企業財務管理中運用稅收籌劃對經濟效益的影響

摘要：隨著市場經濟的不斷發展，企業要想實現全面的可持續發展，就必須從稅收的角度進行考慮，在國家法律允許的條件范圍之類，通過科學合理的稅收籌劃從而取得最大的經濟效益，進一步實現自身發展的優勢。本文從稅收籌劃的概念入手，認識企業稅收籌劃的現狀，從而探索稅收籌劃在財務管理中對企業經濟效益帶來的影響。

關鍵詞：企業財務管理;稅收籌劃;經濟效益

一、引言

隨著社會經濟的發展企業，要想實現自身的經濟利益，就要從企業的稅負狀況入手，對企業自身的生產經營進行深層次多方面的管理，采取科學合理的方式減輕企業的稅負。對稅收進行籌劃是實現企業利益最大化的有效方法之一，合理的稅收籌劃在財務管理中能夠對企業的經濟效益起到促進的作用。

二、稅收籌劃的概述

（一）稅收籌劃的概念

稅收籌劃具有廣義和狹義兩個層面的概念。從廣義來講，稅收籌劃是指納稅人在遵守相關法律的條件之下，使用恰當合理的技巧以及手段對企業的生產經營活動做出相應的調整，從而減少稅款的繳納。廣義的稅收籌劃是包含在財務管理的內容中，最終達到的目的就是減少稅款的繳納，從而提高企業的經濟利益。同時，在這種稅收籌劃之下，采取的手段也是合情合理的，比如稅負轉嫁籌劃以及避稅籌劃，這種手段都是在財務管理的過程中能夠很容易實現的，只要在實際操作的過程中，按照相關的規定流程去做，防止一些意外情況出現就可以了。這種稅收籌劃的那些人具有很大的主觀能動性，能夠對相關的政策進行深入的解讀，從而實現最好的效果。由于這種稅收籌劃的方式比較簡單，已經在很多企業中進行廣泛使用并且取得了很好的效果，對于企業而言具有很強的可操作性。狹義的稅收籌劃是指納稅人在適應相關政策的條件之下，利用一些優惠政策從而獲得機遇，對自身經營的活動做出科學的規劃，然后在實際的財務過程中來實現相應的規劃目標。這種稅收籌劃就是稅收政策導向的最終結果，在實際的操作中能夠按照正常的程序發展，從而防止企業走向違法犯罪的道路。但是這種稅收籌劃具有一定的局限性，缺乏主觀能動性，在實際的操作中只能夠積極地去適應現行的政策。針對不了解稅法的新人，這種稅收籌劃是有很大的可取性的，因為在正確的指導之下，新人能夠順利地進行稅收籌劃，這就減少了前進道路上的很多阻力因素，從而實現企業的經濟效益最大化。

（二）稅收籌劃的方式

稅收籌劃主要有節稅以及轉稅兩種方式。節稅主要是利用合法的方式來實現少繳或者不繳納。這種稅收籌劃的方式主要是利用優惠政策，對優惠政策進行深入的解讀，從而獲得相應的節稅方式。在節稅的實際過程中，要采取正當的行為，與市場發展的方向是一致的同時要具有很強的說服力，才能夠正在實現經濟效益。優惠政策是給納稅人創造相應的機會，不斷地調動其納稅人的積極性，從而實現兩者的共贏。節稅的核心就是要充分的利用優惠政策帶來的福利，需要納稅人具有敏銳的觀察力對經營政策及時地做出科學合理的調整，從而更好地適應優惠政策的條件。轉稅通常是指納稅人不愿意或者沒有能力承擔稅負的時候，就可以通過提高或者降低價格的方法將稅收轉移給供應商或者消費者的行為。這種方式與節稅具有很大的不同，主要是利用價格的變動，從而來調整相應的經濟行為，其性質是比較簡單的。轉稅最終依靠的核心就是價格的浮動，利用供需的關系來對經濟的增長量產生影響，從而決定轉稅的方向。節稅對于國家的最終稅收是有一定的損失的，但是轉稅不會造成損失，只是稅款的最終去向不同，并不會影響整體的利益。轉稅最大的特點就是具有變動性，完全是依靠外部的市場變化來制定科學合理的策略，從而根據具體的實際問題來進行分析，一定程度上避免了再盲目的情況下造成的經濟損失。

