淺談企業資金管理及風險控制

于興玲

摘要：此文簡單闡述了電力企業進行資金管理的關鍵作用，詳細分析了目前電力企業資金安全管理的具體情況，并研究了電力企業資金安全風險與相應的預防措施。

關鍵詞：電力企業;資金安全風險;防范措施

在社會日益發展的今天，電力資源的作用越來越凸顯，其關系著國家安全和國民經濟命脈，電力企業以建設和運營電網為其核心業務，電力企業的發展與國民經濟生活息息相關。隨著電力企業的不斷發展，其內部的資金管理問題成為電力企業關注的重點。電力企業的資金管理主要從兩個方面對其進行管理，一方面是對其資金的來源進行管理，另一方面是對企業資金使用、控制、監督、考核等方面進行管理。是企業財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。

一、電力企業資金管理必要性分析

電力企業是我國國有企業的重要組成部分，隨著經濟的發展，電力企業也呈現出不斷擴大的趨勢，因此重視電力企業的財務管理問題便成為發展中不可忽視的問題，企業需要對資金流動進行全過程管理，通過加強企業的資金管理，可以在一定程度上規避企業的風險。電力企業與其他企業相比具有資金相對密集的特點，電力企業在發展過程中需要采購電力設備、應急搶修物資以及維修相關構筑物。涉及電力項目建設的投資所需要的資金相對較大，只有做好資金管理工作，才可以促使各部門之間工作協調，保證電力企業的有序進行。電力企業加強其資金管理可以促使企業資金的合理有序流動[1]。

二、電力企業資金安全管理現狀

國家電力相關部門，需要加強電力企業資金安全管理，當前較多成功經驗被應用到電力行業發展中。現階段，電力企業中的資金安全管理主要有以下幾方面內容：（1）資金安全監管上，企業需要加強對資金的監管，合理規范資金運作。（2）管理機制上，資金監管需要按照財經法規方面上的要求，結合企業特殊性，建立健全資金管理制度。（3）貨幣資金管理上，應加強業務管理與風險管控。（4）收支上，需要遵照電力企業資金管理法及審批權限開展實際業務。總的來說，電力企業資金安全管理現狀較好。但仍有很多企業中存在資金安全問題，都會對電力企業產生較大影響，因此在電力企業中有必要詳細探究資金安全問題[2]。

三、電力企業資金安全風險

（一）職務未分離風險

銀行在收賬單、對賬及編制余額調節表期間，這些工作都交給出納完成，在這些工作中無疑會增加一定風險，具體而言主要有：①銀行人員和出納合謀損害企業利益;②出納貪污偽造存款、挪用公款等。

（二）預算管理風險

電力企業中，常見的預算管理風險主要有以下幾點：①缺少精細化管理，預算缺少剛性與執行力，再加上考核力度不嚴，最終使得預算管理難以發揮效用;②預算開支存在不平衡的情況，項目成本費用大多集中年末開支，年底消費突增的情況十分明顯[3]。

（三）授權審批風險

①資金管理違反國家法律、法規，可能遭受外部處罰，導致經濟損失和信譽損失②資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失③銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規要求，可能導致企業受到處罰造成資金損失④資金收支記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真⑤有關票據的遺失、編造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資金損失、法律訴訟或信用損失。

四、電力企業資金安全風險防范措施

（一）確立資金安全風險管理意識

加強企業資金安全風險管理，可以合理防范企業資金安全風險。為了實現這一目標，電力企業中需要樹立正確的資金安全風險管理意識，企業領導及管理人員應發揮模范帶頭作用，認真了解學習企業中的資金安全風險知識，明確資金安全風險點，同時與企業經營項目結合;另外，電力企業應聘請專業的資金安全風險管理人員，定期開展專業的風險管理講座，并將其編制成冊，使企業所有成員的資金安全風險管理意識不斷提升[4]。

（二）完善資金管理內部機制

（1）完善資金安全管理制度;電力企業生產經營期間，產生資金安全風險的原因比較多，缺少完善的資金安全管理制度就是其中一個主要因素。對于電力企業而言，在企業全體上下中都需要對資金進行嚴格規范管理，與此同時，在進行資金收付期間，還可以加強審計監督管理，及時應對企業中存在的各種資金安全風險。（2）合理設置企業崗位。電力企業應確保內部崗位設置合理，針對資金支付審核、出納、會計等難以兼容的崗位，企業需要進行分離設置，避免出現一人多職的情況，確保各個職位之間相互制約、相互扶持。在資金管理期間，財務及資金管理機構等需要將資金支出、審批、記錄等崗位分離開來，避免出現一崗同職的情況;企業在開展各項活動期間，還要將業務人員和資金管理人員分開，避免出現不相融職務間的互通，更要避免親緣關系人群在應同一財務部門工作;針對重要崗位，要輪流安排人員值守，避免出現一人長期負責的情況，從而有效降低投機主義及集權過于集中的情況出現。

（三）強化資金管理監督考核

為了有效防御電力企業資金安全風險，需要加強對電力企業資金管理工作的監督考核，嚴格規范責任單位與個人的資金管理行為，加強對其行為的獎勵與考核。具體而言，可以從以下方面進行：（1）確立審計監督流程與規范，加強自身管理審核，在對企業資金管理進行審核期間，應保證資金支出與企業規定相符，資金支付神品符合企業審批流程。（2）電力企業中出現的資金安全風險，大部分是企業人員有意為之，因此需要建立獎懲機制，提高電力企業人員對資金安全風險的重視。

五、結束語

綜上所述，在市場經濟發展中，電力企業需要加強資金安全管理，提高自身的風險防范水平，將企業資金安全風險降低到最低水平，本文分別從樹立風險管理意識，建立風險管理機制，加強風險管理監督等方面闡述了加強資金安全風險防范的具體措施，希望能有效防范電力企業資金安全風險。

參考文獻：

[1]劉曉君.探析電網企業資金安全管理與風險控制[J].現代經濟信息，2018（20）：41-42.

[2]賀屏.資金集中管理模式下大型企業風險控制探究[J].財會學習，2018（21）：159-161.

[3]孫芳.試析企業集團資金管理及財務風險控制[J].時代金融，2018（17）：214-215.

[4]李霞.風險控制視角的企業集團資金安全探究[J].納稅，2018（16）：201.