談中小企業資金管理的問題及解決方案

摘要：隨著我國經濟的大力發展，出現了越來越多的中小企業，而在國家相關政策的扶持下，中小企業儼然成了目前經濟組織架構中數量最為龐大的群體。然而，中小企業由于其人力、財力的限制，以及經營內外部環境的局限性，使其在快速發展的背后存在著許多不確定性，尤其是對于每個企業而言至關重要的資金管理問題，在眾多的中小企業中顯得尤為突出和明顯。所以，對于中小企業而言，分析其資金管理的現狀，剖析其內部存在的問題，同時針對這些問題給予相關的解決方案顯得尤為重要。

關鍵詞：中小企業;資金管理;問題;解決方案

一、中小企業資金管理的定義及其重要性

資金管理顧名思義，就是對資金進行管理，而企業的資金包括了固定資產，流動資產以及專項資產，所以企業的資金管理就是對企業的固定資金、流動資金、專項資金的來源和使用進行計劃預算、控制監督、考核等幾項資金工作的總稱。

資金管理是中小企業管理的重要組成部分，是保證企業有效運行和發展的重要保障，中小企業資金的運營情況直接影響著企業生產經營活動的有序運行。企業資金管理制度的制定以及實行能夠在很大程度上降低中小企業的資金成本，大大提高中小企業資金使用的效率，從而盤活中小企業的資金，提升市場競爭力，在相同的資金運作上，實現企業經濟效益的最大化，同時還能保證企業資金的安全。

二、我國中小企業資金管理的現狀

根據中國產業調研網發布的相關數據，截止到2018年底，我國相關企業的數量已經達到了1527.84萬戶，其中小微企業1169.87萬戶，占到了所有企業總數的76.57%，而將個體戶這個群體也納入進來后，占比則達到了94.15%。這個龐大數據的背后，這些中小企業也為我國提供了大量的就業崗位：截至2018年底，中小企業為我國提供了超過80%的城鎮就業崗位，創造了國內60%的GDP，上繳了國內稅收的50%，這些企業所申請的專利，發明以及其他創新的技術等均占據了50%以上，這也就意味著這些中小企業已經成了我國經濟群體中較為重要的一個群體。

由于人工成本的不斷增加，中小企業需要在維持企業基本生存發展的前提下，給企業員工提供最基本的就業保障，包括了最基本的五險一金;大量的中小企業都是小規模納稅人，意味著沒有任何的進項稅額可以去抵扣，而相關的一些地方性稅收政策都是傾斜于一般納稅人，所以，在創造大量稅收的情況下，卻沒有相關的傾斜性;相關的專利、發明申請一來需要依靠企業的相關科研人員，二來需要先進的機器設備去進行實踐驗證。而以上種種，都是需要一定的資金去運轉進行維護。

不可否認，在中小企業遍地開花的情況下，每年依然有著不少的企業因為資金鏈斷裂而破產，每年依然有著不少的企業在苦苦支撐。這些都與企業的資金經營息息相關。那么中小企業的資金管理現狀究竟是怎樣呢？

整體而言，中小企業在資金管理面臨的現狀如下：財會人員配置缺乏或者是不夠專業，導致企業的資金管理水平普遍不高，無法給出一個合理的預算預測;資金分配、運作、利用不充分，導致企業不能保證有充足的資金來滿足正常的企業生產經營需求;中小企業的融資方式十分單一，大部分的中小企業在資金不夠充足的情況下，融資渠道以向金融機構借款進行債務融資為主，由于中小企業大部分發展的時間較短，企業的信用額度不高，所以外部的融資信用等級很難達到相關的要求，無法得到外部投資者的支持，只能通過債務向金融機構進行貸款。

三、中小企業資金管理存在的問題

（一）企業領導的意識及重視程度不夠

企業領導對于資金管理的意識不足，對于財務團隊建設的意識不足，認為財務部門只是單純的開發票、收付款、報稅等處理簡單事項的部門。財務人員水平的參差不齊，知識水平的薄弱，使得企業財務人員在資金管理方面的水平不高，無法根據企業的相關報表數據看到其里面所具有的資金管理的缺陷。

（二）中小企業的融資渠道較少

根據中國產業調研網發布的2019年中國中小企業市場現狀調研與發展趨勢預測分析報告顯示，我國中小企業是以內部融資為主，經營規模小、產品單一的小企業更是如此。我國中小企業外部融資渠道看似很多：國家財政支持，發行股票、債券，民間借貸，銀行借貸等等。但隨著經濟體制改革的深化，國家已基本上取消了對非國有企業的財政支持;我國發行債券準入門檻高，股票融資條件嚴格，中小企業基本上都被拒之門外。因此，中小企業的外部籌資基本上以銀行信貸為主，比例高達65.7%。

由于中小企業的領導大部分都沒有一個明確的企業發展目標，因此，中小企業的發展一般年限較短，更多的中小企業對于企業沒有一個明確的規劃，沒有一個明確的方向，因此，企業大部分都是“隨波逐流”“隨遇而安”的狀態，這樣狀態下的中小企業的經營風險自然就可想而知：巨大的不確定性，換言之，經營風險很大，所以金融機構對于中小企業的印象大多是沒有明確的規劃，無法判斷企業的發展情況，無法預估企業的發展之路，更無法估計企業未來的業績、未來的成長狀態。同時由于中小企業在經營過程中受資金等問題的困擾，大型動產抑或是不動產的購買力較弱，導致企業自身可抵押物的缺乏。正是基于以上的抵押物情況以及企業的經營風險，正是因為企業信息的不透明性，財務數據的不準確性等等一系列的原因導致金融機構對于中小企業評估會具有很大的不確定性，也導致金融機構給予這些企業放款的時候會謹慎、更加謹慎，而由于當前還是以國有企業為主的經濟社會，因此，大量的資金給予了規模更大，盈利能力相對較強、發展更加穩定的國有企業，因此中小企業在融資上更有難度。

