中國長城資產管理股份有限公司財務會計工作

2017 年，中國長城資產管理股份有限公司（以下稱長城公司）財務會計工作認真貫徹落實監管部門要求和公司年度會議精神，研判內外部形勢，統籌資產負債管理，優化預算考核體系，建設管理會計系統，優化資源配置效率，提升資金營運水平，夯實財稅核算基礎，提高信息統計質量，切實發揮了服務、支持和保障作用。

一、統籌資產負債管理，優化預算考核體系

（一）統籌和推進資產負債管理。采用經濟資本等資產負債管理方式，充分發揮經濟資本對優化業務結構、提升資產質量、控制風險總量的引導作用，確保母公司資本充足率不低于監管要求。加強資產負債“雙線控制”，合理控制負債規模，有效防控經營風險。擬定《資產負債管理》《流動性風險管理》等文件，構建了公司資產負債管理的組織體系和流程。

（二）制定和分解落實年度預算目標。根據公司法人治理要求，綜合人員費用增長、資產規模、經濟資本、資本充足率等因素，確定了長城公司2017年經營計劃、財務預算、投資計劃等年度預算目標。在此基礎上，按照“分類發展、做大做強、做專做精”的原則,將分公司分為三類，通過多種政策手段，支持一類做大做強，推動二類加快發展，引導三類做專做精，有效控制風險，優化配置資源。對平臺公司，在綜合確定其利潤在集團總體利潤中占比的基礎上，根據各家公司行業排名、發展階段等自身實際，分別確定預算目標。

（三）分類制定考核辦法。對分公司采取經濟利潤掛鉤獎勵，平衡計分卡分類設計，引導差異化發展，培育自主經營能力、持續發展能力和特色專業能力。對平臺公司根據功能定位、治理水平、所處行業、發展階段，堅持“一司一策”的差異化考核政策，引導其擴大規模、增強功能、提升排名、提高效益、管住風險，實現有效發展。此外，圍繞重點工作制定了多個專項考核辦法。

（四）發揮財務支持保障作用。為配合做好長城公司引戰、海外發債工作，在財稅盡調、報表審計、數據測算、趨勢分析等方面做了大量細致的資料提供、解釋溝通、分析測算工作，推動了引戰、海外發債工作的順利開展。

二、建設管理會計系統，提高科學化管理水平

（一）完成管理會計系統業務需求書驗收收尾工作。完成系統需求說明書的優化完善、審核和復審工作。積極引導相關部門結合業務變化情況開展需求完善和更新工作，使得需求更加貼合實務。完善管理會計系統之間的數據接口需求，理順長城公司主數據歸口管理職能。結合新形勢、新要求重新梳理三大報告數據源，提高報表自動化取數率。制定子公司財會系統數據接口方案，為實現財務集團管控奠定了基礎。

（二）制定管理會計系統測試方案，組織開展系統測試驗收工作。對系統開展多輪測試，及時發現并解決系統漏洞，進一步優化系統功能。既對系統功能進行了驗證，又對測試人員進行了系統應用實戰演練，起到了良好的效果。

（三）做好上線運行前各項準備工作。組織開展投融資等前臺系統信息補錄工作；開發了前后臺系統存量資產余額信息核對功能，對前后臺數據進行了核對和清理；制定管理會計系統數據初始化方案，開展系統數據初始化演練；組織開展上線前系統授權、培訓工作，為確保管理會計系統如期上線打下了良好基礎。

三、優化資源配置效率，提升財務管理水平

（一）全面管控，統籌優化財務資源配置。按照全面預算管理原則，將子公司納入財務預算管理；修訂《費用管理辦法》，明確要求控股子公司執行母公司統一費用標準，規范子公司費用支出的審批審議程序。按照簡約、高效、實用原則，合理安排固定資產投資預算；按照成本效益原則，嚴格控制成本費用，合理安排費用支出預算。建立財務集中審核機制，明確集團財務開支事項、審批權限及流程，為加強集團財務管控奠定了基礎。

（二）落實中央文件精神，貫徹監管要求。實施集團公車改革，制定了長城公司《公務用車制度改革實施細則》，合理確定經營用車數量，完善公務交通補貼及車改后公務出行保障、車輛管理制度，規范公務用車處置流程。落實負責人履職待遇管理，結合上年實際支出情況，在滿足負責人業務開展及經營管理工作需要的同時，合理制定了負責人履職待遇及業務支出預算。

