商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制分析

程希

摘要：商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)直接影響商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，是商業(yè)銀行管理中的重中之重。本文首先從四個(gè)方面分析了商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)，然后針對(duì)這四個(gè)方面探討了相應(yīng)的內(nèi)部控制措施。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;金融風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制

商業(yè)銀行是我國(guó)金融體系中最為重要的組成部分，直接影響我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展。因此在我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展中要有效控制其金融風(fēng)險(xiǎn)，避免對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成不良影響。為了有效提升商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防控水平，商業(yè)銀行需要從內(nèi)部控制角度對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)防控方案進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，消除金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素。

1. 商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型分析

1.1 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在開(kāi)展放貸業(yè)務(wù)獲取利潤(rùn)獲利時(shí)，需要在保障收益的同時(shí)保證留存資金以備存款提取以及償還債務(wù)等，如果銀行留存資金不足便可能引發(fā)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)生信用危機(jī)。商業(yè)銀行及時(shí)了解自身的流動(dòng)性，有助于更好促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)健發(fā)展。目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)開(kāi)展中通常都會(huì)有一定的流動(dòng)性指標(biāo)，但是如果商業(yè)銀行金融管理人員并沒(méi)有按照相應(yīng)的流動(dòng)性指標(biāo)開(kāi)展工作，便可能會(huì)降低金融管理工作質(zhì)量，為商業(yè)銀行的發(fā)展埋下潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)隱患。

1.2 盈利性風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行雖然是金融機(jī)構(gòu)，但是其同樣屬于企業(yè)的范疇，因此盈利性也是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展所追求的目標(biāo)之一[1]。這就要求商業(yè)銀行需要緊緊圍繞盈利性來(lái)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但是由于受到多種因素的影響，商業(yè)銀行的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)可能盈利，也可能發(fā)生損失，導(dǎo)致商業(yè)銀行是否能夠盈利存在一定的不確定性。在這種情況下，如果不采取有效的經(jīng)營(yíng)管理措施，將可能會(huì)壓縮商業(yè)銀行的盈利空間，甚至?xí)黾由虡I(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)。目前很多商業(yè)銀行在發(fā)展中過(guò)分關(guān)注利潤(rùn)指標(biāo)，在一定程度上忽略了盈利性管理工作，不利于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融作為一種全新的金融模式近些年得到了快速發(fā)展，對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形成了巨大沖擊。商業(yè)銀行為了能夠抵御互聯(lián)網(wǎng)金融的沖擊，提升自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也開(kāi)始開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)，這有效拓展了商業(yè)銀行的發(fā)展空間，為商業(yè)銀行的發(fā)展注入了新的活力。但是由于部分商業(yè)銀行對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融以及互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不深刻，在積極拓展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的過(guò)程中對(duì)互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控沒(méi)有引起足夠的重視，導(dǎo)致互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中多種問(wèn)題頻發(fā)，不僅影響了商業(yè)銀行當(dāng)下各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，同時(shí)也為商業(yè)銀行未來(lái)長(zhǎng)期可持續(xù)性發(fā)展埋下了安全隱患。

1.4 財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)管理工作作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重，直接影響商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。但是在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中受到多方面因素的影響，需要進(jìn)行全面考慮，稍有不慎便可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。隨著我國(guó)銀行業(yè)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)難以滿(mǎn)足新時(shí)代背景下商業(yè)銀行進(jìn)一步發(fā)展的需求，這對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作以及財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求[2]。但是目前很多商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員在專(zhuān)業(yè)能力以及綜合素質(zhì)方面存在明顯的不足，主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面。一是財(cái)務(wù)人員依然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作理念和工作模式，沒(méi)有與時(shí)俱進(jìn)，基于新時(shí)代銀行財(cái)務(wù)管理工作的新特點(diǎn)探索創(chuàng)新更為積極有效的財(cái)務(wù)管理工作模式;二是財(cái)務(wù)管理人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，在工作中沒(méi)有形成系統(tǒng)完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，在遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)主要是基于自身的主觀判斷進(jìn)行處理，不利于財(cái)務(wù)管理工作的健康穩(wěn)定發(fā)展;三是財(cái)務(wù)管理人員缺乏與其他部門(mén)之間的有效溝通，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作在開(kāi)展中難以得到其他各個(gè)部門(mén)的協(xié)同配合，在很大程度上影響財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和效率。在這種情況下，財(cái)務(wù)管理人員處理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力明顯不足，容易引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制措施

