較先進的財務管理軟件，加強企業稅務人員的軟件管理培訓等，從多個方面降低風險，做好安全管理工作。

2.3加強稅務政策跟蹤學習與了解

稅收政策是隨著經濟發展、財政稅收需要、產業發展方向等環境不斷變化與完善的。同樣的經濟行為，在不同企業、不同納稅環境、不同的時間與空間下，所適用的稅收政策都可能不盡相同。在應對疫情、扶持小微企業等背景下，國家也出臺了許多特殊的稅收政策，幫助企業復工復產、恢復經濟發展。企業要做好稅收工作，必需要及時跟蹤了解稅收政策的變化。特別是針對企業自身經營相關的稅收政策，更是要了解透徹、熟練應用。既要保證遵守稅收政策，又要合法合理地享受相關優惠政策，減輕企業負擔，促進發展。

3.結束語

大數據時代的到來，對于稅務會計工作來說有機遇有挑戰，時代與稅務會計的融合性發展，簡便了稅務會計工作的流程，優化了稅務會計工作的方式方法，了解稅收政策的途徑與方式也更多，但是也面臨著一些挑戰性的問題。上述從數據規范性，數據安全性，企業稅務會計人員職業道德等方面進行了具體分析，并提出了相應的應對措施，希望能夠促進企業稅務信息化管理水平的不斷提升，保證企業稅務信息的安全性，提升企業涉稅業務處理的安全、規范等綜合水平，為企業稅務工作的順利開展提供堅實的保障，促進企業更加長效性地發展。

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