“減稅降費(fèi)”政策對(duì)中小企業(yè)的影響作用探析

周翰馨

摘 要：隨著當(dāng)前我國(guó)全面改革政策的深化落實(shí)，中小企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中也迎來(lái)了良好機(jī)遇，中小企業(yè)要想提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，就需要從多方面管理優(yōu)化上加強(qiáng)重視，只有從這些基礎(chǔ)工作方面得到強(qiáng)化，才能真正為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。本文主要就中小企業(yè)稅負(fù)和非稅負(fù)的發(fā)展問(wèn)題加以闡述，然后就中小企業(yè)“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施的影響作用和“減稅降費(fèi)”政策的優(yōu)化發(fā)展措施詳細(xì)探究，期望能從理論層面就“減稅降費(fèi)”政策運(yùn)用的研究，為實(shí)際中小企業(yè)的發(fā)展起到一定參考價(jià)值。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)? “減稅降費(fèi)”? 影響作用

中圖分類(lèi)號(hào)：F812.42 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

中小企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中，面臨的挑戰(zhàn)比較多，企業(yè)需要從多角度進(jìn)行考慮和優(yōu)化，提升企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力，只有如此才能真正為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施，為中小企業(yè)的發(fā)展?fàn)I造了良好的生存環(huán)境，也能有助于提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，面對(duì)這一新的發(fā)展形勢(shì)，中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中就要充分注重從創(chuàng)新的角度出發(fā)，進(jìn)一步提高自身的發(fā)展能力。

1 中小企業(yè)稅負(fù)和非稅負(fù)發(fā)展問(wèn)題

1.1 中小企業(yè)稅負(fù)的發(fā)展問(wèn)題

中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中稅負(fù)問(wèn)題影響著企業(yè)的良好發(fā)展，從幾個(gè)層面進(jìn)行闡述，如企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)比較大，所得稅當(dāng)中稅率設(shè)定25%，內(nèi)資微利企業(yè)20%低稅率。

中小企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中新的稅費(fèi)政策也不是絕對(duì)實(shí)惠，主要是由于外資企業(yè)在我國(guó)有五年過(guò)渡期，使得內(nèi)外資出現(xiàn)了不對(duì)等的情況，只有少數(shù)的企業(yè)有減免權(quán)[1]。

另外，企業(yè)的利潤(rùn)再投入的資本金征稅的負(fù)擔(dān)比較大，在這一方面的規(guī)定上比較明確，對(duì)于中小企業(yè)盈利再轉(zhuǎn)入資本金時(shí)需要征收20%個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅，外資企業(yè)以及國(guó)企不需要，這一政策對(duì)民企來(lái)說(shuō)是不利的，資金再投入時(shí)會(huì)有雙重征稅的發(fā)展困境。

除此之外，生產(chǎn)制造類(lèi)型的企業(yè)綜合性稅務(wù)的負(fù)擔(dān)也是比較突出的，這對(duì)中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展也會(huì)產(chǎn)生諸多的發(fā)展困境。

1.2 中小企業(yè)非稅負(fù)發(fā)展問(wèn)題

而從中小企業(yè)非稅負(fù)發(fā)展的現(xiàn)狀能夠發(fā)現(xiàn)，其中存在的問(wèn)題也是比較突出的，從幾個(gè)層面進(jìn)行闡述，如行政性的罰款有著比較大的負(fù)擔(dān)，行政單位沒(méi)有嚴(yán)格按照法規(guī)履行，行政罰款時(shí)有人為操控問(wèn)題，沒(méi)有按照規(guī)定罰款，亂開(kāi)支以及浪費(fèi)的問(wèn)題比較突出。這對(duì)政府危機(jī)也會(huì)產(chǎn)生諸多的影響，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展也會(huì)帶來(lái)很大的負(fù)擔(dān)。

中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中非稅負(fù)的現(xiàn)狀中，體現(xiàn)在企業(yè)融資成本高以及手續(xù)比較復(fù)雜層面[2]。由于我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展還沒(méi)有完善，中小企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在不透明的現(xiàn)狀，營(yíng)商環(huán)境等因素影響，使得中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)展中融資上存在著諸多的困境，金融機(jī)構(gòu)在放款方面設(shè)置了比較多的限制，手續(xù)比較多，這對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生很大的影響。另外，中小企業(yè)非稅負(fù)發(fā)展中的問(wèn)題還體現(xiàn)在亂收中介費(fèi)上，從而會(huì)增加企業(yè)負(fù)擔(dān)[3]。

2 中小企業(yè)“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施的影響作用和應(yīng)對(duì)優(yōu)化措施

