對職業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀的幾點思考

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職業(yè)年金作為一種年金制度，是國家專門為機關(guān)事業(yè)單位職工建立的一種補充養(yǎng)老保險機制，具有強制性。我國職業(yè)年金雖發(fā)展較晚，但近幾年已出現(xiàn)迅猛的增長勢頭，同時在推進過程中出現(xiàn)的一些問題也值得關(guān)注和思考。

一、職業(yè)年金發(fā)展現(xiàn)狀

2015 年4 月6 日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，要求機關(guān)事業(yè)單位在建立基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，必須建立職業(yè)年金制度作為補充養(yǎng)老保險。建立不過5年，職業(yè)年金的“鲇魚效應(yīng)”進一步攪動養(yǎng)老金市場，擴大了養(yǎng)老金第二支柱覆蓋面。目前，全國多數(shù)職業(yè)年金組合已經(jīng)進入投資運作階段，成為養(yǎng)老金業(yè)務(wù)新的增長點。

人社部官網(wǎng)公示數(shù)據(jù)顯示，截至2019年年底，共有9.6萬個企業(yè)建立了企業(yè)年金，參加職工為2547.94萬人，積累資金規(guī)模為1.8 萬億元。而其他公開數(shù)據(jù)顯示，最新職業(yè)年金累計結(jié)余已超6000億元，加入職業(yè)年金的人數(shù)有2970 萬人，超過企業(yè)年金人數(shù)，覆蓋率達82%，遠遠超過企業(yè)年金10%的職工覆蓋率。職業(yè)年金覆蓋率快速增長主要有兩方面原因：一是職業(yè)年金的強制性使得職業(yè)年金繳費能夠穩(wěn)定增長；二是雖然職業(yè)年金基金投資運營從2019 年開始成規(guī)模，但根據(jù)《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》規(guī)定，職業(yè)年金繳費從2014年10月1 日起與基本養(yǎng)老保險繳費同步產(chǎn)生。因此，投資運營和繳費產(chǎn)生的時間差讓職業(yè)年金在2019 年投資運營的初期已經(jīng)有了約4 年的資金積累。職業(yè)年金規(guī)?？焖贁U大的同時，其在實際運營中的問題也開始顯現(xiàn)。

二、職業(yè)年金制度面臨的幾個問題及思考

1.職業(yè)年金的“空賬運行”。企業(yè)年金不管是個人繳費還是單位繳費必須是實賬積累，而對于財政全額撥款單位的職業(yè)年金，為了減輕各級政府負擔(dān)，單位繳費采取的是記賬方式。當(dāng)職工離職或退休時，相關(guān)財政才撥付資金做實賬戶，因此日常處于“空賬運行”。因為單位繳費和個人繳費都會計入個人賬戶，所以對個人賬戶來說，實賬方式積累的年金，實行市場運營獲得市場利率，雖有風(fēng)險但總體來看收益率也會比記賬利率要高。記賬方式不能增值影響了職工的實際收益。我們可通過簡單計算看看10年后的負擔(dān)（主要來自于全額撥款的機關(guān)公務(wù)員單位和義務(wù)教育階段學(xué)校）。目前，我國公務(wù)員和小學(xué)初中的教職工合計近1670 萬人，財政一年負擔(dān)的職業(yè)年金單位繳費部分約為368億元，10 年就高達約4000億元，隨著人口老齡化趨勢的不斷增強，未來這個數(shù)字會更大，不能單純指望財政來支付。因此，國家在完善職業(yè)年金制度時，單位繳費還是宜全部做實。一些省份通過投資國有資產(chǎn)來事先進行基金儲備以減輕未來財政負擔(dān)。此外，個人賬戶資金的投資工具能否獲得合理回報也是需要考慮的。

2.“隱形雙軌制”給企業(yè)員工帶來新的不公平。機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險政策的實施標志企事業(yè)工作人員養(yǎng)老金“雙軌”制結(jié)束，開始實行一樣的基本養(yǎng)老保險制度，讓企事業(yè)單位養(yǎng)老待遇的差距逐漸消減，而職業(yè)年金的建立是否會產(chǎn)生新的待遇差異也是值得思考的。像前文所述，不過5 年的時間職業(yè)年金職工覆蓋率已遠遠超過企業(yè)年金，而運行15年的企業(yè)年金覆蓋范圍已難以擴大。大部分企業(yè)職工由于缺少年金作為基本養(yǎng)老金的補充，與擁有職業(yè)年金的機關(guān)事業(yè)單位工作人員相比，養(yǎng)老待遇的差距仍然會較為明顯，易使“隱形雙軌制”重新出現(xiàn)。當(dāng)然，不能強制要求企業(yè)建立企業(yè)年金，而是應(yīng)給予中小企業(yè)更多的稅收政策支持來引導(dǎo)、鼓勵為企業(yè)員工繳費；或可以降低企業(yè)在基本養(yǎng)老保險方面的費率（2019 年5 月1日起，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險單位繳納比例已從20%降至16%），用“降費率”政策給更多中小企業(yè)緩解壓力以留出資金讓員工享受企業(yè)年金制度。

3.職業(yè)年金的“中人”補償問題。與企業(yè)年金一樣，機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革中對改革前參加工作、改革后退休的“中人”在基本養(yǎng)老金中會采用視同繳費年限給予補償，建立職業(yè)年金制度時也應(yīng)考慮使用類似于視同繳費年限等“合理銜接、平穩(wěn)過渡”的處理方法，使得即將退休的工作人員不因退休前繳費時間短造成個人賬戶資金積累少而降低退休待遇。

三、結(jié)語

職業(yè)年金作為機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險改革的重要環(huán)節(jié)，雖發(fā)展迅速，但未來還需要各級政府在實踐探索中不斷完善以促進社會保障資源的合理配置。此外，在對職業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策、投資機制以及構(gòu)建監(jiān)管體系方面仍需多加關(guān)注。