企業稅務風險原因分析與制度設計

摘要：經濟發展促使各行業不斷優化升級，以便更好地適應當前激烈的市場競爭。近些年我國稅收制度不斷調整，各企業充分利用稅收政策的調整，實現產業的優化升級，推動自身的發展和壯大。稅收影響著企業的盈利水平，通過對企業稅務進行科學的籌劃，能夠實現減少企業稅收負擔的目的。但是，一旦在籌劃中出現了問題，便會面臨稅務風險，影響到企業的發展。因此，對企業稅收進行科學的籌劃，才能規避不必要的納稅風險，從而實現企業效益的最大化，促進企業的良性發展。本文主要從企業稅務風險原因分析以及應對企業稅務風險的制度設計，這兩方面進行了詳細的闡述。

關鍵詞：企業;稅務風險;原因分析;制度設計

企業稅收是企業生產經營活動的重要組成部分，通過對企業稅務的籌劃，能夠有效地減輕企業的納稅負擔，進而對資金進行合理安排，促進企業的良性發展。在當前企業稅務規劃中，受到企業自身發展、稅收政策的變化等方面的諸多影響，企業稅務方面面臨一定的風險。企業稅務規劃，能夠在稅法的規定范圍之內有效規避企業當前的稅務風險，減輕稅務負擔，實現企業效益的最大化，為企業發展爭取更多的經濟支撐。企業稅務的良性發展受到各方面因素的影響，只有將這些因素全面總結，才能對企業稅務進行科學的指導，實現降低稅務風險的目的。總之，對企業發展來說，開展科學的企業稅收籌劃，是企業科學發展的力量源泉，也是企業在改革中不可忽視的任務。

一、企業稅務風險原因分析

（一）稅收政策制度風險

企業稅務籌劃，緊跟著國家政策的發展，國家政策是企業開展稅務規劃的指明燈。因此，在企業稅務風險中，很大程度上便是面臨國家稅務政策的調整所帶來的風險。一方面，隨著國家經濟的發展，需要利用稅收政策來進行國家經濟的宏觀調控，這便會影響到企業稅務的規劃以及政策的落實。另一方面，便是個別企業利用稅收政策中的漏洞打擦邊球，違背了國家稅收政策促進經濟發展的最初目的，從而增加了企業稅務方面的風險。另外，企業稅務工作人員對國家稅收政策缺乏敏感性，無法根據國家稅收政策進行及時的調整及科學的規劃，也會增加企業稅務的風險。

（二）企業稅務人員操作風險

企業的稅務規劃，最終是依據國家政策以及企業自身發展情況，企業稅務人員進行準確操作，能讓企業在稅務方面享受到最大的優惠，有效降低企業的稅務負擔。因此，最終的執行層面便落到了會計人員身上。一旦企業會計人員對國家稅收政策理解存在偏差或者對前期稅務籌劃工作不夠重視，就會造成實際情況和企業稅務政策不相匹配，從而增加企業的稅務負擔，最終影響到企業的發展。特別是在企業轉型以及兼并等特殊時期，對稅務政策理解的偏差及處理的不當，便會增加企業的運行成本，影響到企業發展規劃的落實。因此，企業稅務人員的專業素養也是影響企業稅務風險的重要因素之一。具備專業素養的會計人員，能夠根據當前企業發展的特殊情況以及國家政策的調整，及時、準確的采用針對性的措施，把對企業的不利影響降到最低。

（三）企業經營活動范圍變化

企業的稅務籌劃，是根據企業的生產經營活動來制定的。隨著市場競爭的日趨激烈，企業的發展面臨著巨大的挑戰。企業的生產經營活動存在很大的波動性，無論是企業的經營活動范圍，還是產品的銷售數量都存在很大的變數。企業自身的生產經營活動影響著企業稅務政策的變化，企業自身的生產經營活動具有很強的靈活性，但是企業稅務政策的靈活性卻相對有限，一旦生產經營活動和企業的稅務政策無法匹配，便極容易造成相應的稅務風險，增加企業的稅務負擔，進而影響企業的發展。因此，對企業稅務政策來說，需要對當前企業的發展以及行業的發展進行提前的預判，才能夠有效地降低企業稅務風險。