2.1 中小企業(yè)“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施的影響作用

中小企業(yè)發(fā)展中“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施對(duì)其產(chǎn)生的影響作用是比較突出的，主要從以下幾點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)闡述。

2.1.1 有助于擴(kuò)大規(guī)模提高就業(yè)

中小企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中所面臨的挑戰(zhàn)是比較大的，“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施有助于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展活力的提升，擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展的規(guī)模，有助于增加就業(yè)崗位，提高了競(jìng)爭(zhēng)公平性，也能為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到促進(jìn)作用[4]。

中小企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中壯大規(guī)模，在“減稅降費(fèi)”的政策實(shí)施中發(fā)揮著突出的作用，能有效提升勞動(dòng)社會(huì)的就業(yè)，只有將“減稅降費(fèi)”的政策得以貫徹落實(shí)，才能真正為企業(yè)的良好發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.1.2 有助于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)公平

“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施對(duì)中小企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中競(jìng)爭(zhēng)更為公平。中小企業(yè)發(fā)展中比較突出的問(wèn)題是資金緊缺，以及總體市場(chǎng)的影響力比較小，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中一直是處在劣勢(shì)，所需要面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)比較大。而“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施，能有效緩解企業(yè)發(fā)展中經(jīng)濟(jì)的壓力，有助于調(diào)配經(jīng)費(fèi)總額，為中小企業(yè)提高市場(chǎng)發(fā)展活力有著積極促進(jìn)作用。

中小企業(yè)管理人員對(duì)自身的發(fā)展意向也會(huì)得以強(qiáng)化，有助于企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)費(fèi)的釋放也能調(diào)動(dòng)資金來(lái)發(fā)展核心技術(shù)，為中小企業(yè)發(fā)展擴(kuò)大規(guī)模起到積極促進(jìn)作用，從整體上提高中小企業(yè)的發(fā)展質(zhì)量水平[5]。

2.1.3 有效提高企業(yè)市場(chǎng)生存力

中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中在“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施下，能夠?yàn)槠髽I(yè)在市場(chǎng)中更好的生存發(fā)展起到積極促進(jìn)作用，“減稅降費(fèi)”政策實(shí)際落實(shí)后，中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)壓力會(huì)進(jìn)一步降低，自身勞動(dòng)供應(yīng)和消費(fèi)創(chuàng)新的規(guī)劃也能得以良好執(zhí)行，從而能夠找到和自身發(fā)展相適應(yīng)的方案，為企業(yè)在市場(chǎng)發(fā)展中更好的生存打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施下相應(yīng)配套制度的落實(shí)，能夠?yàn)槠髽I(yè)的信貸提供支持，使企業(yè)在保障自身競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)上，權(quán)益能得以良好的維護(hù)，為促進(jìn)中小企業(yè)的良好發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。

2.1.4 有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本

“減稅降費(fèi)”的政策落實(shí)過(guò)程中有助于將企業(yè)成本有效降低，從而為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展開(kāi)拓一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。中小企業(yè)發(fā)展中比較關(guān)鍵的就是資金，缺乏資金的支持中小企業(yè)將在市場(chǎng)中難以生存[6]。

“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施正是為緩解中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的資金問(wèn)題而實(shí)施的政策，能夠最大程度地降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中成本的負(fù)擔(dān)，為促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展以及開(kāi)拓市場(chǎng)起到積極地促進(jìn)作用。同時(shí)在降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本后也能為促進(jìn)企業(yè)的升級(jí)發(fā)展起到積極促進(jìn)作用，企業(yè)有了可周轉(zhuǎn)資金，就具備了緩沖作用，為企業(yè)更好地在市場(chǎng)中生存發(fā)展起到良好作用。

2.1.5 有效強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展自信

中小企業(yè)在市場(chǎng)中發(fā)展可謂如履薄冰，所面臨的挑戰(zhàn)也是比較大的，而在“減稅降費(fèi)”的政策落實(shí)下，使中小企業(yè)能夠看到國(guó)家對(duì)中小企業(yè)的支持，最根本的是能夠有效緩解中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金壓力，這對(duì)中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中樹(shù)立更大的自信心有著良好促進(jìn)作用。在增強(qiáng)企業(yè)自信心的基礎(chǔ)上，也能為促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

2.2 中小企業(yè)“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施下的應(yīng)對(duì)優(yōu)化措施

中小企業(yè)“減稅降費(fèi)”政策實(shí)施下要注重積極優(yōu)化發(fā)展，從整體上提升企業(yè)發(fā)展的質(zhì)量水平，主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)。

