淺談油田企業員工內控培訓管理

聞訊

摘要：內部控制體系是在美上市的中國石油建立并實施的新興的管理體系，體系范疇涵蓋了油田生產、經營的諸多領域。內控體系執行的成敗關系到中國石油在國際上的形象，同時也是油田企業逐步走向科學規范管理的歷史性跨越。探索并卓有成效地開展油田企業內控體系培訓工作，是確保內控體系有效執行的前提，也是提升管理者管理素質的又一重要手段。本文著重從內控體系培訓的淵源、培訓對策的制訂以及實施、培訓效果的評價等方面，闡述油田企業內控培訓管理的相關理念及方法。

關鍵詞：內部控制體系;培訓;管理

一、概述

廣義地說，內部控制是組織機構在經營管理過程中，為保證管理有效，資產安全，會計數據準確、真實以及為鼓勵遵守既定的管理政策而采取的所有相應的方法和手段。對油田企業來說，內部控制是一種自律行為，是為完成既定的工作目標和防范風險，對各職能部門及其工作人員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。實踐證明，良好的內部控制對于達到既定的目標和維持良好的財務狀況都是至關重要的。內部控制體系是囊括企業整個經營管理過程的體系，涉及的部門多、業務量大、人員結構復雜，因此，要將如此龐大、細密的體系執行到位，沒有缺漏，其難度是可想而知的。也正因如此，內控培訓管理工作就成為了我們本文所研究的重點。

二、油田企業內控培訓的實施

（一）內控培訓對象的類型和培訓對策

內控體系涉及的企業人員可分為四個層次：第一層是公司全體員工。他們是公司內控環境建設的對象，個人必須履行公司操守，同時必須了解并掌握內控環境建設的諸多內容。第二層是內控體系中業務流程的直接執行和操作者，他們是內控培訓的重點對象。第三層是內控體系中對業務流程執行和操作情況的審核者。他們一般處于部門領導崗位，對本單位或本部門內控體系的執行情況進行監督、審核。第四層是公司領導，他們擔負著公司的內控合規性建設任務和使命。

對于全體員工，應引導他們按照公司職業道德規范來約束自身行為。對內控體系中業務流程的直接執行和操作者，應針對各自所管轄的業務流程，開展針對性的培訓。對于部門領導，培訓應集中在提高對政策及規章制度的把握方面，提升風險辨識和防控能力。對于公司領導層，應重點開展合規決策與管理方面的培訓。

（二）內控培訓的內容

1.控制環境

控制環境的要素包括：1、員工的正直、職業道德和進取心。2、企業單位的組織結構。3、管理部門的經營理念和風格。4、對企業單位經營實踐的各種外部影響。5、董事會及其專門委員會特別是審計委員會和風險評估委員會的關注和要求。

2.風險評估

風險評估是對內部和外部風險分析的確認。之所以要對風險進行評估，是因為風險影響企業單位實現其目標或危害其經營。這種評估能幫助確定何處存在風險，怎樣進行風險管理，以及需要采取何種措施。

3.控制活動

控制活動包括制定政策和程序并將其付諸實施。控制活動的目的是企業單位的員工貫徹執行董事會和管理部門的要求，并幫助董事會和管理部門采取措施，控制那些妨礙實現目標的風險。4.會計、信息和傳導機制

會計系統是確認、匯集、分析、分類、記錄和報告企業單位業務事項的方法和載體。信息和傳導機制使所有的雇員都懂得自己在系統中的作用、會計責任以及與他人的關系。信息系統就經營、財務、合規性提出報告，從而使董事會和管理部門更好地履行職能。傳導機制將信息傳遞到企業單位的內部及外部，包括法律、法規的制定者、檢查者、持股者和客戶。

