企業(yè)財(cái)務(wù)如何識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行內(nèi)部控制

張立元

摘要：企業(yè)需要將大量的資金用于采購、投資等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)也伴隨著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)未能及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并采取相應(yīng)有效的措施，將使企業(yè)蒙受極大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)如何通過有效的防范手段降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一直是擺在企業(yè)面前亟待解決的問題。本文通過對(duì)企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制中存在的不足進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出新時(shí)代下企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制水平的措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);內(nèi)部控制;措施

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式分為因經(jīng)營活動(dòng)不確定性及外界影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)規(guī)模過大而無法按期償還貸款而面臨的風(fēng)險(xiǎn)。無論是何種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)均會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大的影響，一旦企業(yè)因未能制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，將面臨極大的安全隱患，嚴(yán)重阻礙著企業(yè)正常的經(jīng)營與發(fā)展。

二、目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與控制中存在的不足

（一）企業(yè)中仍然缺少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制人才。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、分析與防范既需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員懂得會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算知識(shí)，還應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等知識(shí)有所掌握，特別是能夠熟練掌握互聯(lián)網(wǎng)、ERP綜合信息平臺(tái)查詢與分析等信息化手段的使用。而在實(shí)際工作中，企業(yè)為了減少財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置進(jìn)而降低人力資源管理成本，指派沒有工作經(jīng)驗(yàn)的年輕大學(xué)生或年紀(jì)大、學(xué)歷低的非財(cái)經(jīng)專業(yè)人員擔(dān)任財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析工作，面對(duì)各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其工作人員束手無策。不僅如此，專業(yè)技能的不足，能夠?qū)е缕湎嚓P(guān)技術(shù)的應(yīng)用有誤，為公司的決策與發(fā)展帶來不必要的損失，導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展前景受限。

（二）多數(shù)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制未能給予必要的重視。目前一些中小型企業(yè)管理層一味地將工作重心放在擴(kuò)大產(chǎn)品銷售、降低行政管理成本等方面，未能提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)人員在開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中常常會(huì)受到其他部門、員工的阻力，無法保證財(cái)務(wù)人員收集到的部門數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確，影響了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作的效率與效果。同時(shí)，在實(shí)際工作中，個(gè)別企業(yè)缺少或根本沒有相關(guān)的專業(yè)指導(dǎo)與行為規(guī)范，直接導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作無法繼續(xù)，嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展。

（三）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制方式與方法有待創(chuàng)新。多數(shù)企業(yè)能夠按照管理會(huì)計(jì)要求，使用信息化手段提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范力度，但由于財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力、管理層重視程度等原因的影響，尚存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法陳舊等問題，在一定程度上影響了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的效果。

三、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的有效措施

（一）不斷提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力

1.從選人用人方面。目前，多數(shù)企業(yè)在選聘財(cái)務(wù)人員時(shí)仍以學(xué)歷、工作經(jīng)歷作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)其業(yè)務(wù)能力并沒有較為具體的了解，因而在實(shí)際工作中無法發(fā)揮其崗位效用。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作人員的招聘時(shí)，要對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)的能力測(cè)試，要求其具備基本的專業(yè)能力，并能夠?qū)ぷ餍问脚c狀態(tài)進(jìn)行創(chuàng)新應(yīng)用。

2.從財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)方面。隨著互聯(lián)網(wǎng)等信息化技術(shù)的快速發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)也在不斷變化與改革過程中，企業(yè)應(yīng)通過對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，以提高企業(yè)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與業(yè)務(wù)能力，使其更好地為管理層決策提供風(fēng)險(xiǎn)防范數(shù)據(jù)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的可持續(xù)性發(fā)展。

（二）在企業(yè)內(nèi)部樹立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制意識(shí)。企業(yè)管理層應(yīng)越發(fā)重視風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作，從防范制度、意識(shí)、經(jīng)費(fèi)等方面給予一定的保障。特別是提升財(cái)務(wù)人員防范意識(shí)時(shí)，首先，企業(yè)管理層應(yīng)從思想上重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的作用，注重對(duì)企業(yè)內(nèi)部其他部門與員工意識(shí)方面的培養(yǎng)，使企業(yè)內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)與氛圍。其次，根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)制定內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范與控制制度體系，通過制度將防范責(zé)任落實(shí)到每個(gè)部門與員工身上，使其不斷提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)。最后，通過考核、獎(jiǎng)懲制度督促各部門、員工認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度。在具體風(fēng)險(xiǎn)防范與控制工作中，其為企業(yè)帶來的效益與便捷是有目共睹，在該種發(fā)展?fàn)顩r中，相關(guān)的工作人員會(huì)逐漸加重對(duì)其的重視程度，全面提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為其相關(guān)工作的開展提供更為便捷的環(huán)境，并能在較大程度上拓展企業(yè)的發(fā)展空間。

（三）創(chuàng)新財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制手段。一是在企業(yè)內(nèi)部成立專職的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范部門，專職負(fù)責(zé)使用電子計(jì)算機(jī)與互聯(lián)網(wǎng)收集財(cái)務(wù)人員分析數(shù)據(jù)，并對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總、分類與安全保存。其次，具有一定計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的部門應(yīng)及時(shí)通過大數(shù)據(jù)收集財(cái)務(wù)人員分析所需數(shù)據(jù)，并通過與同行業(yè)對(duì)比、與企業(yè)不同期間進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)管理層制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供必要的數(shù)據(jù)支持。

（四）在內(nèi)部建立科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制度。企業(yè)應(yīng)針對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，通過設(shè)置一些如資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益比率等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，當(dāng)企業(yè)該指標(biāo)達(dá)到臨界點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)向管理層匯報(bào)，及時(shí)采取措施將風(fēng)險(xiǎn)降低至企業(yè)可接受的范圍，以便企業(yè)可在復(fù)雜的經(jīng)營環(huán)境中生存與發(fā)展。

（五）通過內(nèi)部控制促使企業(yè)形成互相牽制、監(jiān)督的組織架構(gòu)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制制度規(guī)范》要求，并結(jié)合自身財(cái)務(wù)管理需要，在內(nèi)部建立科學(xué)、規(guī)范的內(nèi)部控制制度，以此作為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。例如，培訓(xùn)企業(yè)財(cái)務(wù)人員，不允許一人身兼多職。企業(yè)需要不斷完善自身財(cái)務(wù)內(nèi)部的各項(xiàng)制度，建立起規(guī)范化、制度化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度，避免由于內(nèi)部管理工作疏忽，使企業(yè)遭受重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語

眼下面對(duì)復(fù)雜的國際、國內(nèi)市場環(huán)境下，企業(yè)若想在激烈的市場競爭中處于不敗之地，必須采取有效措施識(shí)別與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況查找產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的真正原因，通過建立有效的內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范與監(jiān)控，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的正常開展。

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