企業資金管理風險的形成與防范方法探析

高爽

摘要：在我國市場化發展進程不斷加快的今天，企業發展面臨著諸多調整，企業規模日益壯大，企業資金管理成為一項重要的工作內容。資本化運作過程中，企業資金作為企業經營發展的基礎條件，資金安全和企業長足發展有著一定的內在聯系。企業資金管理面臨缺陷不足，會對企業發展的平穩性帶來不利影響，威脅企業的未來發展。鑒于此，文章將概述企業資金管理和風險方法，總結企業資金管理風險形成的原因，提出企業資金管理的風險防范對策，以期為財務工作者提供可行性參考依據。

關鍵詞：企業;資金管理;風險成因;防范方法

企業的經營建設需要資金支持，完善的資金管理對于企業穩定發展而言起到積極影響作用，隨著市場經濟不斷深入發展，我國各種類型的企業遍地開花，大多數企業在經營建設中，因資金管理的問題承擔著失敗風險，資金管理沒有積極落實、缺乏科學的預算管理，導致企業資金管理風險問題頻頻發生，甚至大多數小型企業并沒有意識到資金管理的重要性，使企業在經營建設中存在許多風險隱患，限制與阻礙企業的經營發展。為此，企業應該意識到資金管理的必要性，將風險遏制在搖籃之中。

1.企業資金管理和風險方法的概述

資金作為企業常規運作、經驗發展的基礎條件，與企業生產、經驗建設、管理控制等方面存在內在聯系，也是企業財務管理部門的工作重點。企業資金管理中，一般情況下，可理解為企業經營發展中，對任何與資金有關的事物展開有效管理，作為財務管理工作的范疇[1]。但是因資金對企業發展有著重要的影響作用，為此，資金管理工作也是財務管理中需要保持嚴謹辦公態度的工作。企業獲得資金發展，不斷豐富資金來源路徑，利用籌資、投資、利潤分配等方式，都是獲得資金、保持企業常規運作的主要方法。與此同時，企業在經營建設中，獲得與積累資金管理經驗，也形成完整的資金管理體系，主要包括集權式、分權式、折中式等。

一般情況下，風險也就是企業在經營建設中，會受到外界因素的影響，導致企業預期的經濟效益沒有獲得滿足，甚至出現虧損情況。資金風險和資金管理相同，相輔相成，貫穿于企業生產建設、經營活動、管理控制工作之中?？梢园l現，資金風險方法作為資金管理中不能忽略的一部分，風險防范就是在企業生產、經營、管理中，只要與資金有關系的內容，財務工作者需要有計劃、有目的、有組織的制定資金損失防范對策。注重風險防范的目的，就是為了滿足企業的經濟效益，提高企業經濟收益水平。為此，在激烈的市場競爭中，企業資金管理能力、風險防范水平都是企業核心競爭能力的具體體現。

2.企業資金管理風險形成的原因

2.1不周密的資金管理

企業在經營建設中，對于資金管理不周密的做法，是引發企業資金管理風險形成的主要誘因，并在企業不斷發展建設期間，企業資金管理風險持續增加，容易出現無法預估的后果[2]。然而，不周密的資金管理具體體現在，企業實際經營中，項目展開或運作資金沒有合理規劃，計劃資金挪用過早，此種不正確的做法不但沒有滿足企業常規的經營需求，還會對企業的日后經營帶來隱患影響，促使企業的資金管理從“健康狀態”轉變成“亞健康狀態”，經過不良資金管理的持續累積，最終形成終極危機，以至于企業將自身發展陷入于困境之中，尤其對剛剛起步的中小型企業而言，企業資金管理的盲目性、隨意性十分常見，甚至企業并沒有設立專門的資金管理部門，導致中小型企業經營建設始終困頓于風險危機之中，無法自救與擺脫。

2.2不完善的預算管理

在企業資金管理中，預算管理占據著主導地位，結合一般發展規律，我國在發展中，會對下一年度的資金支出與收入做出整體預算，可見財務預算的重要性不言而喻[3]。但是，在市場經濟體制下，企業財務管理中普遍存在預算不完善的情況，具體體現在，企業缺乏對資金管理的重視，導致資金方法編制缺少科學性，例如，企業財務部分在實施本年度財務預算和財務規劃期間，沒有考量企業的實際情況，導致已經形成的體系制度沒有客觀的評估與監管，此種錯誤的做法，都會使企業資金管理難以實現預期目標，預算管理的欠缺，在企業經營建設中會對企業造成潛移默化的影響，這也是企業資金管理風險形成的主要因素之一。

