淺析企業稅務籌劃風險及防范

宿愛民

摘要：近年來，我國經濟與世界經濟的聯系越發緊密，在經營理念上，受到國外先進理念影響，我國企業對經營理念認識更加深刻，諸多企業逐漸將稅收籌劃作為企業經營管理的重要環節，并制定的相應措施保障稅務籌劃的實效性。然而，在企業實際籌劃中，仍存在一些不足，增大了稅務籌劃風險，并為企業帶來嚴重后果。對此，加強對稅務籌劃風險的控制，以此發揮稅務籌劃作用，提高企業財務管理水平，實現企業經濟效益的最大化。

關鍵詞：企業;稅務籌劃;風險;防范措施

在市場經濟不斷發展的背景下，企業稅務籌劃工作的開展要做到與時俱進，跟上企業發展需求。企業稅務籌劃工作做到高質量、高效率，可充分發揮出稅務籌劃的作用，幫助企業在一定程度上減輕納稅壓力且合理、合法納稅。企業做好稅務籌劃風險防控工作，可避開或減輕企業在稅務籌劃方面的某些風險，幫助企業減少不必要的損失，同時維護企業形象，促進企業穩健、長遠地發展。

一、企業稅務籌劃常見風險

（一）稅務籌劃環境風險

隨著社會迅猛發展，我國經濟環境、產業政策逐漸完善，社會環境也隨之轉變，同時，稅收法律、稅收政策逐漸調整、趨于完善。然而，企業在稅收籌劃中，因籌劃活動本身具備規劃性特征，籌劃方案直接影響著企業納稅行為與未來發展。對此，在企業實施稅收籌劃時，是一個持續性過程，在這一期間，極易因稅收環境出現變動而導致籌劃風險。如在企業稅務籌劃方案制定中，是依照當時市場與企業環境制定，在籌劃方案實際執行時，市場環境發生變動，若仍采用原有的籌劃方案展開工作，極易因籌劃方案與實際環境間的差異，導致稅收籌劃風險，給企業帶來一定損失。

（二）稅務籌劃政策風險

在企業稅收籌劃階段，政策因素所帶來的稅務風險發生最為頻繁。因為，我國市場仍處于不斷發展中，我國稅收法律中的部分闡述籠統，極易導致工作人員理解錯誤。并且，政策條例也會經常性調整，若籌劃人員對稅收的政策法規把握不足，在稅務政策調整之后仍然沿用原先的政策，將導致稅務籌劃與稅務政策不符，增大稅務政策風險。當前，導致稅務籌劃政策風險的因素主要有：其一，稅務籌劃人員對政策理解不足，導致稅務籌劃方案中出現錯誤，并出現明顯違法納稅行為，給企業帶來不必要的經濟與信譽損失。其二，政策變動，而稅務籌劃人員并未及時了解，影響了納稅籌劃的適應性，引發稅務風險。

（三）市場風險

企業稅務籌劃風險中的市場風險是指市場經濟背景下，企業的稅務籌劃工作有一定可能會受到市場變化影響，稅務籌劃工作難度可能會有所增加，若處理不當，甚至可能導致企業損失。換言之，企業在進行稅務籌劃時必須聯系企業內外環境，即結合市場環境以及企業內在環境，當市場環境在多種因素共同影響下出現較大變化時，企業內部環境也將發生對應的變化，此時，企業的稅務籌劃工作難度將有所增長，若企業未采用最適的稅務籌劃方案，那么企業勢必將面臨該市場風險帶來的威脅。

二、企業稅務籌劃風險防范措施

（一）詳細分析宏觀環境，有效控制環境變化導致的風險

為全面規避稅務籌劃風險，在籌劃階段，應精準定位環境變化，綜合經濟環境的特征與企業實際情況，針對性制定適當的短期目標與長期目標，結合實際情況收集信息并整理，綜合分析企業財務、納稅情況與法律規定等，掌握國家稅務環境的變化，制定合理的稅務籌劃方案。同時，為規避稅務籌劃環境風險，在稅務籌劃實施過程中，應針對市場變動、企業投資行為、法律法規變動等合理調整籌劃方案，始終保障稅收籌劃方案的適用性，降低環境變化導致的風險隱患。另外，應加強稅務籌劃的預防管理，提高籌劃人員風險防范能力，時刻掌握稅務籌劃、各項政策，確定其中是否存在風險，以此逐漸完善稅務籌劃方案，提高籌劃方案的可行性。

（二）從提高相關人員綜合素質入手對企業稅務籌劃風險防控進行加強

由于稅務籌劃人員是企業稅務籌劃工作開展的核心，稅務籌劃人員綜合素質越高，企業對稅務籌劃風險的防控能力就越強，故企業在加強企業稅務籌劃風險防控時，可從提高稅務籌劃工作人員綜合素質入手。提高稅務籌劃人員綜合素質可從以下內容入手：一是企業為稅務籌劃人員綜合素質提升創造出較好環境，例如開展培訓課程;二是全面提升稅務籌劃人員的知識儲備與知識運用水平，除要求稅務籌劃人員必須掌握稅務籌劃相關理論與基礎操作外，還要求稅務籌劃人員必須具備一定財務及金融知識，了解企業所處市場大環境與業務基本情況，同時熟知稅務籌劃涉及的相關法律法規。

（三）建設通暢的稅企溝通渠道

一般來說，企業的稅務籌劃都是依托于企業實際情況，都是從企業的視角著手，但稅務機關是政府部門，它的征稅活動都是從國家視角去思考問題的，所以，企業在對某一條稅法進行思考理解時，經常會與稅務部門產生理解差異，如果企業基于此進行稅務籌劃，那么可能會導致一些不利于企業發展的后果出現。因此，企業必須有意識地去建設良好的稅企溝通渠道，與稅務機關多交流多溝通。但是，去稅務機構交流溝通不是要求賄賂送禮，而是作為一名納稅法人代表就納稅情況進行咨詢。

三、結束語

總而言之，在企業發展過程中，稅務籌劃有利于降低企業稅務負擔，提高企業資金利用效率，實現企業利益最大化。然而，在企業實際稅收籌劃中，仍存在一定風險，如環境風險、政策風險與認知風險，直接影響了稅務籌劃的落實與作用發揮，甚至為企業帶來經濟與信譽上的損失。對此，企業應重視稅務籌劃工作，詳細分析宏觀環境，充分掌握國家稅收政策與經濟情況，加強稅務籌劃人員培訓，全面控制籌劃風險的發生，發揮稅務籌劃的作用，提高企業財務管理水平，推動企業可持續運營。

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