三、企業財務管理中應用稅收籌劃對經濟效益的影響

（一）對企業籌資成本的產生影響

籌資成本主要是企業在籌集資金的過程中所產生的費用。在財務管理中應用稅收籌劃就會對企業的籌資成本產生一定的影響。首先，在進行財務管理工作的時候，就要考慮到稅收籌劃的問題，而稅收籌劃的第一步就是要將籌資成本作為控制的主要內容。在籌資成本的過程中企業的財務人員要提升資金規劃以及籌集的質量，從而降低企業籌資成本，促進企業整體的利潤提升。在籌資成本過程中，進行稅收籌劃的主要方式是財務人員應該依照管理規范，將管理的措施真正的運用到資金籌集的過程中，從而減少籌集過程中產生的手續費以及利息支出，為企業良好的運營奠定基礎。針對籌資過程中的有效管理措施就是要將各個環節可能出現的費用叫道最低，在科學合理規劃的條件之下減輕企業的稅負。從這一個層面來講，實施稅收籌劃能夠對企業的經濟效益產生正面的影響，從而對企業的運營成本進行了控制。但是在實際稅收籌劃的過程中要根據實際的情況確定稅收籌劃的方法，從而保證籌資管理具有有效性。

（二）對企業投資項目產生影響

對于企業而言，加快企業資金的流動是增加企業經營利潤的重要措施。所以，在進行資金管理的時候，既要重視內部資金的安全，也要讓企業的外部資金得到良好地運轉，從而實現企業和市場的關聯性。企業在制定年初投資計劃的時候就要全方位的考慮企業內部資金以及外部資金的流轉情況選取最適合的投資方案。在這個過程中，稅收籌劃就是資產管理的核心，在分析稅收籌劃對企業應用效益影響的時候，就要考慮到稅收籌劃與企業投資效益之間的關系，在保證稅收籌劃有效性的前提之下，制定合理的企業財務投資計劃。企業在進行投資項目的時候，就要考慮到實際的稅收籌劃金額，如果在過程中超出企業稅收籌劃的設定值，就要及時的改進稅收籌劃的方法，從而來控制企業經營的成本。對于企業來說，如果稅收籌劃的效果比較差的話，就是企業將部分超過預算的資金用在了稅收繳納上面，從而使得企業整體的經營利潤出現不好的情況，最終造成企業投資計劃無法正常展開。所以在日常經營的過程中，企業的管理層一定要重視稅收籌劃，從而為資金處于良好流動狀態提供依據。

（三）對資金運營產生影響

資金運營是企業經營活動中的核心部分資金運營情況的好壞與企業的利潤有著直接的聯系，所以企業的管理層一定要高度的重視企業的資金運營情況。從稅收籌劃的層面來看，稅收籌劃會對企業資金運營情況產生明顯的影響。在資金運營的過程中首先要做好的就是對成本的控制工作，利用對成本的控制力度不斷地實現企業最終的經營利潤目標。而稅收籌劃的最終目的就是對成本進行有效的管理。根據相關的研究表明，企業的資金經營情況與盈余管理效果是正相關的關系，這就需要加大稅收籌劃來提升企業資產管理的質量，從而提高企業的經營效益。在實際中，稅收籌劃主要是根據企業實際的經營情況進行展開的，企業應該從未來發展方向進行考慮實施科學的稅收籌劃方案。

（四）對利潤分配的產生影響

獲取最大的利潤是企業經營的最終目標而企業的每一項工作都是為這個目標做準備。稅收籌劃是財務管理中十分重要的環節，通過減少稅款來增加收入，因此企業一定要做好利潤分配的工作，從而使企業達到利潤最大化。

四、結語

在財務管理的過程中采取科學合理的稅收籌劃手段，能夠有效地提高企業的管理水平以及財務管理水平，從而促進企業經濟利益的提升實現企業收益的最大化，能夠讓企業在市場上獲得更大的競爭力。

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作者簡介：

羅姮，湖南財政經濟學院。