論銀行內部審計應在案件防控中發揮的積極作用

馬騰達 李永波 王殿富

隨著我國社會主義經濟的蓬勃發展，同時也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會發展提前步入了信息大爆炸的時代，使得信息向著更加多元化的發展，人們的思想關鍵也逐漸向著多元化的方向發展，直接導致案件數量急劇增多。隨著黨中央領導人全力推進“依法治國”的主張，明確表明審計監督屬于國家政府監督體系當中的重要組成部分，這在增添了審計工作榮譽的同時，也加重了審計工作的職責，使得審計工作承擔起了案件防控的重大使命，并將在新時代背景下的社會發展中貢獻出至關重要的關鍵性作用。在本篇文章當中，以銀行內部審計為基本出發點，在充分結合現實實際的基礎上，對于銀行內部審計在案件防控當中所發揮出積極作用進行系統化、全面化的闡釋。

1 銀行內部審計所面臨的嚴峻形勢

隨著我國社會主義經濟的蓬勃發展，同時也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會發展提前步入了信息大爆炸的時代，使得信息向著更加多元化的發展，人們的思想關鍵也逐漸向著多元化的方向發展，導致越來越多的人受到互聯網上不良信息的影響，使得違法亂紀行為層出不窮，各種貪污腐敗現象越演越烈，其中由于銀行作為社會經濟運行的中心，在銀行當中有著大量的資金流動，這就導致銀行內部案件更是急劇增多，隨著黨中央領導人全力推進“依法治國”的主張，明確表明審計監督屬于國家政府監督體系當中的重要組成部分，這在增添了審計工作榮譽的同時，也加重了審計工作的職責，使得審計工作承擔起了案件防控的重大使命，并將在新時代背景下的社會發展中貢獻出至關重要的關鍵性作用。

2 銀行內部審計的基本職能

審計工作最基本也是最重要的職能就是就是監督和評價，要對于企業或者單位的運營活動進行系統化、科學化的監督和評價。銀行內部審計在案件防控中所能發揮出的積極作用，都是由銀行內部審計的基本職能所直接決定的。

3 銀行內部審計的重要性

在黨中央的十九大會議當中，明確指出審計工作要做到全覆蓋，不能夠留下一絲一毫的轉動空間。為了緊跟中國共產黨的領導，響應國家相關政策的號召，銀行內部審計要堅持以銀行經濟發展為核心工作，堅持對于風險導向以及問題導向的審計工作，銀行內部審計要切實做好對于銀行資金“最后一道防線”的保障工作，時刻提醒自身要堅持銀行內部審計的工作職責，加強對于案件防控工作，有效做好銀行內部審計的監督和評價工作，合理規避各種不恰當風險的發生，為銀行管理人員做好服務和支撐工作，為銀行在新時代背景下進一步的發展與擴大做好保障工作。

4 在案件防控當中銀行內部審計的必要性

銀行作為社會經濟運行的中心，本身承擔著較大的經濟風險，尤其是在當下國際環境日漸復雜、社會急劇發展的狀況下，同時也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會發展提前步入了信息大爆炸的時代，使得信息向著更加多元化的發展，人們的思想關鍵也逐漸向著多元化的方向發展，導致越來越多的人受到互聯網上不良信息的影響，直接導致銀行各項業務在開展的過程當所要承擔的風險越來越大，例如銀行的不良貸款就是其中比較重大的不利影響之一，這也將側面引發各種案件發生。面對當下這種復雜的社會環境和國際形勢，這就需要銀行優化監管制度，加強各個部門之間的合作，共同為案件防控添磚加瓦。除此之外，最重要的還是要加強銀行內部審計部門的建設工作，對于銀行內部審計所需要的各種人才優先在銀行各部門內調動，同時實施針對于銀行內部審計工作的人才儲備計劃，將最優秀和最適合的人才都優先輸送到銀行內部審計部門當中去，畢竟在二十一世紀當中最寶貴的是人才，只有足夠多的高素質人才齊心協力才能夠有效銀行內部審計工作的工作質量和工作效率。與此同時，還有進一步加強銀行內部審計工作的獨立性和科學性，只有銀行內部審計工作擁有足夠的獨立性，才能夠使得銀行內部審計工作不被其他部門所掣肘，銀行內部審計工作才能夠站在一個相對比較客觀的地方做出最公平公正的監督和評價，銀行內部審計工作的科學性是由于銀行內部審計關系重大，必須要做到準確無誤，而科學性正是一切錯誤的死敵。

5 銀行內部審計在案件防控中發揮出積極作用的有效措施

5.1 制定銀行內部審計的工作目標和工作計劃

眾所周知，一個好的工作計劃可以保障銀行內部審計工作有條不紊的進行，一個好的工作目標可以有效調動起員工工作的積極性和主動，充分發揮出員工的主觀能動性，使得學生以一種積極主動的態度參與到工作生活當中去，可以有效提高銀行內部審計工作的工作質量和工作效率。而且在制定銀行內部審計的工作目標和工作計劃時，要清晰認識到工作目標和工作計劃并不是相互割裂的，而是相互協助發展的整體，在制定工作計劃的時候，要以工作目標為根本指向，圍繞著工作目標進行工作計劃的設立。除此之外，銀行內部審計的工作計劃和工作目標都不應該偏離現實實際，都應當建立與對現實情況充分了解的基礎上。