2.3信息管理不當

隨著科學技術水平不斷升高，我國也率先進入大數據時代，各行各業的發展都需要數據信息的支持，企業資金管理也不例外[4]。但是在企業經濟管理期間，普遍存在信息管理失真的現象，對于企業管理失真主要針對企業信息管理透明度較低、對稱性不佳、集成管理不到位，如若企業資金管理存在信息失真問題，以至于企業的管理者容易在決策時，出現判斷失誤情況，會對企業的未來發展造成嚴重影響，使企業陷入資金管理風險旋渦，并在此環節中，容易在市場經濟制度下處于被動地位，限制與阻礙企業的穩定發展。

2.4忽視企業應收賬款管理環節

分析企業整體運作結構，可以發現企業的應收賬款與銷售工作屬于統一范疇，進一步分析就是企業的銷售業績可體現在應收賬款出，并在企業經營建設中，應收賬款數額的多與少會對企業銷售業績產生促進作用。但是，結合企業運作狀況來看，大多數企業為了追求銷售業績的快速增長，以至于忽略應收賬款管理環節。具體體現在，企業盲目追求銷售業績的提升，為了占領市場份額，不惜應用賒賬銷售的方式，導致企業應收賬款額度激增，如此一來，如若企業沒有把應收賬款及時收回，會使這些應收賬款成為資金管理中無法控制的因素，容易引發資金管理風險危機

2.5資金應用監管效果不佳

在企業資金使用期間，為了保障資金應用的規范性、資金整體的平穩性，會設立有關監督管理制度。這一制度形式的運用，是借鑒西方國家企業管理經驗而來的。但是，在企業資金使用中，因缺乏對自身狀況的考量，大多數企業沒有制定完善的監管機制，導致對資金的約束力較弱，監管工作者的職業素養較低，使企業監管制度流于表面形式。分析企業整體管理體系，監管部門設置有著重要的作用，但是在實際應用中效果不盡如人意。

3.企業資金管理的風險防范對策

3.1實施完善的預算管理機制

健全預算管理作為全方面、無死角，貫穿于企業內部工作始末、和經驗活動各項因素有關的管理方式，企業把此種管理方式運用在經驗建設之中，可使預算方案更加完善、高效，對經驗活動資金實施有效管控[5]。企業在市場競爭中脫穎而出并不是一件小事，會面臨不同結果，其一，通過良好發展獲得較高的競爭能力;其二，被市場所淘汰。在企業經營建設中，實施完善的預算管理機制，把企業資金管理風險控制在可控范圍內，保障資金的應用效果。針對規模比較大的企業而言，單純的健全預算管理難以起到導向作業，還要配備完整的分級預算管理機制。對于一級單位來講，主要做好企業的投資、融資預算工作，將資金預算管理納入到工作重點之中;對于二級單位而言，主要做好企業生產建設預算，涉及成本預算、資金流動量預算等。另外，企業不能隨意變更已經制定完畢的預算報表，根本原因是牽一發而動全身，影響預算報表的有效性。

3.2制定健全的資金管理制度

企業資金的應用情況關乎于各類生產、經驗建設等活動是否有序展開，也影響著企業的生存。基于此，企業資金管理與企業運用方面存在一定的內在聯系，對企業財務管理者的職業素養較高的管理性工作。針對企業資金實施有效管控，處理好監管各種財務的內在聯系，使企業的各項生產活動經驗都能獲得資金的支持[6]。另外，有效的資金管理機制可確保企業生產有序展開，保障企業資金籌措體系愈發完整、資金結構愈發合理、資金分配愈發公正。企業的資金管理工作目的就是為了確保企業安全有序運作，將企業的資金風險降低，使企業的收益滿足預期目標?；诖耍髽I財務管理工作有著顯著的目的性特征，在強化資金使用效率的條件下，使其滿足企業經營生活建設活動所需，促進企業長足穩定發展。企業為了利用資金管理實現上述目標，需要制定健全的資金管理機制，發揮制度的力量，將資金管理風險減弱，以便為企業帶來可觀的經濟效益。

