加快央行內(nèi)審信息化建設(shè)的思考

宋淑軍

1.加快內(nèi)審信息化建設(shè)的必要性

1.1央行業(yè)務(wù)信息化的要求

近年來，中央銀行開發(fā)使用了《中央銀行會計核算系統(tǒng)》、《全國電子聯(lián)行到縣業(yè)務(wù)》、《國家金庫核算系統(tǒng)》、《信貸咨詢登記系統(tǒng)》等20余個應(yīng)用系統(tǒng)，涵蓋了所有業(yè)務(wù)。這些系統(tǒng)的運用基本上實現(xiàn)了金融業(yè)務(wù)處理自動化、金融服務(wù)電子化、金融管理網(wǎng)絡(luò)化，直接導(dǎo)致了審計工作對象、審計范圍、審計線索等基本審計要素發(fā)生很大變化。同時，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在央行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，也帶來了新的安全隱患，必須加強內(nèi)審信息化建設(shè)，以適應(yīng)新形勢下業(yè)務(wù)信息化的需要。

1.2非現(xiàn)場監(jiān)督的要求

巴塞爾委員會提出的《有效監(jiān)管的核心原則》要求監(jiān)管者必須具備現(xiàn)場和非現(xiàn)場監(jiān)管收集信息的手段和權(quán)力。目前，在內(nèi)部監(jiān)督管理時，內(nèi)審部門僅依靠現(xiàn)場檢查獲取被審計單位的信息，已難以進行持續(xù)有效的監(jiān)控。因此，建立內(nèi)審信息監(jiān)督系統(tǒng)，加強非現(xiàn)場監(jiān)管，已成為當(dāng)務(wù)之急。

1.3內(nèi)審信息對稱的要求

內(nèi)審工作如果僅以報告形式向上一級反映，信息容量小，時效性差，難以對全國和區(qū)域性內(nèi)審工作情況實施綜合性監(jiān)管。要實現(xiàn)上下級內(nèi)審部門之間信息的對稱，必須采用先進的信息技術(shù)。

1.4提高工作效率的要求

內(nèi)審部門的大量工作如果仍由手工方式處理，則既存在方法單一，手段落后，更無法完成對業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)安全性、有效性進行實時監(jiān)控和評價，達不到預(yù)警效果。同時，內(nèi)審工作的質(zhì)量過分倚重檢查人員的業(yè)務(wù)熟練程度和經(jīng)驗，將會加重本來就少的內(nèi)審人員的工作負擔(dān)。

2.內(nèi)審信息化建設(shè)的現(xiàn)狀及問題

2.1審計手段和方法落后

內(nèi)部審計仍以傳統(tǒng)的現(xiàn)場檢查為主，審計證據(jù)的收集、審計數(shù)據(jù)的分析、審計文書的制作等一系列審計作業(yè)基本上用手工完成。為了保證審計質(zhì)量，內(nèi)審人員必須大量地采用傳統(tǒng)的詳細方法，降低審計效率，增加審計成本。

2.2審計信息網(wǎng)絡(luò)化程度低

信息資源得不到共享和有效利用。近年來，內(nèi)審部門積累了大量的審計數(shù)據(jù)、審計案例及審計依據(jù)，可供內(nèi)審人員查閱、學(xué)習(xí)和參考，但是由于各自為政，信息資源得不到更大范圍的有效利用。

2.3內(nèi)審人員的素質(zhì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求

基層央行內(nèi)審部門缺乏能熟練掌握計算機操作技能的人員。地市中支內(nèi)審人員未配備計算機專業(yè)人員，難以開展信息技術(shù)審計。同時，年齡結(jié)構(gòu)偏大不利于內(nèi)審信息化建設(shè)，如某中支內(nèi)審人員年齡都在40歲以上，這樣的年齡結(jié)構(gòu)難以適應(yīng)信息化建設(shè)發(fā)展的要求。

2.4基礎(chǔ)設(shè)施有待完備

一是設(shè)備陳舊，配備不足。目前，現(xiàn)有的計算機基本上為成立時所配，且數(shù)量、配置均不能達到要求。二是存在結(jié)構(gòu)上的缺陷，臺式設(shè)備多，便攜式工具少，這對外出審計極不方便，嚴(yán)重影響審計工作效率。

3.加快內(nèi)審信息化建設(shè)的構(gòu)想

3.1構(gòu)建實時監(jiān)控網(wǎng)

（1）搭建網(wǎng)絡(luò)平臺。采用客戶/服務(wù)器方式，以各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)和分管領(lǐng)導(dǎo)為客戶端，內(nèi)審部門為服務(wù)器端，通過網(wǎng)絡(luò)平臺第三者連接，保證信息采集的快捷準(zhǔn)確。

