論內部審計在企業財務風險控制中的作用

劉洪沂

摘要：財務風險已經成為制約企業發展的重要因素，而內部審計則是控制風險的重要舉措。本文首先闡述企業內部審計的內容，然后對其在企業財務風險控制的作用進行分析。其作用為保障內部控制的效果、優化控制流程和加強會計信息溝通，希望通過本文研究為相關行業提供借鑒。

關鍵詞：內部審計;企業財務風險;內部控制

內部控制屬于控制活動，具有綜合性和系統性的特點，在企業經營管理階段發揮了重要作用。而內部審計是達成內部控制目標的有效措施，通過審查經營和財務活動的合法性、適當性和有效性，提出適當的建議，可以為企業財務風險的規避，提供支持和幫助。

一、企業內部審計的內容

內部審計在企業財務風險控制中起到了不可替代的作用，其內容主要包括以下幾點：

（一）評審財務內控制度。這項工作的開展，可以幫助工作人員了解審計項目的基本情況，分別為性質、范圍和時間。與此同時，還可以對內控制度的完整性和有效性進行評價，有助于促進企業經營管理水平的提升;

（二）審計企業的財務狀況，分別為收支、效益和責任。國家財經法規、財務政策落實情況是審計的重點。比如：固定資產的購入和報廢情況、企業投資和借款情況、子公司財務發展狀況等等;

（三）管理審計。基于全局的視角來看，企業內部審計必須在企業經營發展過程中，發揮自身的作用，通過管理審計的落實，對企業內部各項職能進行全面的審計和評價[1]。

二、內部審計在企業財務風險控制中的作用分析

（一）提升內控效果

通過查閱資料得知，內部失效的現象屬于常見問題，針對這種情況，建議企業在構建內控制度的過程中重視內部審計作用的發揮。基于不同部門的實際情況，實施與之相匹配的內控措施。簡言之，就是遵循因地制宜的原則，確保內部控制的效果。例如：生產部門所實施的內部控制制度，應該具有互相牽制和制約的特點。同時鑒于部分業務的重要程度，需落實雙簽制，在這種內部控制制度下，權力被分割，一個人無法繼續處理業務的全過程，并以此為基礎，構建以預防為主的控制體系。此外，內部審計部門還要制定和執行核查計劃，依據計劃對不同崗位及所屬業務進行核查，為財務風險隱患的消除，創造有利的條件。通過匕奎措施的執行，可以在發現問題的同時，對企業財務風險進行有效的預防。

動態性是內部審計的特點之一，究其原因，主要是企業所處環境會不斷發生變化，企業發生財務風險的概率也會隨之曾艾，想要實現對財務風險的預防和控制，企業必須要充分發揮內部審計的作用。因此，內部審計部門應扮演好檢查和評價者的角色，加強對內部控制體系的監督檢查力度，使其薄弱環節得到補充，以推動企業財務管理水平的提升。

（二）優化控制流程

保證經營管理目標計劃執行和效果是財務控制的根本目的，在這個機制中，控制優先于效率。流程是控制的載體，無論是財務控制，還是內部控制都是如此，故流程與財務控制全面性和嚴謹性息息相關，二者具有正比關系，但流程的長度不得超過標準，否則就會對控制效率造成不利影響。一般情況下的內部控制，屬于企業運行過程中增加的環節點，但環節點的增加，會延長控制流程。流程的增加，雖然在保障企業安全方面發揮了重要作用，但對企業經營發展效果的制約卻不容忽視。

內部審計制度的確定，則可以對上述現象進行規避。究其原因，主要是內部審計可以通過關鍵點識別和控制環境優化，實現縮短控制流程的目標。關鍵點識別中的關鍵點由財務風險關鍵點、控制關鍵點和流程關鍵點構成，在識別上述關鍵點之后，還要以此為基礎設置流程。而優化控制環境就是減少無用流程和非關鍵點流程，在促進控制效率提升方面，起到了關鍵性的作用。

（三）加強會計信息溝通

及時收集會計信息，在分析和處理后，向其他部門傳遞，實現會計信息內外部共享，使溝通更加有效就是所謂的會計信息溝通。會計信息溝通的良好與否，與信息收集和傳遞效率存在密切的關聯，在會計信息溝通效率較高的企業，財務人員可以在短時間內收集和處理財務信息，并向決策層傳遞，促使管理人員加強對企業財務現狀的了解，有助于企業制定科學合理的發展決策。企業只要在市場中生存和競爭，必然會面對諸多問題的挑戰，財務風險就是其中的一種，如何規避財務風險，受到了企業的重視，故內部審計被廣泛應用于企業之中。但就實際表現而言，部分企業在開展內部審計工作時，將流程設計作為重點，對財務信息的真實性和準確性卻顯得漠不關心，影響了內部審計作用的發揮。建議企業在設計流程時，對會計信息進行明確，這樣方能規避財務風險。而內部審計作為一種控制方式，可以對企業各項工作流程進行檢查，同時還能評價會計信息的準確性和真實性。

比如：某公司通過內部審計工作的開展，實現了對采購和付款內部控制流程的優化，如下所述：

（1）采購流程：申請一采購計劃編制-招標-采購訂單編制-簽訂合同-采購開始-檢查驗收-入庫儲存-記錄負債-付款。在審計上述流程時，崗位設置是重點審計對象，對串崗、身兼多職、替崗等現象進行審查叭

（2）與流程相匹配的信息載體：用料申請表-采購計劃表-招標文件-采購清單-合同-檢驗記錄單-臺賬-應付賬款記錄-付款通知單。

在內部審計工作過程中，需要對會計信息溝通進審核，企業所構建的采購流程，與所對應的信息相匹配，從而強化會計信息溝通效果，企業財務控制效率、信息有效性和準確性會因此得到保障。

三、結論

綜上所述，在新時期背景下，企業面對著諸多問題的挑戰。據了解得知，財務風險是導致企業發展速度減緩和破產的重要原因，我國每年都會有上萬家企業因財務風險而破產。基于此，建議企業積極開展內部審計工作，以提升財務管理水平，從而降低風險發生的概率。

參考文獻：

[1]劉秀文.內部審計在企業財務風險控制中的作用分析[J].中國商論，2020（07）：115-116.

[2]譚志強.國有企業內部審計在會計風險管理與控制中的應用探討[J].現代商業，2020C）2）：131-132.