5.自我評估及監控

自我評估是由有關人員定期、獨立地對一個部門的控制進行評估。事中監控是在經營過程中和責任履行過程中進行的。有些企業單位將事中監控和獨立的評估結合起來。內部審計和外部審計可以控制系統的設計及實施，在質量和效果等方面進行獨立評估。每一個人都要懂得，自己對破壞控制系統的行為負有報告的責任。

（三）內控培訓的三個階段

第一階段是全面培訓階段。受訓者通過接受內控體系的整體培訓，對內控體系的整體控制理念及其內在聯系有一個較完整和明確的概念。

第二階段是定向培訓階段。根據不同員工在內控體系中擔負的不同角色，進行定向培訓，加強他們所任職務的針對性專業培訓。

第三階段是實踐培訓階段。主要是讓受訓者在實際管理工作中，應用內控體系的管理理念、管理程序、控制手段，進行體系應用實踐。

（四）內控培訓的方式

講授法。主要是聘請一些專業人員給學員講課，著重講解有關管理的概念、原則、方法和原理及其在企業管理過程中的應用，并通過書面答卷或口頭答辯的形式來檢測受訓者的學習成績。

討論法。由培訓者提出一些問題，組織受訓者運用概念、原則和原理講座這些案例，并鼓勵每個受訓者積極投入討論。討論的指導者在主持講座時應注意：清楚地指出問題的核心;讓每位受訓者參與討論;對細小問題不要過于糾纏;阻止個別人夸夸其談，獨占討論局面的現象;最后，對講座的問題應該提供清晰而明確的結論。此外，還應摸索、收集一些“怎么辦”，供大家討論。

案例分析法。首先由指導者提出案例或實例，由受訓者對案例進行分析和討論，并提出個人的見解和解決問題的方法。

三、油田企業內控培訓應注意的問題

（一）合理選定受訓對象

正確選擇受訓者，必須按照職工所擔任職務的層次來確定，循序漸進地進行，不可跳躍。因為過于超前的培訓容易導致管理理念乃至管理程序上的混亂。

（二）采用合適的培訓方式

內控培訓的對象是成年人，培訓方式必須與成年人的學習規律相適應。成年人的特點是記憶力較差，但理解能力強，并具有一定的工作和社會經驗。因此，要采用參與式的培訓方式。在培訓過程中培訓者應多用實例并創造更多的機會使受訓者將自己所了解和掌握的知識和技能表現出來，以供其他受訓者參考。適當采用“吊胃口”的方式和其他技巧提高受訓者的學習興趣，多表揚少批評能增強學員的學習信心。還應該重視受訓者提出的意見和問題，集思廣益，有利于提高培訓效果。

此外，在培訓材料的編排上，盡可能深入淺出，易記易懂。充分利用現代化的培訓工具，采用視聽材料，以增加感性認識。書面材料力求形式多樣化，多用圖表，簡明扼要。

（三）建立內控培訓評價機制

監督指導。培訓組織者對培訓的組織實施應進行監督與指導，重點做好課程內容先后次序的安排與協調。

分析和修正評價標準。根據信息反饋，對原定評價標準進行分析和修正，以便客觀公正地評價培訓效果。

評價培訓效果。培訓效果的評價包括兩層意義，即培訓工作本身的評價以及受訓者通過培訓后所表現的行為。整個培訓效果評價可分為三個階段：第一階段，側重于對培訓課程內容是否合適進行評定，通過組織受訓者討論，了解他們對課程的反映。第二階段，通過各種考核方式和手段，評價受訓者的學習效果和學習成績。第三階段，在培訓結束后，通過考核受訓者的工作表現來評價培訓的效果。如可對受訓者前后的工作態度、熟練程度、工作成果等進行比較來加以評價。

四、結束語

有計劃、有步驟、有針對性地開展內控體系培訓，對于提高全體員工的內控意識，提高業務崗位員工對內控體系的執行力，提高中層領導對重要生產經營管理行為的風險審核能力，提高高層領導決策的合規性，無疑起到了至關重要的推動作用。

作者單位：中國石油遼河油田公司大連分公司