二、應對企業稅務風險的制度設計策略

企業稅務風險是企業發展過程中無法忽視的問題之一，從企業自身發展以及企國家政策出發，及時、有效調整企業稅務政策，提升整個政策的科學性和預判性，才能夠真正地降低企業稅務風險，降低企業的稅務負擔。企業稅務制度的建立，需要專業人員去落地執行，對企業發展和國家政策進行科學解讀，提升稅務政策的科學性和指導性，真正實現稅務在企業發展中的重要作用。

（一）在思想上高度重視，提升稅務制度設計的科學性

受到企業自身發展和國家的宏觀調控，企業稅務風險是無法避免的，是客觀存在的。因此，企業必須在思想上高度重視，提升企業稅務制度的科學性。首先，企業要提升稅務風險意識，并在此基礎上進行科學的稅務籌劃，有效規避風險。比方說關注國家稅收政策變化、企業發展情況等，對影響稅務政策的各項因素及時關注，為開展稅務政策調整奠定基礎。其次，了解企業自身以及同行業發展概況，對市場進行前瞻性預判，有效提升企業稅務規劃的科學性和及時性。最后，便是借鑒先進的稅務籌劃方案，有效拓展自身稅務規劃思路，讓稅務政策最大程度貼合企業發展需求，實現稅務政策對企業發展的推動作用。總之，要在思想上高度重視企業稅務規劃，為企業稅務規劃創設良好環境，進而制定出科學的稅務方案，最終推動企業的良性發展。

（二）提升工作人員素質，打造專業化人才隊伍

無論是市場的變化，還是國家稅收政策的變化，最終都是需要企業稅務人員將這些影響因素去落實到企業稅務政策調整中。所以說，企業稅務人員的專業素養，影響著對政策的解讀程度，進而影響到企業稅務風險。提升企業會計人員的專業素養，能夠為企業開展科學的稅務規劃奠定前提條件。首先，定期對企業會計人員進行考核和培訓，讓他們始終保持專業的警醒，以高標準、嚴要求來嚴格要求自己。其次，定期召開跨部門會議，讓會計人員及時了解企業生產經營活動，以便及時根據企業生產經營活動進行及時調整。財務部門是企業發展中的重要部門，從企業生產經營活動出發，對企業稅務政策進行針對性、科學性的指導，這是規避企業稅務風險的有效措施。提升企業會計人員的專業性，將具體的財務工作和企業發展相結合，打造一支專業化的隊伍，才能有效降低企業稅務風險，為企業健康發展助力。

（三）調動各部門力量，完善應對機制

企業中所面臨的稅務風險是內外環境共同作用的結果，外部是市場環境的變化以及國家稅務政策的調整;內部則是企業自身政策的制定及發展方向的規劃。因此，企業稅務政策的實行要調動企業各部門力量，根據每個部門的需求制定有針對性地應對策略，完善應對機制。首先，會計部門自身要建立稅務法律的跟蹤機制，及時了解國家稅收政策的變化。畢竟，國家稅收政策的變化是指導企業稅務工作開展的重要思想。企業要根據國家稅務政策的變化，將稅務政策和企業發展情況有效結合起來，同時根據稅收政策制定業務流程的控制點，讓稅收政策落實到企業的生產經營活動之中。其次，將企業各部門的活動納入到會計部門的管理之中，對整個業務流程進行詳細的解讀，明確每個業務流程中可能存在的稅務風險，強制性進行稅務政策的調整、規避風險。企業稅務政策的實行，是和企業各部門活動息息相關的，從企業的生產經營活動出發，有效提升稅務風險的控制層面和力度，站在全局角度制定有效的稅務風險的規避策略，才能真正降低企業生產經營活動中所帶來的稅務風險。

三、總結

隨著國家稅收政策的不斷調整，企業內部對稅收政策高度重視，企業自身的稅務風險已經得到一定程度的控制。但是，我們仍舊要重視企業發展過程中的稅務風險。在企業稅務風險管理中，需要對企業內外環境進行了解，及時發現問題，選擇合適的應對策略，提升政策的針對性，真正降低企業稅務的風險。對企業稅務風險控制來說，不僅僅是降低風險，同時還降低企業稅務負擔，真正實現稅務對企業發展的引導作用，顯然稅務政策的科學性和針對性就顯得尤為重要。總之，在企業發展中，需要正視企業稅務風險，并在此基礎上制定相應的政策，有效降低企業稅務風險，為企業發展提供強有力經濟支撐。

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作者簡介：

譚琳，山西三建集團有限公司。