5.2 銀行內部審計工作要做到跟進風險

銀行內部審計工作要做到跟進風險，實現審計的工作重點由案件追查到案件防控。在銀行內部審計工作的開展過程當中，不僅要有對于案發后的評價，還要有案件防控過程當中的監督，使得能夠通過銀行內部審計工作將案件消滅在萌芽階段。由于案件的根本還是在于人員的犯罪行為，在案件當中只有占據了重要崗位的關鍵人員生出不良想法才會有發生的土壤，所以要想解決案件多發的問題，就必須從根本的人員問題上進行解決，不斷提高員工的思想道德素質，優化當下的監管制度，深入梳理和調整重要崗位職責當中可能存在的漏洞，并進行及時的處理。要對于已經發生的案件進行不斷的探討與研究，整理和總結歷史經驗教訓，深入的對于案件防控工作進行反思。例如在國內某銀行發生的不良貸款案件，就是由于重要崗位認為為了謀求一己私利，而濫用崗位職責所造成的嚴重后果，要總結案件當中所呈現的經驗教育，加強對于重要崗位的監管，使得權利不集中在一個崗位當中，提高案件發生的難度，這樣才能夠切實做好案件防控工作。

5.3 銀行內部審計要將案件防控運用到所有項目當中去

銀行內部審計相關工作人員除了要將案件防控運用于“重要崗位人員履職專項審計”，還要將案件防控運用到銀行各項目當中的業務往來去。根據相關研究資料顯示，在當下的銀行案件當中支行長作案占據主體地位，這和目前銀行規章制度缺乏對于支行長的監管是分不開的，應當在銀行內部審計當中將支行長履職和工作內容納入到案件防控當中去。在現實實踐的過程當中，要對于被審支行長所在的辦公場所以及相關工作資料進行封存處理，要增加銀行內部審計的嚴肅性和威懾力。

5.4 對于銀行內部審計工作的創新與改進

由于第三次信息化革命的興起，互聯網技術得到了迅速發展并在社會各行各業都掀起了滔天浪潮，互聯網憑借其信息傳遞的便捷性和高效性，使得社會發展迅速邁入信息大爆炸的時代。銀行內部審計要想在新時代背景下得到進一步的發展，就必須加強信息化建設，充分利用互聯網技術信息傳遞的快捷性和高效性，實現銀行內部審計的信息化辦公，所以銀行內部審計要擺脫傳統思維模式的束縛，在充分結合現實實際和理論知識的基礎上，要對于銀行內部審計工作進行大膽的創新和改進，不斷優化和完善銀行內部審計工作體系，才能夠有效加強銀行內部審計工作的工作效率和工作質量，使得銀行內部審計在案件防控當中發揮出更加重要的作用。

5.5 建立并完善銀行內部審計的舉報制度

在銀行內部審計工作的開展過程當中，僅僅憑借銀行內部審計相關工作人員的努力是不夠的，一方面是由于缺乏足夠的人力資源來進行全方位無死角的監督，另一方面也是由于要聽取廣大員工群體的心聲。只有建立并完善其銀行內部審計的舉報制度，才能夠充分發揮出廣大人民群眾的內在力量，才能夠切實做好案件防控工作。要在銀行內部審計的工作開展過程當中，借助于全體員工的眼睛來發現隱藏起來的案件線索，使得銀行內部審計的相關工作人員可以有針對性的進行案件監督工作，往往可以用最小的時間和精力實現最大化的工作效果，實現對于全方位無死角的案件防控。除此之外，建立并完善銀行內部審計的舉報制度，還可以提高案件暴露的風險，增大犯罪成本和難度，使得即將步入犯罪深淵的人員能夠及時回頭是岸，強化案件防控效果。

5.6 切實做好銀行內部審計的整改工作

對于在案件追查當中所暴露出的問題，必須要得到切實的整改，否則銀行內部審計工作不過是“治標不治本”，案件防護容不得一絲一毫的馬虎，不僅要治標，更是要治本。要想在根本上解決問題，就是要對于已經發生的案件進行不斷的探討與研究，整理和總結歷史經驗教訓，深入的對于案件防控工作進行反思。除此之外，還是要落實好整改工作，整理和總結歷史經驗教訓和對于案件防控工作的深入反思都是為最好的整改工作做準備的。只有整改工作落實好，才算是從根本上解決問題。

6 結語

由于我國社會主義經濟的蓬勃發展，直接導致我國公民的精神文明建設跟不上物質文明建設的步伐，同時也是由于第三次信息化革命的興起，使得社會發展提前步入了信息大爆炸的時代，使得信息向著更加多元化的發展，人們的思想關鍵也逐漸向著多元化的方向發展，導致越來越多的人受到互聯網上不良信息的影響，使得違法亂紀行為層出不窮，各種貪污腐敗現象越演越烈，其中由于銀行作為社會經濟運行的中心，在銀行當中有著大量的資金流動，這就導致銀行內部案件更是急劇增多。隨著黨中央領導人全力推進“依法治國”的主張，明確表明審計監督屬于國家政府監督體系當中的重要組成部分，這在增添了審計工作榮譽的同時，也加重了審計工作的職責，使得審計工作承擔起了案件防控的重大使命，并將在新時代背景下的社會發展中貢獻出至關重要的關鍵性作用。銀行內部審計要擺脫傳統思維模式的束縛，在充分結合現實實際和理論知識的基礎上，要對于銀行內部審計工作進行大膽的創新和改進，不斷優化和完善銀行內部審計工作體系，才能夠有效加強銀行內部審計工作的工作效率和工作質量，使得銀行內部審計在案件防控當中發揮出更加重要的作用。