3.3提高企業資金內部管理效果

提高企業資金內部管理效果，需要注重企業各個職能部門、基層生產部分的內在聯系，做好相互配合、相互監管的工作。設立在分工負責機制的條件下的企業內部管控體系，是為了約束與規范企業生產、經驗活動的有效措施，也是讓企業盡早實現經驗發展目標，讓企業的財產與會計信息安全的有效方法?；谄髽I資金內部控制機制范疇，主要以內部環境、風險評價、活動管控、信息互動、內部監管等要素為主[7]。其中，內部環境主要針對企業內部的各類職能部分、權責分配機制等;風險評價主要針對企業在經營建設中，專業工作者對各種生產經營活動容易引發的風險問題，實施客觀評估;活動管控主要針對防范資金風險的有效方法;信息互動主要針對避免企業長期處于信息閉塞情況下，為實現企業與外界的聯系而形成的;內部監管是對企業內部監督管理效果的監管，發揮良好的促進引導作用。將上述五個要素相互融合，做好配合工作，使企業各個部分與基層生產建設部門的配合效果進一步提升，將企業資金管理風險降到最低。

3.4推行資金集中式管理

推行資金集中式管理措施，可有效保障企業資金在運作中的安全性、收益性。特別對于大型企業而言，通過實施集中式管理，企業可把各個集團的資金正和島總部，通過總部統一管理、統一使用、統一調度，使企業可結合自身的發展需求，對企業內部資金實施高效整合，提高企業資金抗風險能力，強化企業資金的利用效率。譬如，企業通過設立內部結算中心、資金調度中心等制度，從企業集團內部結算中心或者資金調度中心等，對企業部門的資金使用情況進行統籌管控，以便及時掌握企業的資金使用情況，確保企業集團各個部門、下級單位的資金往來引用到企業財政部分當中，避免使企業各個部分、各級管理者、各個下級單位等產生賬外資金，提高資金的應用效率，降低資金使用管理中違規事件的發生概率，將企業的資金管理風險降到最低。

3.5提高資金應用的監管效果

在資金管理方面，企業不能盲目套用先進企業的資金管理經驗，而是要結合自身的實際情況，制定完整的應用體系，克服應用問題，才能發揮其資金管理的作用。譬如，在資金管理督促監管中，不但教授專業的工作者實施監管，并在企業中呼吁基層工作者站在不同角度，對資金的使用加以監管，其中企業管理者在資金監管方面也要做出分工。如此一來，可有效規避監管中的漏洞問題，推動企業內部發展，使資金管理的透明化進一步提升。與此同時，在企業資金管理期間，為了展現監管工作的促進作用，監管工作者的職業素養與道德品質提升與強化，受到各界任內人士的高度重視。監管工作者專業性表現應該發揮其工作執行力度，優化傳統工作方式，將資金管理工作職責交由職業負責人監管，確保企業資金管理工作高效實施。

4.結束語

綜上所述，注重資金管理，防范資金風險作為企業的一項長期工作，各個企業部門要優化資金管理體系，建立完善的資金管理機制。除此之外，企業監管部門也要發揮監管作用，對重點項目、重點單位展開動態化監管，將資金管理風險降到最低，提高資金應用效率，促進企業穩定發展。

參考文獻：

[1]于俊玲.企業資金管理風險的形成與防范策略分析[J].商場現代化，2018，000（024）：151-152.

[2]楊寬.企業資金管理風險的形成與防范策略探究[J].現代經濟信息，2019，000（010）：272.

[3]張麗.企業資金管理的風險與控制措施[J].經濟管理文摘，2019，No.733（19）：134-135.

[4]潘輝.企業資金管理風險的形成與防范策略[J].內蒙古煤炭經濟，2018，000（001）：86-87.

[5]次旦.探析企業資金管理的主要風險與內控措施[J].中外企業家，2020，No.664（02）：50-50.

[6]桑玉霞.企業會計管理風險產生的原因及防范措施[J].現代營銷（下旬刊），2017，000（011）：164-165.

[7]韓莉娜.企業財務管理風險形成原因與解決方法探討[J].精品，2018，000（006）：0025-0025.