2.1 提升流動(dòng)性指標(biāo)的科學(xué)性和合理性

商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中需要涉及到大量的資金流轉(zhuǎn)，可見(jiàn)資金的流動(dòng)對(duì)于商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要影響。在新時(shí)代背景下商業(yè)銀行要想實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平便應(yīng)該提高對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，積極采取有效措施，提高流動(dòng)性指標(biāo)的科學(xué)性和合理性，從而為商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展提供充足的資金支持。同時(shí)目前我國(guó)多數(shù)銀行均屬于商業(yè)性銀行，即銀行在發(fā)展中需要自負(fù)盈虧，需要自己承擔(dān)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，這也提示商業(yè)銀行為了提升自身的運(yùn)營(yíng)能力和盈利能力，要保障流動(dòng)性指標(biāo)的合理性。商業(yè)銀行流動(dòng)性指標(biāo)既可以有效反映貸款比例以及資產(chǎn)負(fù)債等信息，還可以反映商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)率，因此其可以全面反映銀行的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況[3]。商業(yè)銀行在確定存貸款比例指標(biāo)時(shí)，主要是利用貸款總額比上存款總額計(jì)算得出的，該指標(biāo)與商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性指標(biāo)之間存在明顯的反比關(guān)系。商業(yè)銀行存貸款比例逐漸增加，會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行的流動(dòng)性逐漸降低。而要想解決這一問(wèn)題需要高存貸款比例，具體包括兩種途徑。一是在商業(yè)銀行存款總額保持不變的情況下，增加貸款總額;二是在商業(yè)銀行貸款總額保持不變的情況下，降低存款總額。

2.2 提高對(duì)盈利性指標(biāo)的管理水平

近些年互聯(lián)網(wǎng)金融之所以對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成了巨大的沖擊，除了互聯(lián)網(wǎng)金融借助金融科技所形成自身優(yōu)勢(shì)外，商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中所暴露出來(lái)的自身財(cái)務(wù)管理弊端也是主要原因之一。隨著我國(guó)商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的盈利能力不斷下降。商業(yè)銀行為了保障自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，獲得更多的經(jīng)濟(jì)收益，便需要積極進(jìn)行改革創(chuàng)新，拓展盈利渠道來(lái)源。同時(shí)商業(yè)銀行還需要有效控制各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本支出，即在實(shí)現(xiàn)開(kāi)源的同時(shí)進(jìn)行節(jié)流。商業(yè)銀行要提升盈利能力，不僅僅是財(cái)務(wù)部門(mén)的事情，涉及到商業(yè)銀行內(nèi)部各個(gè)部門(mén)，因此商業(yè)銀行在提升盈利能力的過(guò)程中需要內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的積極參與配合，通過(guò)各個(gè)部門(mén)的協(xié)同合作，不斷提升工作質(zhì)量和效率，降低業(yè)務(wù)成本。在具體實(shí)踐中商業(yè)銀行可以設(shè)置專(zhuān)門(mén)的業(yè)務(wù)成本負(fù)責(zé)人，可以由銀行管理層人員擔(dān)任，全面負(fù)責(zé)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本，對(duì)于商業(yè)銀行發(fā)展中出現(xiàn)的成本損失要承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，從而有效推動(dòng)降本工作能夠落到實(shí)處。

2.3 加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的防控

商業(yè)銀行開(kāi)展互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有兩面性，一方面其可以拓展商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)空間，為商業(yè)銀行的發(fā)展注入新的活力，有效提升商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;另一方面其可能會(huì)給商業(yè)銀行的發(fā)展帶來(lái)潛在的互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)，增加了商業(yè)銀行發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的概率。近幾年很多P2P網(wǎng)絡(luò)信貸平臺(tái)跑路或者倒閉，給廣大客戶(hù)造成了重大的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)給我國(guó)金融行業(yè)以及我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展造成了重大的負(fù)面影響。因此商業(yè)銀行應(yīng)該充分借鑒互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展中的這些經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)拓展中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理力度，積極財(cái)務(wù)各種措施提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效保障各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。首先商業(yè)銀行管理層要提高對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，加深對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融以及互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中采取審慎的態(tài)度;同時(shí)在銀行內(nèi)部加強(qiáng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)知識(shí)的宣傳，為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的開(kāi)展?fàn)I造積極健康的氛圍。其次充分利用金融科技的力量，在互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)開(kāi)展中利用金融科技構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控模型，顯著提升對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力以及控制能力，盡量將互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)，降低互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)的影響。

2.4 打造專(zhuān)業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍

金融風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)能力和綜合素質(zhì)從根本上決定了商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平，因此商業(yè)銀行應(yīng)該重視金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)，不斷提升金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍的能力。首先商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)管理人員的教育培訓(xùn)，為他們的學(xué)習(xí)以及成長(zhǎng)創(chuàng)造良好的環(huán)境條件，同時(shí)商業(yè)銀行還應(yīng)該積極開(kāi)展金融風(fēng)險(xiǎn)管理人員與其他金融機(jī)構(gòu)之間的溝通交流，充分學(xué)些和借鑒其他金融機(jī)構(gòu)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。其次商業(yè)銀行應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)高端優(yōu)秀人才的引進(jìn)，通過(guò)引進(jìn)外部?jī)?yōu)秀人才為金融風(fēng)險(xiǎn)管理人才隊(duì)伍建設(shè)注入新的活力。

3.結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，目前我國(guó)商業(yè)銀行在發(fā)展中依然存在較為顯著的金融風(fēng)險(xiǎn)，具體體現(xiàn)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、盈利性風(fēng)險(xiǎn)、互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)以及財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)等方面。因此，商業(yè)銀行應(yīng)該針對(duì)存在的這些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，積極采取有效的內(nèi)部控制措施，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，為商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

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