（2）預(yù)置審計程序。內(nèi)審部門提前介入，連續(xù)參與各業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，在應(yīng)用系統(tǒng)的各個環(huán)節(jié)嵌入審計實時監(jiān)督專用模塊，完成前臺數(shù)據(jù)自動采集。

（3）設(shè)計應(yīng)用模塊。一是內(nèi)審監(jiān)督數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)，主要內(nèi)容包括：審計對象的基本情況;審計依據(jù);項目資料;被審計單位反饋的各種信息;典型案例。二是信息加工子系統(tǒng)，對審計模塊反饋的信息進行全面分析，找出審計對象內(nèi)部管理的薄弱環(huán)節(jié)，對其風(fēng)險狀況進行識別、預(yù)測、分析，自動生成審計動態(tài)報告，為決策服務(wù)。三是支持決策子系統(tǒng)，即“行長或內(nèi)審部門負責(zé)人工作系統(tǒng)”，設(shè)置較強的分析處理和工作管理能力的子模塊，領(lǐng)導(dǎo)可以通過網(wǎng)絡(luò)簽

批文件材料，決定審計方式。四是風(fēng)險機構(gòu)管理子系統(tǒng)，重點管理嚴(yán)重違規(guī)和反復(fù)違規(guī)機構(gòu)、責(zé)任人的資料，考查每一個機構(gòu)長期的管理和風(fēng)險狀況。

3.2構(gòu)建內(nèi)審資源網(wǎng)

一是聯(lián)網(wǎng)辦公子系統(tǒng)。其設(shè)計思想是采用頁面訪問方式，由總行內(nèi)審司設(shè)立主頁面，各分行內(nèi)審處均可擁有自己的頁面，而中心支行內(nèi)審科或縣支行則以訪問為主，頁面內(nèi)容涉及國內(nèi)外內(nèi)審動態(tài)、內(nèi)審論壇、經(jīng)驗交流、審計依據(jù)庫、信息化建設(shè)等，實現(xiàn)資源共享。二是內(nèi)部電子郵箱子系統(tǒng)。該系統(tǒng)為全系統(tǒng)的縱向、橫向交流提供技術(shù)保障，特別是上級下發(fā)的正式文件通過系統(tǒng)直接傳輸，以提高內(nèi)審系統(tǒng)的辦公效率。

3.3構(gòu)建現(xiàn)場檢查無線網(wǎng)

利用無線網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，審計人員只要在筆記本電腦上安裝無線網(wǎng)卡，就可以坐在會議室里組網(wǎng)召開審計小組會議，在被審計單位現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)，提取本行內(nèi)審部門服務(wù)器的有關(guān)歷史資料，在不同的地點進行業(yè)務(wù)交流。審計負責(zé)人可以給異地的審計人員分配審計任務(wù)，復(fù)核審計人員的工作底稿，草擬和簽發(fā)審計報告等，實現(xiàn)內(nèi)審人員辦公的靈活性、移動性。

3.4培養(yǎng)復(fù)合型人才

一是普及性培訓(xùn)。鼓勵內(nèi)審人員參加計算機培訓(xùn)和國家計算機證書考試。二是應(yīng)用培訓(xùn)。對央行各部門新推廣的應(yīng)用系統(tǒng)培訓(xùn)，內(nèi)審部門必須派人參加，使內(nèi)審人員深入了解各業(yè)務(wù)部門應(yīng)用軟件運作流程、操作要求。三是專家培訓(xùn)。內(nèi)審部門可分批挑選人員送往大學(xué)進行系統(tǒng)的計算機和審計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。四是引進人才。內(nèi)審部門中通過引進優(yōu)秀大學(xué)畢業(yè)生，優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，促進業(yè)務(wù)發(fā)展。五是建立激勵機構(gòu)，以物質(zhì)獎勵、進修機會和升職作為激勵措施，激發(fā)個人的主觀能動性，保持永恒的創(chuàng)新觀念。

3.5完善信息技術(shù)設(shè)備

一是配備方便工作的計算機設(shè)備，以筆記本電腦和便攜式打印機代替臺式設(shè)備，便于內(nèi)審部門外出檢查時提高工作效率。二是配備掃描儀，為錄入審計依據(jù)提供便捷的工具。三是構(gòu)建好實時監(jiān)控平臺，為實時監(jiān)督系統(tǒng)提供載體。四是配備數(shù)碼相機，便于取證通過數(shù)字設(shè)備輸入，保證電子化檔案的完整性。