（三）中小企業缺乏完善的資金管理制度

由于中小企業的特殊性，使得大部分中小企業中存在著這么一種現象：企業的高級管理者與企業的股東一致，所有的資金使用均沒有資金管理制度或者相關措施進行必要的監管，大部分的資金都是由股東直接進行控制，無論是進還是出，對于中小企業而言，資金缺乏相應管理、控制和監督。這也就在一定程度上導致了企業資金分配、利用的不合理性，也導致企業的資金流失嚴重，而負債卻又往往得不到償還。

四、中小企業資金管理的優化對策

（一）提高中小企業管理者的資金管理意識

中小企業想要在這個競爭激烈的市場經濟中謀求生路或者是更高一步的脫穎而出，就必須要將資金管理提上企業的議程，就必須建立完善的資金管理制度。企業要建立完善的資金管理制度，則首先要提高領導者的資金管理意識，這樣才可以自上而下、循序漸進地將資金管理這個意識傳遞到企業的每位員工，讓每位員工了解資金管理，以便更加合理地利用資金。尤其是企業的財務部門，只有領導的意識提升，財務部門才能夠充分發揮出它的職能，才能夠成為真正意義上的財務部門，才能夠為企業提供準確的財務數據。

（二）完善自身的財務制度，改善企業融資環境，增加融資渠道

企業想要有一個長期良好穩定的發展，就必須有著明確的目標，明確企業基本定位，明確企業的產品與服務，提高自己的競爭力。由于中小企業的數量日益龐大，國家以及金融機構已經深刻意識到了中小企業融資的重要性，所以也為中小企業提供了很多的融資渠道，例如：票據通（根據企業開具發票情況提供銀行貸款）、稅務貸（根據企業納稅情況，給予相對應的貸款額度）、銀行電子承兌匯票等等，但是由于中小企業的局限性，大部分領導者沒有充分認識到融資渠道多樣化的重要性，所以企業的領導者需要提升財務意識，拓寬自己的融資意識，積極謀求新的適合自己企業的融資渠道，加強財務數據的準確性和嚴謹性，以便得到最有效率的融資需求。所以，中小企業必須完善加強自身的財務制度，加強企業會計體系的架構建設，使得財務信息能夠最大限度的透明化，在向金融機構申請貸款的過程中，可以提供真實可靠的財務數據，取得金融機構的信任，從而改善自身的融資環境，同時，也可以為多元化的融資渠道打開一扇大門，能夠在之后確保企業融資的順暢性。

（三）建立健全資金使用管理制度，提高企業資金利用效率

資金的管理包括三個方面：資金預算，資金監督，資金使用。所以一個有效健全的資金管理制度，必須包含這三方面內容。

由于中小企業的“一攬子”的特性，企業的資金預算管理在中小企業中就顯得尤為重要：要確定企業資金的一個安全存量，要根據企業實際的經營環境情況制定企業資金的需求安排。企業的資金預算包括了資金存量預算、采購預算、銷售預算以及生產預算等一系列涵蓋企業生產經營的預算項目。資金預算需要根據企業實際運營的情況確定一個安全的資金存量，以保證企業正常運營當中所需的基本的資金支持;采購預算則需要根據企業的情況和市場的情況，確定好需要使用的資金情況，以此保證企業采購的順暢性，從而進一步保證企業生產的順暢性，從而為企業的生產預算提供必要的數據。以上的三個預算同時也支撐了企業的銷售預算，考慮企業的采購、生產情況，制定出合理的銷售預算，四個預算項目相輔相成，相互支持，相互支撐，四個預算項目的部門一起參與進來，制定出一個相對完整的資金管理制度。

有了完整的資金管理制度之后，同時必須要建立一個完善的資金監督制度，去監督預算實施的一個情況，去判斷計算預算與實際之間的差異情況，去尋求預算實際差異原因，去找到不合適的預算情況，以此來制定更為科學更為適合企業的資金管理制度。同時，資金的流入與流出需要財務部門制定一份詳細的記錄，方便領導層查看資金流通情況，方便領導層對于資金的監管，這樣可以為之后提高企業資金利用的效率性以及相關預算提供數據支持。

所以，企業需要根據自己的發展目標、企業性質以及經營所處的一個特定內外部環境制定出適合自己發展的資金管理需求及目標，相關的資金使用必須要按照相關制度進行簽字審批，確保資金使用的合理性和準確性，以此來保證企業資金的安全性和使用的有效性。

五、結束語

總而言之，中小企業作為當前社會中最重要的一種經濟組織群體，要想獲得健康穩定的可持續發展，資金管理的重要性就不可輕視。資金管理甚至是中小企業管理中最重要、最核心的部分。只有強化企業所有人員的資金管理意識，建立完善健全的資金管理制度，充分利用資金監督管理制度，才能讓中小企業的資金發揮出其最大的作用，讓企業實現它的經濟目標。

參考文獻：

[1]張曉然.淺析中小企業資金管理存在的問題及對策[J].經管空間，2018（36）：84-85.

[2]席海燕.如何改善中小企業資金管理的問題[J].中小企業管理與科技，2015（30）：13.

作者簡介：

李莉，寧波神州財稅服務有限公司。