基于PDCA循環的軍工企業固定資產投資項目風險管理

孔杰

摘要：隨著國防工業的進一步發展，軍工企業固定資產投資項目管理愈發規范，對項目風險管理的要求也越來越高。PDCA循環是由計劃（Plan）、執行（Do）、檢查（Check）和總結（Act）四個步驟構成的項目風險管理體系。本文基于PDCA循環理論，結合軍工企業固定資產投資項目的立項、實施、驗收和運營等各個階段的實際進行風險識別，并提出了相應的控制措施，以改善軍工企業固定資產投資項目的風險管理水平。

關鍵詞：PDCA循環;固定資產投資;項目風險管理

一、PDCA循環的基本內容

PDCA循環又被稱作“戴明環”，由美國學者戴明提出并推廣普及。PDCA的基本思想是基于計劃（Plan）、執行（Do）、檢查（Check）和總結（Act）四個階段構成一個循環。在進行項目管理時，要首先提出構想，根據構想設定計劃;其次，按照原有的計劃執行，并在執行過程中進行檢查;最后，對項目進行總結處理，總結成功或失敗的經驗，將未能順利解決的問題放入下一個PDCA循環之中。也就是說，PDCA并不是執行一次，而是在整個項目管理的過程中周而復始的進行，從而保證在整個項目的執行過程中都能進行有效的管理和及時的總結，這對軍工企業固定資產投資項目風險管理水平的提升具有長效的推動作用。

PDCA循環共由四個步驟、八個循環構成。其中計劃（Plan）是整個PDCA循環運行的基礎，屬于軍工企業項目風險管理的總體設計內容，在此階段需要確定項目目標和具體的計劃，為整個項目的運行提供前瞻性的指導;執行（Do）是PDCA循環得以運行的保障，在此階段需要組織企業內部的力量執行計劃，落實到具體的部門合人員，確保計劃得以正確的實施;檢查（Check）是PDCA循環得以運行的動力，是指在執行的過程中進行摸排，分析執行的效果，對發現的問題進行對策研究，缺乏有效檢查的項目風險管理制度將難以實現預期的目的;總結（Act）是PDCA循環運行的核心，整個循環不是孤立靜止的，而是不斷的在執行的過程中查漏補缺總結經驗，并將經驗運用到下一個PDCA循環之中，如此循環往復，持續提升。

二、軍工企業固定資產投資項目存在的主要風險

固定資產投資包括對固定資產更新、改造等經濟活動，由國防科工局等行政單位審批，具有投資大、周期長、涉及面廣等特點，存在的風險性和不確定性較多。隨著國防科技工業的整體水平日益提升，軍工企業固定資產投資項目逐年增加。作為軍工企業得以運行的保障和支撐，軍工企業固定資產投資項目具有戰略性、國家意志性、較強的計劃性和明顯的前瞻性及不確定性。

軍工企業固定資產投資項目前期的風險主要集中于立項風險和項目設計風險。該類項目立足于國家國防工業發展的需要，其立項和設計不僅要滿足一般項目的可行性、經濟性等要求，還要與國防工業能力布局、裝備科研生產任務緊密銜接。在立項和項目設計過程中，常因對經濟周期與市場現狀把握不到位、投資決策機制不健全導致對項目可行性論證不夠，無法達到國防科工局規定的要求。同時，成本效益測算不準確，超出投資計劃導致項目進展緩慢，難以達到預期的項目目標。

軍工企業固定資產投資項目實施階段的風險集中于工程風險、采購風險和項目調整風險。從一般的固定資產投資項目角度看，此類項目通常面臨著施工質量風險、資金到位及管理風險、實施過程超預算等風險，而就軍工企業的特點而言，由于該類項目重點是支持國防工業相關的先進裝備科研與生產，在項目實施過程中同時也面臨著此類高新技術帶來的各類風險，如部分高端設備受國際形勢影響難以及時到位、設備招標采購不符合國防科工局的要求等，這也是軍工企業固定資產投資項目實施階段所面臨的獨特風險。

在軍工企業固定資產投資項目驗收及運營階段，由于該類項目的要求較高，也面臨著安全、環保、消防等方面的驗收風險、運營難以達到預期等風險。軍工行業的特殊性導致此類固定資產投資項目不僅要滿足一般的項目要求，還要滿足軍工裝備制造等各個方面的特殊要求，如果因無法滿足相關要求而導致無法竣工驗收，將影響整個項目的進度和成本效益。同時，由于軍工固定資產投資項目的特殊性，可能導致在項目運營過程中的維護存在困難，導致無法發揮固定資產的利用效率。

三、基于PDCA循環的軍工企業固定資產投資項目風險應對措施

基于PDCA循環，結合軍工企業固定資產投資面臨的具體風險，本文從PDCA循環的四個步驟分別提出項目風險的應對措施。

在計劃（Plan）階段，應加強企業內部投資、研發、行政等部門的橫向統籌和對先進的軍工裝備設施進行跟蹤研究，加強項目預研能力，降低立項風險和設計風險，對固定資產投資項目的投資總額度、建設周期、項目總目標等進行統籌安排，確保固定資產投資項目頂層設計的合理性，促進項目順利落地執行。同時，在進行可行性研究時應進行風險預判工作，對軍工企業固定資產投資項目后續階段可能出現的風險進行分析，并進行嚴格的專家評審制度，通過提前建立合理的風險應對方案，減少后期項目調整及延期的風險。

在執行（Do）階段，應落實固定資產投資項目責任制，通過專業的人才配備和培訓，在企業的規章制度層面對安全生產等作出詳細的規定。在施工單位和監理單位的選擇上應完善相關標準，盡可能選擇資質健全、經驗豐富的單位進行合作，并建立相應的監督機制，同時按照國防科工局專項工程資金管理制度的規范要求做好過程管理，保證固定資產投資項目的質量和進度符合計劃階段的預期。對于軍工固定資產投資項目可能涉及的采購問題，應提前制訂相應的采購計劃，規避代理方或生產廠商履約能力不強的風險。

在檢查（Check）階段，一方面應建立固定資產投資項目安全檢查制度，采取定期檢查與不定期檢查、一般檢查和專項檢查等相結合的方式，加強項目實施過程的監督和考核，降低固定資產投資項目安全生產風險。另一方面，應對執行階段的質量目標、進度目標、成本控制目標進行檢查，核實計劃的執行情況，確保軍工企業固定資產投資項目的執行全程均處于受控狀態，完善項目的過程管理。

在總結（Act）階段，重點是進行對檢查階段發現的問題進行總結反思，對執行異常的事件實施風險應對措施，在此過程中可以邀請相關專家或第三方機構參與，分析經驗與教訓并在企業內部進行推廣，將成功經驗盡可能的制度化、標準化，為其他固定資產投資項目提供借鑒參考。對于本輪PDCA循環中不能解決的問題，應在下一輪循環中繼續解決。

總之，PDCA是由計劃、執行、檢查、總結四個步驟組成的循環，每進行一次就在新的基礎上開始新的循環，如此往復，不斷提升項目的風險管理水平。軍工企業固定資產投資具有投資大、周期長、涉及面廣等特點，面臨著更大的風險性和不確定性，在此類項目中合理運用PDCA循環，有利于提升項目的風險管理水平，有效化解與規逝風險。

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