其一，注重強(qiáng)化投資能力。中小企業(yè)在面對(duì)優(yōu)惠政策的情形下，要注重強(qiáng)化自身的投資能力，這對(duì)中小企業(yè)自身的良好發(fā)展有著積極促進(jìn)作用。

“減稅降費(fèi)”的政策落實(shí)為中小企業(yè)的良好發(fā)展帶來(lái)了極大的便利，尤其是在資金壓力的減緩方面起到的作用比較突出，所以中小企業(yè)要注重提高自身的投資能力，選擇融資租賃的項(xiàng)目，前期少量資金能獲得憑組資產(chǎn)，投入生產(chǎn)[7]。同時(shí)也要注重從融資方式的創(chuàng)新方面加強(qiáng)重視，采用債轉(zhuǎn)權(quán)以及債券結(jié)合方式將融資難的問(wèn)題得以解決，從整體上提升投資能力，強(qiáng)化投資力度，有助于提升抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，如此才能提升企業(yè)自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

其二，注重高端人才積極培養(yǎng)。中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，要充分注重從“減稅降費(fèi)”政策的實(shí)施中進(jìn)行制訂新的發(fā)展計(jì)劃，保障中小企業(yè)能夠在新的發(fā)展環(huán)境中更好地生存發(fā)展。科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，智能化技術(shù)和企業(yè)發(fā)展建立的聯(lián)系日益密切，而中小企業(yè)的發(fā)展也需要在高新技術(shù)人才的培養(yǎng)方面加強(qiáng)重視，只有如此才能有助于促進(jìn)中小企業(yè)的良好發(fā)展。

中小企業(yè)的發(fā)展中要注重將生產(chǎn)產(chǎn)品融入新技術(shù)，注重生產(chǎn)鏈系統(tǒng)性以及統(tǒng)一性的強(qiáng)化，積極培養(yǎng)高新技術(shù)人才，從而在實(shí)際市場(chǎng)發(fā)展中發(fā)揮積極作用，提高企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的整體質(zhì)量水平，只有從人才的戰(zhàn)略方面得以優(yōu)化，才能有助于為中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

其三，注重財(cái)政收支管控。“減稅降費(fèi)”的政策實(shí)際落實(shí)過(guò)程中，要充分注重從財(cái)政收支的管控方面加大力度，做好資金支出的控制，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作良好發(fā)展。在資金支出的增強(qiáng)下減少資金流通中違規(guī)操作問(wèn)題，從而有效保障資金的應(yīng)用精準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理中需要各支出部門(mén)做好資金運(yùn)用明細(xì)表，將支出的透明化發(fā)展目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。支出工作的范圍比較大，所以在報(bào)表中要逐個(gè)詳細(xì)地呈現(xiàn)，通過(guò)資金支出發(fā)票來(lái)佐證，部門(mén)收到財(cái)政撥款前要注重具體計(jì)劃分析，提高工作的科學(xué)性，只有從這些基礎(chǔ)工作方面得以強(qiáng)化，才能有助于為中小企業(yè)的良好發(fā)展打下基礎(chǔ)。

其四，構(gòu)建專(zhuān)門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查制度。中小企業(yè)的發(fā)展也要注重結(jié)合“減稅降費(fèi)”政策的落實(shí)建立專(zhuān)門(mén)稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)稅收狀況和審批實(shí)施專(zhuān)業(yè)細(xì)分，強(qiáng)化整體稅收優(yōu)惠政策監(jiān)督，在這一基礎(chǔ)工作方面得以強(qiáng)化，能夠有效促進(jìn)企業(yè)的良好發(fā)展。

可采用第三方引入的方式來(lái)做好中小企業(yè)涉稅服務(wù)全面優(yōu)化的工作，中介結(jié)構(gòu)和企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)合作，做好稅收征管效率保障措施的實(shí)施工作，降低企業(yè)納稅過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，以及做好對(duì)企業(yè)稅收優(yōu)惠審批中的監(jiān)督，將優(yōu)惠政策能得以公正的落實(shí)，從而才能真正地為促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。

3 結(jié)語(yǔ)

總之，面對(duì)當(dāng)前多變的市場(chǎng)環(huán)境，中小企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，要充分注重從多角度優(yōu)化，在當(dāng)前“減稅降費(fèi)”政策的落實(shí)過(guò)程中，能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展提供動(dòng)力，最大程度地緩解企業(yè)的生存壓力，在大的發(fā)展環(huán)境下企業(yè)要結(jié)合“減稅降費(fèi)”的政策落實(shí)狀況制訂優(yōu)化發(fā)展方案，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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