（三）優化機制，促進采購工作規范高效運行。對長城公司《采購管理規程》和《采購工作指引》等文件重新進行了梳理，推進實施招標代理工作，規范招標采購實施流程，促進采購工作規范高效運行。

四、提升資金營運水平，加強資金風險防控

（一）細化授信管理，優化融資結構，持續降低融資成本。一是積極推進長城公司擴增授信及續授信業務，實現從集中授信額度管理向多維度授信管理的轉化，將授信品種、期限以及到期日等授信要素納入授信業務管理范疇。二是在保證長期借款比例高于公司安全性要求的情況下，多舉措優化負債結構，創新融資模式，降低融資成本。三是根據長城公司流動性需求特點，創新營運模式，對備付金實行流動性等級管理，提高備付金配置的科學性，努力提高備付金營運收益。

（二）加強集團流動性管控，完善資金管理政策，不斷提升資金精細化管理水平。一是根據長城公司業務發展戰略，不斷調整和優化資金管理政策，通過設置“利率上限”、對傳統資產包收購業務實行優惠利率、設置資金計劃準確性獎勵等一系列政策，降低內部借款利率，支持公司業務發展。二是立足集團角度，根據長城公司業務特點及發展趨勢按季測算每日最佳現金持有量，定期監測和報告資金變動情況，并定期開展流動性壓力測試，提高應對緊急流動性狀況、滿足突發資金需求的能力。三是結合長城公司的實際需求，對現有系統的使用性能、可擴展性以及持續優化潛力進行深入分析，積極推進資金管理信息系統建設，努力提升工作效率。

（三）加強內部控制與質量檢查，嚴控各類風險事件發生。一是按照風險管理要求，持續加強部門內部控制及崗位制約，圍繞部門的制度建設和風險管理兩大業務職責開展工作，各項風險得到有效把控，全年無違約事件發生。二是針對各項業務的變化，重新梳理搭建制度框架和業務流程，統一制度建設標準并完善制度架構，增強了風險把控能力，提升了風險管控水平。三是強化事后監督，定期開展風險評估, 優化業務流程，努力做到零風險、零差錯，保質高效地完成各項業務。

（四）保障業務結算，確保資金業務準確完整實施。保持高效工作狀態，確保日常結算業務的高效、準確完成。不斷規范、優化結算方式，梳理結算業務操作風險點，改進提升結算手段。加強各家商業銀行賬戶管理，提高工作效率。

五、夯實財稅核算基礎，提升公司經營管理能力

（一）啟動新金融工具準則研究。針對財政部下發的新金融工具準則，評估新準則對長城公司各項業務的影響，制定相關業務調整方案，著手編寫系統改造需求和修訂制度，做好新金融工具準則實施前各項準備工作。

（二）完善會計核算制度，提升稅務管理水平。密切跟蹤長城公司業務進展，制定或修訂了《商業化收購業務核算辦法》《增值稅核算辦法》等7 個會計核算辦法，夯實了會計核算基礎。圓滿完成2016 年度企業所得稅匯算清繳工作，配合北京稅務機關完成稅務稽查工作，提高了稅務管理水平。

（三）提高報表編制質量和效率，完成2016 年度會計決算報表編審工作。根據財政部要求，提前與審計中介機構做好審計事項溝通，積極配合做好年報審計工作。召開決算工作會議，加強業務指導；針對經營單位存在的共性問題，組織研究對策并及時解決問題，召開報表匯審會議，對集團報表進行了全面審核，有效提高了決算報表編審工作的質量和效率。

六、提高信息統計質量，強化系統信息管理

（一）保質保量完成內外部信息報送工作。按照銀監會要求，高質量報送相關數據和資料。按時保質向財政部、國家統計局、國家外管局等部門報送一系列監管報表及報告。做好各機構考核數據的統計工作，全面、及時、準確地提供各經營單位的目標完成情況。2017 年度，長城公司連續第四年獲得北京市西城區“誠信統計單位”榮譽稱號。

（二）加強計劃執行和監管指標監測。按季度完成經營分析報告，反映問題，提出解決措施和建議。編寫資本充足率等監管指標分析報告，梳理成因，提出對策措施。根據業務經營需要，對資本充足率等監管指標持續進行監測和預測。

（三）修訂文件制度，優化統計管理流程。根據長城公司改制后的架構體系、業務特點及監管要求，對現有體系文件進行全面梳理和修訂，理順了統計管理流程。